税务会计实务.doc

1、我国税收制度按照构成方法和形式分类属于（ ）。选择一项：A. 复合型税制B. 简单型税制C. 间接性税制D. 直接型税制下列税种中属于对流转额课税的是（ ）。选择一项：A. 资源税B. 营业税C. 房产税D. 契税税收采取的是（）方式。选择一项：A. 有偿筹集B. 依法征收C. 自愿缴纳D. 自愿认购税率的基本形式包括（）。选择一项或多项：a.定额税率b.累进税率c.比例税率d.名义税率企业可享受的税收优惠有（ ）。选择一项或多项：a.降低起征点b.免税c.延期纳税d.出口退税税制的三个基本要素是（）。选择一项或多项：a.纳税人b.税率c.课税对象d.计税依据税收的无偿性，并不否定其具有“返还”的性质。（对 ）税率是一种税种区别于另一种税种的最主要的标志。（ 错）按课税对象为标准分类，企业所缴纳的税种可分为直接税和间接税。（ 错）对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（错 ）某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ ）。选择一项：A. 657.2元B.

2、 520元C. 587.6元D. 768.4元增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（ ）。选择一项：A. 适用平均税率B. 从高适用税率C. 适用3%的征收率D. 从低适用税率小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ ）。选择一项：A. 4%B. 6%C. 3%D. 5%下列（）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。选择一项或多项：a.某商店将外购水泥捐赠送灾区用于救灾b.某企业将自产的钢材用于投资c.某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利d.某企业购进一批饮料用于福利发放某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额204万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利48万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。选择一项或多项：a.商场当月应抵扣的进项税额为197万元b.商场当月应抵扣的进项税额为204万元c.商场应按1248万元计算销项税额d.商场应按120万元计算销项税额因发生

3、水灾，企业仓库进水，产品损失，以下会计分录错误的有（ ）。选择一项或多项：a.借：待处理财产损溢 贷：应交税费应交增值税（销项税额）b.借：待处理财产损溢 贷：库存商品c.借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额）d.借：待处理财产损溢 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。（ 对）“未交增值税”贷方余额反映企业留抵的增值税。（错 ）对于流转税来说，在税率确定的情况下，应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关，还与成本、费用的高低有关。（ 错）某机械厂为增值税一般纳税人，生产甲、乙两种产品，采用直接收款结算方式销售货物，2010年8月发生下列经济业务：（1）开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款，但货物尚未运到购货方；（2）把20台乙产品分作为福利发给职工，单位成本为6000元，没有同类产品价格；（3）基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共50000元。购销货物增值税税率均为17%。根据以上资料回答下列问题：（1） 的销项税额为（ ）元。A、0

4、B、52000C、58120D、68000 D,业务（2） （3）应转出的进项税额为（ ）元。A、0B、7265C、8500D、9350 C,（3） 该厂本月应纳增值税税额为（ ）元。A、81750B、81940C、84564D、98940 D,（4） 业务（2）的销项税额为（ ）元。A、0B、19179C、20400D、22440 D营改增一般纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（）等科目。选择一项：A. 其他应收款B. 营业外收入C. 应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）D. 应交税费应交增值税（减免税款）下列关于销售服务的表述中，不正确的是（）。选择一项：A. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税B. 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税C. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D. 房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税营改增一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应

5、交税费应交增值税”科目下的（）专栏进行核算。选择一项：A. 营改增抵减的销项税额B. 增值留抵税额C. 进项税额D. 减免税款下列服务免征增值税的有（）。选择一项或多项：a.境内单位为出口货物提供邮政服务b.境内单位提供航空航天服务c.境外单位为境内单位提供有形动产租赁服务d.境内单位会议展览地点在境外的会议展览服务根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（）。选择一项或多项：a.某动漫公司的动漫设计人员为本公司设计动漫作品b.某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务c.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务d.某运输公司为加油站无偿提供交通运输服务下列关于营改增应税行为销售额的表述中，正确的有（）选择一项或多项：a.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额b.金融商品转让，以卖出时取得的全部收入为销售额c.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额d.一般纳税人销售非自建不动产，可以扣除购置原价或取得时的作价为销售额营业税改征的增值税，一律由国税局负责征收。错营改增的一般纳税人中，有形动产租赁服务可选

6、择按简易计税方法缴纳增值税。错为工厂提供包车服务属于增值税应税服务范围。对某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，取得专用发票），要求：根据上述资料回答下列问题：该纳税人本月进项税额计算正确的是：（）A.（10+20+40）17%B.（10+20）17%4011%C.（10+20）17% + 4011%D.（10+20）17%答案 1该纳税人本月销项税额计算正确的是：（）A. 11117%B. 11111%C. 1113%D. 111（111%）11%答案 2该纳税人本月应纳增值税额正确的是：（）A. 1.5万元B. 1.3万元C. 1万元D. 1.56万元答案 3某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该厂将生产的一批高尔夫球及球具交门市部销售，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球及球具的消费税税率为10，该项业务应交纳的消费税额为（ ）万元。选择一项：A. 6B. 5.13C

7、. 6.60D. 7.72现行消费税的计税依据是（ ）。选择一项：A. 不含消费税也不含增值税的销售额B. 不含消费税而含增值税的销售额C. 含消费税不含增值税的销售额D. 含消费税且含增值税的销售额某企业将生产的应税消费品用于在建工程，按规定计算这批应税消费品应缴消费税税额为6500元，则该企业的会计处理为（ ）。选择一项：A. 借：在建工程 6500 贷：应交税费应交消费税 6500B. 借：在建工程 6500 贷：银行存款 6500C. 借：销售费用 6500 贷：应交税费应交消费税 6500D. 借：销售费用 6500 贷：在建工程 6500从价定率计征消费税时，销售额中应包括（）。选择一项或多项：a.价外费用b.消费税额c.价款d.增值税额下列消费品在移送使用时应交纳消费税的是（）。选择一项或多项：a.自产自用于赞助b.自产自用于广告c.自产自用于职工福利d.用于生产应税消费品某化妆品厂（增值税一般纳税人）A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，化妆品适用的消费税税率为30%，则下列说

8、法正确的是（）。选择一项或多项：a.该业务应纳消费税为6000元b.该业务应纳消费税为6600元c.该业务应纳增值税为3400元d.该业务应纳增值税为3740元实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中交纳消费税 对按照消费税暂行条例最新规定，征收消费税的税目有13个。错某企业受托加工一批应税消费品，委托方提供的材料成本17000元，双方协议加工费为1000元，消费税税率为10，则应代收代缴的消费税额为2000元。对某商场经省人行批准，允许其经营金银首饰零售业务，领取了经营金银首饰业务许可证，并办理了金银首饰消费税纳税人的认定登记。5月份商场发生销售首饰业务如下：（1）销售金项链100条，收入95830元（含税）；（2）售出金戒指50枚，收入39000元（含税）；（3）售出镀金首饰若干，收入3800元（含税）；（4）售出非金银首饰若干，收入1500元（含税）；（5）为调剂品种，售给某金店（无经营金银业务许可证）金戒指50枚，不含税价格32500元，增值税额5525元。金银首饰的消费税税率为5%。金银首饰于（）环节需要缴纳消费税。A.生产B.委托加工C.进口D.零售答案 1判断：该商场5月份销售的商品都要交纳消费税。A.正确B.错误答案 2该商场5月份应纳消费税为（）元。A.0B.7386.97C.7549.36D.7613.46答案 3该商场应进行以下账务处理（）。A.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B.借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 应交税费应交消费税C.借：营业税金及附加贷：应交税费应交消费税D.借：主营业务成本贷：应交税费应交消费税某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2015年8月该

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