金融企业会计课后习题答案解析
16页1、第二章 存款业务的核算习题一一、 目的 练习人民币存款业务的核算二、 资料 假定某工商银行某时期发生如下业务:(1) 红星商店将今日销货收入的现金100000元,填写现金缴款单存入银行。借:库存现金 100 000贷:吸收存款单位活期存款红星商店 100 000(2) A公司持现金支票到银行支取现金25000元,银行经审核无误,办理转账。借:吸收存款单位活期存款A公司 25 000贷:库存现金 25 000(3) B单位签发转账支票一张,金额500000元,要求办理1年期的定期存款。借:吸收存款单位活期存款B单位500 000 贷:吸收存款单位定期存款B单位500 000(4) 银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息2000元,并办理转账手续。借:利息支出单位活期存款利息支出户2 000贷:应付利息单位活期存款应付利息户 2 000借:应付利息单位活期存款应付利息户2 000贷:吸收存款单位活期存款某单位 2 000(5) C单位200000元的定期存款到期,该开户行凭单办理转账手续,并按规定计算应付利息3500元。借:吸收存款单位定期存款C单位 200 000应付利息单位定期存款
2、应付利息户 3 500贷:吸收存款单位活期存款C单位 203 500(6) 王某持5000元现金及存折,办理活期储蓄存款。借:库存现金 5000贷:吸收存款个人活期存款王某5000(7) 李某持40000元现金,办理5年期的定期储蓄存款。借:库存现金 40 000贷:吸收存款个人定期存款李某 40 000(8) 张某持存折,办理30000元的定期储蓄存款。借:吸收存款个人活期存款张某 30 000贷:吸收存款个人定期存款张某 30 000(9) 储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18日该储户申请提前支取,经银行审核同意办理,凭个人身份证办理取款手续,按活期利率支付利息,月利息率为0.2%。1月20日借:库存现金 50 000贷:吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50 0006月18日借:吸收存款个人定期存款整存整取刘某 50000应付利息个人定期存款应付利息户 496.67贷:库存现金 50471.84应交税费代扣代缴个人存款利息所得税 24.83(10) 储户马某持到期存单来银行提款,该储户元存入本金30 000元,年利率为1.98%,存期为1年,
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