固定资产实物管理办法
25页1、陕西延长石油油田化学科技有限责任公司固定资产实物管理办法第一章 总则为了建立公司规范的固定资产管理体系,充分发挥固定资产的使用价值,保持固定资产的完好,更有效地服务于公司的经营、管理活动,特制定本制度。第一条范围本制度所指固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、机械设备、运输设备、仪器仪表、工具器具等。第二条根据固定资产管理的相关规定,符合下列条件的财产为固定资产:(一)一般设备单位价值在2000元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。(二) 单位价值虽不足上述标准,但耐用期在一年以上的大批同类物资,按固定资产管理。(不具备上述条件之一的实物资产均确定为低值易耗品) 第三条管理责任综合部负责固定资产的实物购买、盘点、维修等管理,财务部负责固定资产的价值核算;各使用部门负责所使用实物的保管,各使用责任人负责日常的使用管理。第四条管理内容本制度包括:固定资产的计划预算、请购、购置,具体实物的控制管理,建立固定资产账目,固定资产的相关记录,固定资产的交接、使用、维修、定期盘点,固定资产的报损、报废、变卖;以及定期报告有关固定资产状况,以便决策层做出有关未来资金支出,
2、资金合理配置的决策。第二章 固定资产的分类、编号、建帐第五条凡是满足固定资产条件的资产必须划分归类、统一管理。分类如下:A类:房屋和建筑物B类:设备类(1)通讯设备:传真机、电话交换机(小总机)等。(2)办公设备:计算机(台式、便携式)、打印机(激光、喷墨、点针式)、复印机、投影仪、照相机、摄像机、电视机、影碟机、音响等。(3)建筑物附属设备:楼宇内设电梯、中央空调、发电机组等。(4)运输设备:轿车、越野车、面包车、客车、卡车及各类专用车等。(5)其它设备。C类:仪器仪表D类:办公家具:办公桌椅、会议桌、沙发、饮水机等F类:其它第六条固定资产的编号、建卡与标签(一) 每一固定资产均须有其对应的编号,该编号是鉴别每一项资产的系列编号,即其识别名。凡办理固定资产手续的各种设备,均需根据固定资产交接凭证,按照以部门为单位进行编号。进行设备统一编号,以便日后清查与校对。(二)每台设备在进行统一编号后,由固定资产管理员负责填写固定资产卡片,固定资产卡片应按部门建立分册。固定资产卡片见附表1。(三)在固定资产上应永久地贴上其识别标签(建筑物及一些难于贴签的资产除外),标签须固定在商标附近的明显处,
3、标签记载的内容包括:名称、型号、编号、使用责任人。(四)编号原则:易于识别,归类明确,便于科学控制。(五)贴签:在不易损伤、剥落的位置贴签,同类固定资产的贴签位置应统一。固定资产编号总表见附表2。第七条固定资产的实物帐目 (一)综合部负责建立固定资产实物管理帐目及固定资产数据库。(二)固定资产数据库中记载固定资产所有详细情况的记录及完整说明,并应及时增补新的变更信息。(1)固定资产数据库包括以下内容:a.名称、编号、规格、型号、品牌、制造厂家、置放地点、使用部门、责任人、使用状态;b.单价、总值、币种;c.购买日、投入使用日、预计使用年限、保修期;d.主件与附件及其变更、大修记录、转移记录、调拨记录、停用记录、清理后报废记录;e.计算机类基本配置、增加和变更配置的记录;f.报损变卖日及变卖盈亏;g.其它相关记录;h.以上内容变更后的修正记录。(2)固定资产的实物帐目管理:a.固定资产购回后,固定资产管理员应首先进行登记,填写固定资产明细表,包括固定资产的购入时间、名称、型号、单位、数量、价格等。领用后,做领用部门、领用人等有关内容的登记并登记固定资产总帐。b.固定资产领用后,由领用部门
4、在部门使用固定资产登记表(见附表3)、固定资产个人使用登记表(见附表4)中做相应登记,将固定资产个人使用登记表原件报综合部固定资产管理员处保管,若有变更应及时更改记录并通知固定资产管理员更改备案记录。(三)综合部每年至少进行一次盘点清查,要做到三清(数量清、价值清、用途清)、三相符(帐帐相符、帐卡相符、帐实相符)。(四)如发现帐务不清和帐外设备的问题,应及时纠正,对重大问题追究责任,严肃处理,以利于吸取教训改进管理。第三章 固定资产的计划预算、请购、采购、验收第八条为了充分发挥固定资产的使用价值,有效地减少采购成本,更好地服务于公司的经营、管理,固定资产采购实行预算控制制度。(一)每年年底由公司各使用部门编写下年度固定资产计划预算表(见附表5 ),报综合部固定资产管理员处。固定资产管理员根据现有的设备数据库中有关设备的现状和公司年度经营计划和工作计划,编制公司年度固定资产采购计划预算,报主管领导及总经理审批。审批后确定的计划预算即为年度固定资产管理控制依据。(二)预算内的采购由固定资产管理员控制,预算外的采购由申请部门提请主管领导及总经理审批。(三)固定资产计划预算半年调整一次,在总额
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