呆滞物料管理制度-呆滞物料税法规定

1、呆滞物料管理制度1目的为能减少呆、滞料的产生，以及有效推动公司呆滞物料的处理，减少库存资金积压及管理压力，特制定本制度。2适用范围全公司各级库房（不包括在建库房）的物料3术语和定义3.1呆料：凡品质（型号、规格、材质、效能）不符合标准，因技术(设计)变更及存储过久等现状已不适用，根据新产品开发、生产计划等情况综合判断在后续不能正常使用的库存物料。3.2滞料：存放在仓库达到一定期限，且期间异动率（异动率=期间出库/期初库存 100%）小于标准（详见下表）的非呆料库存物料。序号物料类别存放周期异动率标准1 整机产品6 个月5%2 除整机产品外的所有物料6 个月5%3.3 呆滞物料：呆料与滞料合称为呆滞物料。4职责4.1 物资计划部：4.1.1统筹规划呆滞物料处理工作；4.1.2统计、上报呆滞物料信息；4.1.3分析形成呆滞产生原因；4.1.4拟定呆滞物料处理方案；4.1.5组织评审呆滞物料处理方案；4.1.6监督呆滞物料处理方案的执行；4.1.7发布呆滞物料处理结果。4.2 财务结算中心：4.2.1处理折价退换货的帐务处理。4.3 采购部：4.3.1参与评审呆滞物料处理方案；4.3.2实施

2、呆滞物料处理方案。4.4 事业部技术部门：4.4.1参与评审呆滞物料处理方案4.4.2实施呆滞物料处理方案。AW-ZL/ZC-056 B/0第 2 页共 6 页4.5 事业部市场部门：4.5.1统计、上报呆滞物料信息；4.5.2参与评审呆滞物料处理方案；4.5.3实施呆滞物料处理方案。4.6 事业部质量部门4.6.1检验再利用呆滞物料。5工作程序5.1 形成呆滞物料5.1.1各级库房中物料（包括原材料、半成品、成品），因下列原因形成呆滞：A、客户订单变更，导致物料呆滞；B、市场部门备货失误，导致物料呆滞或过剩；C、物资计划部备货计划失误，导致物料呆滞；D、错误采购，导致物料呆滞。E、没及时处理的不良来料，导致物料呆滞；F、维修、改制退回不良物料，导致物料呆滞；G、产品停产、库存尾料，导致物料呆滞。H、原材料库存策略失误如安全库存过高等，导致物料呆滞，。I、仓储不当如腐蚀、跌落、未按先进先出等，导致物料呆滞，。J、因设计（技术）变更、产品实验，导致物料呆滞；K、最小包装、最小起订量、最低采购费用剩余尾料；L、代维使用的备机、备件，导致物料呆滞。M、有帐无物N、其它原因造成物料呆滞。5.2

3、 统计呆滞物料信息5.2.1物资计划部、各事业部市场部门以每月25 日为最后异动日，统计下属其各级库房（包含分公司、办事处库房，但不包括在建库房）的呆滞物料数量，分析产生呆滞原因并按照5.1.1进行分类，形成呆滞物料报表于次月10 日前上报物资计划部。5.2.2物资计划部审核呆滞物料数量及原因，在每月15 日前将呆滞物料报表部门内共享，同时抄送主管领导。5.3 拟定呆滞物料处理预案5.3.1呆滞物料处理原则：1）呆滞物料原则上由造成呆滞的责任部门负责消耗。2）以公司利益为本，处理呆滞的费用不能超过呆滞物料成本。3）不能因呆滞物料处理造成新的物料呆滞。AW-ZL/ZC-056 B/0第 3 页共 6 页4）呆滞物料的消化必须是在保证品质的前提下使用。5.3.2物资计划部根据呆滞物料归属情况及形成原因，确定形成呆滞物料的直接责任部门，并参照以下几种拟定处理预案：1）设法进行销售；2）协调供应商退、换货处理；3）折价卖给供应商；3）出具可行的再利用技术方案，如降级使用、拆分元器件使用、改制、维修等；4）暂缓处理，等待利用时机，如新产品开发使用等；5）报废处理；6）坏帐报损；7）其他处理方案。

4、5.4 评审呆滞物料处理方案5.4.1物资计划部定期（每月6 日至 24 日之间）组织采购部、财务结算中心及呆滞物料归属事业部市场部门、技术部门等召开呆滞物料分析会，共同商讨、评审处理预案，确定最终处理方案。具体评审项目如下：1）评审方案的技术可行性、场装配使用情况；2）评审需发外返工物料（包含退、换物料）的实施方案、回料时间、所需费用等；3）销售可能性；4）报废与折价部分的金额确认。5.4.2物资计划部根据最终处理方案在分析会上进行任务分配，明确方案各组成部分的处理部门以及完成时限。5.4.3物资计划部将分析会上确定的相关事宜，整理后形成会议纪要下发参会部门，并记录到呆滞物料报表。5.5 实施呆滞物料处理方案5.5.1采购部、财务结算中心及呆滞物料归属事业部市场部门、技术部门严格按照呆滞物料最终处理方案执行，并在要求时限内完成。5.5.1.1如执行与供应商进行退换货或折价卖给供应商的方案时，采购部应与供应商做好协调沟通，并填写呆滞物料退换单，经主管副总审核后，转交物资计划部办理ERP制单等相关手续。5.5.1.2如执行呆滞物料再利用方案时，物资计划部应及时将呆滞物料进行报检，各事业质

5、量部门按照呆滞物料处理方案中相关技术要求进行检验，检验合格后方可使用。5.5.1.3执行其它处理方案时，各部门按改制、销售、报废等业务流程操作。5.5.2如某部门在无法按处理方案实施或要求时限内完成时，该部门应及时通知物资计划部，由物资计划部召开临时会议重新商讨处理方案。5.6 监督呆滞物料的形成和处理 AW-ZL/ZC-056 B/0第 4 页共 6 页5.6.1物资计划部对呆滞物料的形成和处理，进行全过程的监督。5.6.1.1对工作中能积极主动处理呆滞物料的部门负责人和所属主管领导，物资计划部应向公司申请按实际消耗金额的一定比例进行奖励，具体标准如下：消耗金额 20000 元，奖励额度按消耗金额的5%提取；消耗金额在20001-50000 元之间，奖励额度按消耗金额的4%提取，最小金额不小于1000 元；消耗金额在50001-100000 元间，奖励额度按再利用金额3%提取，最小金额不小于2000 元；消耗金额 100000 元，奖励额度按再利用金额的2%提取，最小金额不小于3000 元。5.6.1.2对已无法消耗的呆滞物料的直接责任部门负责人和所属主管领导，物资计划部应向公司申请

6、按实际产生的呆滞金额的一定比例进行处罚，具体标准如下：形成呆滞金额20000 元，处罚额度按实际产生呆滞金额的7%处罚；形成呆滞金额20001-50000 元，处罚额度按实际产生呆滞金额的6%处罚；形成呆滞金额50001-100000 元，处罚额度按实际产生呆滞金额的5%处罚；形成呆滞金额100000 元，处罚额度按实际产生呆滞金额的3%处罚。6相关文件无7相关记录呆滞物料报表呆滞物料退换单8流程图无9附录无5771001803090012095 579036822859633082 AW-ZL/ZC-056 B/0第 5 页共 6 页5771001803090012386 576137399735760696 5771001803090013594 578077579902515512 5771001803090012387 577164982601818051 5771001803090012138 572131192158918326 AW-ZL/ZC-056 B/0第 6 页共 6 页5771001803090012359 579036822361076053 57710018

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