年度外商投资财务报表及会计决算说明
36页1、附件2外商投资公司财务会计决算报表编制阐明 财政部根据中华人民共和国会计法、公司财务会计报告条例、公司财务通则、公司会计准则及有关财务会计制度规定制定本套公司财务会计决算报表。 一、填报范畴 本套报表合用于国内境内具有法人资格独立核算、并可以编制完整会计报表的外商投资公司填报。 二、报表构成 本套报表涉及: (一)报表封面。 (二)主表:主表:资产负债表(会外年企01表)、利润表(会外年企02表)、钞票流量表(会外年企0 3表)、所有者权益变动表(会外年企04表)。 (三)补充表:财务指标补充资料表(会外年企补01表)。 三、分户填报报表封面解释 (一)编制单位:指在工商行政管理部门登记注册的公司全称。 (二)公司负责人:指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡公司正在更换法人代表,但尚未办理变更登记手续的,由实际负责人签字盖章。 (三)会计机构负责人:指公司内部承当财务会计任务的专职会计机构的负责人。 (四)制表人:指具体负责编制报表的会计人员。 (五)公司类别:根据外经贸部门批准设立的公司性质填列。具体涉及: 1、中外合资经营公司,2、中外合伙经营公司,3、外商独资公司。 (六)外方
2、投资者国别和地区:根据外方投资者所在的国家或地区填列。 (七)公司形式:按公司与否是产品出口公司、先进技术公司和股份制公司填列。 (八)公司状况:按已投产(经营)公司、已批准未投产公司和清算公司填列。(九)组织机构代码:指国家技术监督部门核发的公司统一法人代码。所属行业码:本代码由“国民经济行业分类与代码”和“行业会计制度代码”两部分构成。 1“国民经济行业分类与代码”根据国标委发布的国民经济行业分类与代码(GBT4754-),结合公司重要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。 2.“执行新公司会计准则状况代码”根据公司目前执行财政部新颁布的公司会计准则或公司会计制度及行业会计制度实际状况填列。具体代码为:公司会计准则O0工业公司-01,商品流通公司-02(其中外贸公司按12填列),施工公司-03,房地产开发公司-04,旅游、饮食服务-05,铁路运送公司-06,民用航空运送公司-07,交通运送公司-08,邮电通信公司-09,对外经济合伙公司-10,农业公司-11,执行公司会计制度-13,执行小公司会计制度-14,其她-99。(十)公司所在地区:按公司工商注册地填列。 (十一)管理
3、级次:按财政登记的财务从属关系填列。 (十二)公司初始设立方式:按新设、并购、母公司海外上市和其她填列。 (十三)所属行业:根据国标委颁布的国民经济行业分类与代码(GBT4754),结合公司重要从事的社会经济活动性质,按“小类”划分填列。 (十四)公司成立年份:指公司工商注册登记成立的具体年份。四、资产负债表会外年企01表 (一)编制措施 l.表内“期末余额”有关指标以公司年终财务会计决算有关指标填列。 2.表内“年初余额”有关指标根据公司(单位)上年度财务会计决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调节数填列。 3.公司应根据本编制阐明规定填列表中各项指标,编制阐明中未作解释的内容,以所执行的新公司会计准则、公司会计制度等为根据。 4.公司集团下属金融公司执行金融公司会计制度或新公司会计准则的,填报有关金融公司项目。 (二)表内有关指标解释 1.结算备付金:反映公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项,仅金融公司填报。 2.拆出资金:反映公司折拆借给境内、境外其她金融机构的款项,仅金融公司填报。 3.交易性金融资产:反映公司持有的以公允价值计量,且其变动计入当期损益
4、的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。 4.应收保费:反映按照原保险合同商定应向投保人收取的保费,仅金融公司填报。 5.应收分保账款:反映公司从事再保险业务应收取的款项,仅金融公司填报。 6.应收分保合同准备金:反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金、以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金,仅金融公司填报。 7.应收利息:反映公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供发售金融资产、发放贷款、寄存中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。8.其她应收款:反映公司的其她应收款、应收股利,应根据“其她应收款”及“应收股利”科目的期末余额,减去“坏账准备”科目中有关其她应收款、应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。9.买入返售金融资产:反映按照返售合同商定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金,仅金融公司填报。1O.发放贷款及垫款:反映公司发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期朱余额后的金额,仅金融公司填报。11.可供发售金融资产:反映公司持有的以公允价值计量的可供发售股票投资、债券投资等金融资产
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