年度外商投资财务报表及会计决算说明

附件2外商投资公司财务会计决算报表编制阐明 财政部根据中华人民共和国会计法、公司财务会计报告条例、公司财务通则、公司会计准则及有关财务会计制度规定制定本套公司财务会计决算报表。 一、填报范畴 本套报表合用于国内境内具有法人资格独立核算、并可以编制完整会计报表的外商投资公司填报。 二、报表构成 本套报表涉及： (一)报表封面。 (二)主表：主表：资产负债表(会外年企01表)、利润表(会外年企02表)、钞票流量表(会外年企0 3表)、所有者权益变动表(会外年企04表)。 (三)补充表：财务指标补充资料表(会外年企补01表)。 三、分户填报报表封面解释 (一)编制单位：指在工商行政管理部门登记注册的公司全称。 (二)公司负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡公司正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 (三)会计机构负责人：指公司内部承当财务会计任务的专职会计机构的负责人。 (四)制表人：指具体负责编制报表的会计人员。 (五)公司类别：根据外经贸部门批准设立的公司性质填列。具体涉及： 1、中外合资经营公司，2、中外合伙经营公司，3、外商独资公司。 (六)外方投资者国别和地区：根据外方投资者所在的国家或地区填列。 (七)公司形式：按公司与否是产品出口公司、先进技术公司和股份制公司填列。 (八)公司状况：按已投产(经营)公司、已批准未投产公司和清算公司填列。(九)组织机构代码：指国家技术监督部门核发的公司统一法人代码。所属行业码：本代码由“国民经济行业分类与代码”和“行业会计制度代码”两部分构成。 1“国民经济行业分类与代码”根据国标委发布的国民经济行业分类与代码(GBT4754-)，结合公司重要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。 2.“执行新公司会计准则状况代码”根据公司目前执行财政部新颁布的公司会计准则或公司会计制度及行业会计制度实际状况填列。具体代码为：公司会计准则O0工业公司-01，商品流通公司-02(其中外贸公司按12填列)，施工公司-03，房地产开发公司-04，旅游、饮食服务-05，铁路运送公司-06，民用航空运送公司-07，交通运送公司-08，邮电通信公司-09，对外经济合伙公司-10，农业公司-11，执行公司会计制度-13，执行小公司会计制度-14，其她-99。(十)公司所在地区：按公司工商注册地填列。 (十一)管理级次：按财政登记的财务从属关系填列。 (十二)公司初始设立方式：按新设、并购、母公司海外上市和其她填列。 (十三)所属行业：根据国标委颁布的国民经济行业分类与代码(GBT4754)，结合公司重要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。 (十四)公司成立年份：指公司工商注册登记成立的具体年份。四、资产负债表会外年企01表 (一)编制措施 l.表内“期末余额”有关指标以公司年终财务会计决算有关指标填列。 2.表内“年初余额”有关指标根据公司(单位)上年度财务会计决算中资产负债表的“期末余额”结合本年度调节数填列。 3.公司应根据本编制阐明规定填列表中各项指标，编制阐明中未作解释的内容，以所执行的新公司会计准则、公司会计制度等为根据。 4.公司集团下属金融公司执行金融公司会计制度或新公司会计准则的，填报有关金融公司项目。 (二)表内有关指标解释 1.结算备付金：反映公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项，仅金融公司填报。 2.拆出资金：反映公司折拆借给境内、境外其她金融机构的款项，仅金融公司填报。 3.交易性金融资产：反映公司持有的以公允价值计量，且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。 4.应收保费：反映按照原保险合同商定应向投保人收取的保费，仅金融公司填报。 5.应收分保账款：反映公司从事再保险业务应收取的款项，仅金融公司填报。 6.应收分保合同准备金：反映再保险分出人从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金、以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，仅金融公司填报。 7.应收利息：反映公司交易性金融资产、持有至到期投资、可供发售金融资产、发放贷款、寄存中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。8.其她应收款：反映公司的其她应收款、应收股利，应根据“其她应收款”及“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其她应收款、应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。9.买入返售金融资产：反映按照返售合同商定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金，仅金融公司填报。1O.发放贷款及垫款：反映公司发放的贷款和贴现资产扣减贷款损失准备期朱余额后的金额，仅金融公司填报。11.可供发售金融资产：反映公司持有的以公允价值计量的可供发售股票投资、债券投资等金融资产。12.持有至到期投资：反映公司持有至到期日投资的摊余成本，即到期日固定，回收金额固定或可拟定，且公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产的摊余成本。13.投资性房地产：反映公司持有的投资性房地产。采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投资性房地产合计折旧(摊销)”、和“投资性房地产减值准备”科目期末余额后金额填列，采用公允价值计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的期末余额填列。14.固定资产：反映公司持有固定资产的账面余额扣减合计折旧、减值准备后的账面价值，表中需分别填报固定资产原价、合计折旧和固定资产减值准备。15.在建工程：反映公司尚未达到预定可使用状态的在建工程的成本扣减减值准备后的账面价值。16.固定资产清理：反映公司因发售、毁损、报废等因素转入清理但尚未清理完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各项进额的差额。17.生产性生物资产：反映公司持有的为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，根据“生产性生物资产”科目的期末余额，减去“生产性生物资产合计折旧”和“生产性生物资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。18.油气资产：反映公司持有的矿区权益和油气井及有关设施的原价减去合计折耗和合计减值准备后的净额。根据“油气资产”科目的期末余额，减去“合计折耗”科目期末余额和相应减值准备后的金额填列。19.无形资产：反映公司持有无形资产的成本，涉及专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，扣减合计摊销、无形减值准备后的账面价值。20.开发支出：反映公司开发无形资产过程中可以资本化形成无形资产成本的支出部分。公司应根据“研发支出”科目所属的“资本化支出”明细科目期末余额反映。21.商誉：反映公司合并中形成的商誉的价值，根据“商誉”科目的期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。22.长期待摊费用：反映公司已经发生但应由本期和后来各期承当的分摊期限在一年以上的各项费用。23.递延所得税资产：反映公司确认的可抵扣的临时性差别产生的递延所得税资产。24.向中央银行借款：反映公司向中国人民银行借入的款项，仅金融公司填报。25.吸取存款及同业寄存反映公司吸取的多种存款和境内境外金融机构的存款，仅金融公司填报26.拆入资金从境内境外金融机构拆入的款项仅金融公司填报27.交易性金融负债：反映公司承当的以公允价值计量且其变动计入当期损益的以交易为目的所持有的金融负债。28.卖出回购金融资产款：反映公司按照回购合同出卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金，仅金融公司填报。29.应付职工薪酬反映公司根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费，住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、解雇福利等多种薪酬。其中：应付工资和应付福利费应单独列示。外商投资公司按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，应在“应付福利费”项下单独列示。30.应交税费：反映公司按照税法计算应交纳的多种税费，涉及增值税、消费税，营业税所得税、资源税土地增值税、都市维护建设税、房产税、土地使用税，车船使用税、教育费附加，矿产资源补偿费等。其中：应交税金应单独列示。31.应付分保账款：反映从事再保险业务应付未付的款项，仅金融公司填报。32.代理买卖证券款：反映公司接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而收到的款项，仅金融公司填报33.代理承销证券款：反映公司接受委托，采用承购包销万式或代销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金，仅金融公司填报。34.实收资本(股本)：反映公司各投资者实际投入的资本（或股本)总额。其中：中外合伙经营公司“实收资本”按扣除“已归还投资”后的净额填列。(1)国家资本指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业单位对公司投资形成的资本金。(2)集体资本指由本公司职工等自然人集体投资或多种机构对公司进行扶持形成的集体性质的资本金。(3)法人资本：指法人以其依法可支配的资产投入公司形成的资本金。(4)国有法人资本：指具有独立法人地位的国有公司(单位)或国有独资公司对公司投资形成的资本金。(5)集体法人资本：指具有独立法人地位的集体公司对公司投资形成的资本金。(6)个人资本：指自然人实际投入公司的资本金。(7)外商资本：指外国和国内香港、澳门及台湾地区投资者实际投入公司的资本金。35.已归还投资：反映中外合伙经营公司按合同规定在合伙期间归还投资者的投资。本项目应根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。 36.专项储藏：反映高危行业公司按照国家规定提取的安全生产费。 37.盈余公积：反映公司盈余公积的期末余额。本项目应根据“盈余公积”科目的期末余额填列。其中，“法定盈余公积”反映公司按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；“任意盈余公积”反映公司经股东大会或类似机构批准按照规定的比例从净利润中提取的盈余公积；“储藏基金”反映外商投资公司按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增长资本的储藏基金；“公司发展基金”反映外商投资公司按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于公司生产发展和经批准用于增长资本的公司发展基金；“利润归还投资”反映中外合伙经营公司按照规定在合伙期间以利润归还投资者的投资。38.一般风险准备：反映公司按规定从净利润中提取的一般风险准备，仅金融公司填报。39.外币报表折算差额：反映将外币表达的资产负债表折算成本位币表达的资产负债表时，由于报表项目采用不同的折算汇率所产生的差额以及因合并外币报表产生的折算差额。40.未分派利润：反映尚未分派的利润，未弥补的亏损，在本项目内以“-”填列。41.归属于母公司所有者权益合计：反映在合并报表中归属于母公司的所有者权益部分。42.少数股东权益：反映编制合并报表时，子公司所有者权益中由母公司以外的其她投资者所拥有的权益份额。有关行业特殊会计科目的填报措施，参照有关会计解决规定归并填报。(三)与未执行新准则年度重要指标列照财务会计决算报表未执行新准则项目财务会计决算报表未执行新准则项目流动资产：流动负债：货币资金货币资金短期借款短期借款结算备付金（新设：仅金融公司填报）向中央银行借款（新设：仅金融公司填报）拆出资金（新设：仅金融公司填报）吸取存款及同业寄存（新设：仅金融公司填报）交易性金融资产根据短期投资分析填报交易性金融负债（新设）短期投资应收票据应收票