如家酒店连锁公司财务管理手册.docx

编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第1页 共1页财务管理手册Policy & Procedure （finance）如家酒店连锁公司Home Inns & Hotels Management Co.如家愿景：创建中国最著名的住宿业品牌！如家使命：用我们的专业知识和精心规划，使我们服务和产品的效益最高，从而为我们的客户提供“干净、温馨”经济型酒店产品；让我们的员工得到尊重，工作愉快，在“如家”而自豪；使得我们的业主能够获得稳定而有竞争力的投资回报；由此创造我们的“如家”品牌指导思想:一个成功的酒店连锁组织的所有组织行为都是围绕着品牌形象展开的，良好的品牌形象是所有酒店连锁组织生存的基础如家酒店连锁的目标是为顾客提供快捷简便、标准化、一致性的服务为了保证酒店连锁品牌形象的良好性和一致性，如家酒店连锁公司制定了一套符合实际操作的标准的服务手册，指导和规范 “如家快捷酒店”直营店和特许经营店的管理和服务特别提醒！本手册内容属如家酒店管理有限公司内部资料，任何人未经许可不得翻印和外传 目 录第一篇 总则……………………………………………………………………………..5第二篇 财务制度………………………………………………………………………..6第三篇 会计科目……………………………………….....…………………………28第四篇 会计分录……………………………………………………………………50第一节 直营、合资店会计分录……………………………………………………………… ……50第二节 区域公司及区域中心会计分录………………………………………………………………71第三节 境内管理公司会计分录………………………………………………………………………99第四节 境外管理公司会计分录……………………………………………………………………128第五篇 NC操作手册…………………………………………………………………129第六篇 财务报表……………………………………………………………………129第七篇 其他…………………………………………………………………………130第一篇 总则第一条：为了统一会计核算标准，保证会计信息质量，规范企业财务行为，根据《企业财务通则》，制定本细则。

第二条：公司会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止第三条：会计核算以人民币为记帐本位币一切记帐统计，单据，报表，帐簿，用中文书写第四条：会计核算应当以权责发生制为基础第五条：会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出第六条：收入与其相关的成本、费用应当相互配比第七条：会计凭证（包括原始凭证）、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料（含计算机进行会计核算），必须符合国家统一的会计制度的规定第八条：会计资料的真实性、完整性、合法性会计资料的真实性是指会计核算应当以实际发生的业务为依据，如实地反映会计主体的财务状况和经营成果会计资料的完整性是指经济活动、财务收支和会计核算的资料必须全面、系统，既不发生疏漏，又不发生以偏盖全的现象；会计资料的合法性是指经济活动、财务收支和会计核算必须符合《会计法》、《企业会计准则》及其相关的财务会计制度，国家的相关法律、法规和内部管理制度第九条：会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管会计档案的保管期限：凭证类（原始凭证、记帐凭证、汇总凭证）为15年。

帐簿类（总帐、明细帐、日记帐、辅助帐）为15年现金银行存款日记帐保管25年银行余额调节表及对帐单保留25年财务报告（年度财务报告和决算）永久保存会计移交清册15年会计档案保管清册和销毁清册 永久保存固定资产卡片在固定资产报废清理后保存5年后方可销毁第二篇：财务制度一、资金管理1、备用金的限额规定备用金的提取按照总部和酒店的审批流程由相关权限人员审批后，一律由出纳办理提款备用金均作为日常经营的周转备用金使用限额规定如下：—总部及区域公司备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元)—酒店前台收银备用金库存不得超过人民币8,000元（含8,000元）—客房超过140间的酒店前台收银备用金库存不得超过人民币12,000元（含12,000元）—酒店后台财务出纳库存备用金不得超过人民币10,000元（含10,000元）—新开酒店营运备用金库存不得超过人民币50,000元(含50,000元)—个人备用金不得超过人民币2000元(含2000元) (即总部行政部助理、司机或酒店厨师长等支出比较频繁需要备用金的人员，但在发生支出后必须及时报销补足备用金，此备用金记入员工个人借款2、现金收付管理原则现金的收付要当面点清金额，并注意票面的真伪。

若收到假币一律予以没收，损失由责任人承担现金一旦发生收取、支付，都应在原单据上加盖"现金收讫章"、"现金付讫章"当日营收的现金应在次日全部送到银行，双休日和节假日顺延缴款，不得"坐支"，坚持收支两条线原则3、外币的收付---总部和区域公司不允许发生外币现金业务---各酒店因在运营中确实需要接受外币需事先向如家总部资金部邮件申请（包括外币收款金额申请上限及币种）,并提供外汇现金申请报告(内容包括每月平均营收和找零外币留存备用金的申报额度),由资金部根据实际地方情况进行评估，并在遵守国家外币管制的原则下,经财务总监和会计总监审批后，酒店方可进行接受规定额度内外币业务但外币找零备用金按照申请金额核定，超过部分必须当月存入银行并做账务处理酒店收到外币后必须换算成人民币入账4、现金的实物保管---总部和酒店现金及票据必须保证安全第一原则，将现金、支票、汇票、收据一律存放在保险柜内, 不得放在办公桌内过夜,超过限额备用金以外的现金应在下班前送存银行，营收现金必须在下个工作日存入银行保险柜隔夜存放现金额不得超过限额备用金，特殊情况需要超出的，必须由总部资金部经理审核, 财务总监审批后才能实行, 以便采取相应的安全措施。

保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密若出纳员调动新出纳员应更换使用新的密码酒店出纳应每日下班前盘点现金和有价票据，编制现金盘点记录，在电脑按日期存档；总部若当日发生现金业务，由现金出纳盘点现金和有价票据，编制现金盘点记录，在电脑按日期存档，保证每日帐实相符5、：银行的开户、销户及变更如家总部管理公司（即上海如家、和美、班利、辉聚）的人民币帐户的开设、注销、变更都由银行出纳填写《账户申请表》，注明申请时间、账户的银行和原因情况说明，交资金经理审核，送财务总监审批审批完成后，由资金部经理联系银行办理相关手续，同时将所有银行回执统一存档并登记《银行帐户信息统计表》—区域公司的人民币帐户的开设、注销、变更都由区域公司出纳填写《账户申请表》，注明申请时间、账户的银行和原因情况说明，交或发送区域财务经理审核，送资金部经理和财务总监审批审批完成后，由区域财务部出纳负责联系银行，填写银行要求的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记《银行帐户信息统计表》—各酒店的人民币帐户的开设、注销、变更都由酒店出纳填写《账户申请表》，注明申请时间、开户银行和原因情况说明，呈交或发送酒店会计审核，呈送店长和资金部经理审批。

审批完成后，由酒店出纳负责联系银行，填写银行要求的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记《银行帐户信息统计表》—各新开酒店的人民币帐户的开设、注销、变更都由酒店出纳填写《账户申请表》，注明申请时间、开户银行和原因情况说明，呈交或发送酒店会计审核，呈送店长和资金部经理审批审批完成后，由酒店出纳负责联系银行，填写银行要求的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料存档并发送帐户信息至资金部登记《银行帐户信息统计表》投资公司等外币帐户管理流程—所有外币帐户的开设、注销、变更都由资金部经理填写《银行账户审批表》，注明申请时间、开户银行和原因情况说明，交财务总监审核，送CEO和CFO的签字审批—审批完成后，由资金部经理负责联系银行，填写银行要求的相关资料加盖公章和银行印鉴章等手续的办理，同时将所有银行回执资料统一存档并登记《银行帐户信息统计表》6、网上银行申请和设置如家总部管理公司开通网银由资金部经理填写《网银申请单》，说明各级经办、授权人及授权金额，交财务总监审核，送CFO审批审批通过后资金部负责联系银行办理相关手续并完成设置，同时予以登记《银行帐户信息统计表》-----区域公司开通网银由会计填写《网银申请单》，说明各级经办、授权人及授权金额，递交或发送区域财务经理审核，发送资金经理和财务总监审批。

各酒店开通网银由会计填写《网银申请单》，说明各级经办、授权人及授权金额，递交或发送区域财务经理审核，发送资金经理审批通过后出纳负责联系银行办理相关手续并完成设置，同时将设置信息发送资金部予以登记《银行帐户信息统计表》-----如涉及换卡、坏卡或重置密码等问题，也需通知资金部登记更新《银行帐户信息统计表》7、资金调拨7.1原则规定 不同区域城市酒店之间不得发生资金调拨，同区域城市酒店除可以和当地城市酒店发生资金调拨，其他酒店之间不得发生资金调拨，其余投资公司与如家总部公司之间发生的资金调拨和如家总部公司与酒店之间发生的资金调拨等内部往来款项都需按照以下流程执行7.2投资公司的资金调拨—投资公司的资金调拨由资金经理填写《资金调拨单》，交财务总监审核，送CFO审批并签字后给投资公司财务，原件由资金部存档作为制作调拨凭证的附件投资公司财务在收到《资金调拨单》再与CFO或CEO确认后方可调拨付款7.3如家总部的资金调拨 如家总部的资金调拨，由出纳填写《资金调拨单》， 0-100万元的资金调拨呈交资金经理审批和财务总监审批，100万元以上的资金调拨呈交或发送CFO审批—如家总部资金部每周的资金归集，是由资金经理每周一根据各分公司/酒店上报的银行存款周报和付款计划情况编制《资金调拨汇总表》，按照总部审批权限中（公司专项费用支付）流程由有有权签字人审批后以邮件形式发送给酒店财务,酒店财务需在每周二按《资金调拨汇总表》中的调拨金额及时进行划款至总部上海如家账户。

7.4如家酒店的资金调拨—如家酒店资金若发生短缺需要如家总部调拨资金或由其他同一城市酒店代付款项，由如家酒店出纳填写资金调拨单/代付申请邮件（代付邮件必须包括原款项申请审批同意的邮件），发送资金经理审批，按照总部审批权限中（酒店专项费用支付）流程执行，5万以上由财务总监审批，100万以上由CFO审批后如家总部方可划款或代付7.5内部往来的核对和清理—每月的25日总部内部往来会计开始与各酒店会计核对内部往来款项，于每次月第三个工作日以前完成《内部往来调节表》，节假日顺延二个工作日完成，保证总部与各分公司的。