会计实践模板.doc

一　原始凭证的填制资料A公司为一般工商企业，其开户银行为中国工商银行北京分行第十一支行，账号为11106009 -91该公司2008年9月发生的部分经济业务如下：1．6日，签发现金支票一张，金额9 000元，从银行提取现金备用（支票号为86一60137）2. 9日，以现金支付职工李明出差暂借差旅费1 500元（票据编号为015，附单据1张）3. 15日，W公司开出转账支票91 500元办理货款结算，财务处收取支票后，当日填写进账单送存银行（W公司开户银行为中国工商银行北京市分行营业部，账号为6741432，进账单编号为25）4. 21日，收到职工王海交来的赔偿款91元5. 25日，向C公司签发转账支票一张，金额25 000元支付购货款（支票号为86一66125）本实验所使用的有关原始凭证如下：1、转账支票　　中国工商银行转账支票　　　　支票号码AD　　　　　签发日期：　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　开户银行名称：收款人：　　　　　　　　　　　　　　　　签发人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途＿＿＿＿＿＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　　　　科目（付）＿＿＿＿＿＿＿＿上列款项请从我账户内支付　　　　　　　　　　　　　　对方科目（收）＿＿＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　转账日期　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　签发人盖章　　　　　复核　　　记账　　　验印2、进账单　　　　　中国工商银行进账单（回单）　　　　1收款人全称付款人全称此联是银行交给收款人的回单账号账号或地址开户银行开户银行人民币（大写）：千百十万千百十兀角分票据种类收款人开户银行盖章票据张数单位主管　　会计　复核　　记账　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　　第　号3.现金支票 中国工商银行现金支票 支票号码AB 签发日期: 年 月 日开户银行名称:收款人：　　　　　　　　　　　　　　　　签发人账号：人民币（大写）千百十万千百十元角分用途＿＿＿＿＿＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　　　　科目（付）＿＿＿＿＿＿＿＿上列款项请从我账户内支付　　　　　　　　　　　　　　对方科目（收）＿＿＿＿＿＿　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　付讫日期　　　年　月　日　　　　　　　　　　　　　　　　签发人盖章　　　　　复核　　 　记账　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 出纳 　　　验印 4.付款凭单付 款 凭 单 编号 年 月 日 附单据 张受款人付 款用 途金 额人民币 ￥（大写）账务 记 出 部门 制 受款人主管 账 纳 主管 单 签收5.收据 收 据 No 1020390入账日期： 年 月 日交款单位 收款方式 人民币（大写） ￥ 收款事由 单 财 记 出 审 经位 会 盖 主章 管 账 纳 核 办七、参考答案1．6日，签发现金支票一张，金额9 000元，从银行提取现金备用（支票号为86一60137）。

2. 9日，以现金支付职工李明出差暂借差旅费1 500元（票据编号为015，附单据1张）3.15日，W公司开出转账支票91 500元办理货款结算，财务处收取支票后，当日填写进账单送存银行（W公司开户银行为中国工商银行北京市分行营业部，账号为6741432，进账单编号为25）4. 21日，收到职工王海交来的赔偿款91元5. 25日，向C公司签发转账支票一张，金额25000元支付购货款（支票号为86一66125）二　综合实验一、实验目的综合运用会计学原理课程所学的理论方法，在各专项实验训练的基础上，培养较为全面的会计核算技能二、实验内容综合实验包含了会计凭证的填制、日记账和明细账簿的登记、根据科目汇总表账务处理程序完成总分类账簿的登记，最终编报本月的资产负债表和利润表综合实验是一个企业会计工作循环的模拟，设计的实验内容是相互联系的为了实验课堂教学的需要，实验内容分成了相对独立的四个模块三、实验资料（一）摸拟实脸企业基本情况1．企业名称：龙江电风扇厂2．主要产品：落地扇、吊扇3．开户银行及账号：龙江商业银行十五支行（211040065－96）4．经济性质、纳税人类型及税务登记号：国有、增值税一般纳税人、1301021001200565．机构设置：厂部，生产车间，专设销售机构，厂部一级核算6．地址：龙江市和平路17号（二）模拟实脸企业会计核算的有关规定1．会计核算形式本企业采用的会计核算形式为科目汇总表账务处理程序。

工作原理如下图所示：2．模拟实验企业常用的会计科目科目科目一、资产类二、负债类库存现金短期借款银行存款应付账款应收票据应付职工薪酬应收账款应交税费预收账款应付利息其他应收款长期借款在途物资三、所有者权益类原材料实收资本库存商品资本公积长期股权投资盈余公积工程物资本年利润在建工程利润分配固定资产四、收入类累计折旧主营业务收入无形资产其他业务收入长期待摊费用营业外收入生产成本五、费用类制造费用主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出　　　　　　　　　　会计科目表3．材料、产成品收发的计价材料、产成品的收发均按实际成本计价，发出单价按先进先出法计算实验模块一　复式记账凭证的填制（一）实验资料龙江电风扇厂2008年6月21－30日发生的部分经济业务及其原始凭证如下：1．6月21日，向银行借款，存入银行存款户2．6月21日，购入机床3．6月21日，购入一批办公用品，价款5 000元已支付4．6月21日，提取现金，以备零星使用5． 6月21日，开出转账支票支付费6．6月21日，支付快递费7．6月21日，预借差旅费8．6月21日，支付招待费9．6月22日，领用原材料用于行政管理部门。

10．6月22日，采购员购买一批铝板11．在6月22日从龙德铝材厂购买的铝板已经送达，验收入库12．6月23日，第一车间领料13．6月23日，银行结算第二季度银行贷款利息14．6月23日，第二车间领料15．6月23日，销售产品一批，货物已发出，款项尚未收到16．6月25日，偿还上月购料款17．6月25日，开支票支付广告费18．6月25日，职工交来现金，偿还借款19．6月26日，购入材料，验收入库20．6月26日，收回部分销货款75 000元21．6月26日，采购原材料一批22．6月26日，销售落地扇一批23．6月29日，报销差旅费24．领用原材料一批25．6月30日，分配结转本月工资费用71 200元26．分配结转本月职工医疗保险费用7 120元27．分配结转本月职工养老保险费用8 544元28．分配结转本月职工失业保险费用1 424元29．分配结转本月住房公积金5 696元30．分配结转本月工会经费31．分配结转本月职工教育经费32．6月30日，采购员购买一批铝板，尚未付款33．经清查，发现原材料盘亏0.05吨34．计提本月固定资产折旧35．缴纳6月份医保费7 120元36．6月30日，摊销本月应负担的车间设备保险费11 175元，其中：车间7 600元，厂部3 575元。

37．6月30日，结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配38．6月30日，结转生产完工验收入库产品成本39．计算本月应付利息（二）实验程序根据经济业务发生的时间顺序，填制相应的收款凭证、付款凭证和转账凭证凭证的编号应该根据实验模块三中该企业中旬的科目汇总表（见表6一17）的编号，顺序编列（三）实验设计本实验模块只是该企业6月下旬的经济业务，上旬和中旬的经济业务已经汇总登记了科目汇总表，因此完成本模块的会计核算，填制相应的会计凭证，将是形成6月下旬科目汇总表的前提，本模块是完成综合实验后续任务的基础本实验需要收款凭证、付款凭证和转账凭证，凭证填制完成后，应该装订成册实验模块二　日记。