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高校贷款防御探究 摘要】本文对公办高校贷款风险进行了评价,指出适度贷款对高校具有积极作用同时,提出了控制贷款额度的宏观和微观方法1我国公办高校贷款现状随着高等教育规模的不断扩大,公众对高等教育需求的日益增长以及高校开展的实际状况,教育投入与教育需求之间的矛盾日益突出高校在开展资金供给缺乏的情况下,均积极拓展筹资渠道,以解决扩大办学规模带来的经费短缺问题,其中一个主要渠道就是银行贷款适度贷款对高校的开展具有积极意义但是,如果贷款增长幅度和速度过大过快,那么会使学校陷入财务危机,影响学校的日常运作与可持续开展目前,一些高校热衷于圈地和参与大学城建设,向银行大量举债,有的高校贷款已高到达20余亿,贷款规模大大超出学校自身偿债能力,出现了贷款到期不能按时归还、借新债还旧债、资金周转困难甚至不能保证学校正常运行等情况高校贷款风险问题,已引起了国家和社会的高度重视2高校大规模贷款的原因2.1财政拨款缺乏在财政拨款及其它融资不够的情况下,高校寻求银行贷款以解决教育经费缺乏问题2.2教育主管部门的评估为了能顺利通过教育部5年一轮的高等学校教学评估,赢得国家在资金上的扶持和扩招时得到政策倾斜,被评高校多采取向银行贷款加大资金投入,改善根底设施和办学条件,以求到达评估要求。

2.3政府与金融机构互动的结果由于受?担保法?、?贷款通那么?等法规的限制,多数金融机构不敢直接向地方高校放贷,政府要开展高等教育事业,于是与金融机构互动,帮助协调与担保,从而使高校获得巨额贷款2.4金融机构趋利避害的自我选择高校扩招后,金融机构看到为高校提供贷款既有经营收益,又有社会效益,从而对高校在贷款额度、利率、材料的准备与可行性分析等方面均给予了极大的优惠和便利3高校贷款风险的成因3.1高校所有者缺位导致随意贷款公立高校财产的公有性质决定其所有权属于国家,而事实上由于国家是虚拟参与方而非实际参与方,决定贷款的运作及管理者事实上并不需要承担归还贷款的风险,这种权利与义务的不对称性很容易导致管理者还贷责任意识淡薄,搞政绩工程而随意贷款3.2对贷款缺乏论证一些高校在对贷款工程进行论证时,只凭主观分析或少数人的意见而盲目举债,缺乏理性的分析和科学的论证3.3贷款管理不严和使用效率低许多高校在贷款资金的使用和管理过程中缺乏科学性,资金使用不当或效率太低,造成严重的资金流失或浪费3.4缺乏强有力的监管机制许多高校内部审计机构未设立贷款资金的专项审计组织,资金使用过程中未建立全程定期审计制度,存在严重的管理漏洞。

4控制贷款额度,防范贷款风险高校如何躲避风险,合理利用贷款资金促进学校的呢?笔者认为,其中一个关键因素就是要把握一个“度〞,即贷款要“适度〞而如何才能到达“适度〞呢?笔者试从宏观控制和微观控制两方面对“适度贷款〞问题进行探讨4.1宏观控制是根据“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型〞,对高校贷款额度进行测算,以贷款风险指数0.6作为上限,从宏观上控制贷款风险2021年7月15日,部、财政部联合下发了?关于进一步完善高等学校责任制加强银行贷款管理切实防范财务风险的意见?[教财(2021)18号],该文制定了高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型,对高校银行贷款额度从宏观上进行了控制和管理:(1)凡贷款风险指数大于0.6的高校,新增贷款实行审批制度;(2)凡贷款风险指数小于0.6而大于0.4的高校,新增贷款实行备案制度;(3)凡贷款风险指数小于等于0.4的高校,新增贷款可由学校根据实际需要办理这从宏观上控制了高校贷款风险4.2微观控制即具体化测算控制是运用“预计现金流量测算法〞来测算适度贷款的具体规模和还贷能力,以测算出的具体数值和指标为参照,有效控制贷款风险高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型〞为高校贷款风险防范提供了宏观的量化指引,但缺乏具体化的约束手段和测算方法。

目前,许多学者提出了不同的解决方法,如:雄筱燕等提出了基于费歇尔多元判别分析的高校财务风险评判模型;祝红霞提出了预计现金流量测算法;黄祥林建立的高校恰当举债的数学模型等等本文采用祝红霞提出的“预计现金流量测算法〞来测算适度贷款的具体规模和还贷能力,以提供较详细的量化其方法为:第一,根据学校的长期规划确定未来在校学生人数,按照建设部、国家计委和教育部1992年公布的?普通高等学校建筑面积指标?规定和教育部关于本科评估对师生比、图书、教学设备等方面的要求,测算出学校达标所应到达的最低硬件条件指标,并出未来各年学校到达该指标要求所需的资金数额;第二,根据各年方案在校生规模预测学校的资金来源;第三,测算出每年资金注入量与流出量,以确定每年需要的贷款总额和可以归还贷款的数额;第四,计算出学校需要贷款总额和建设期后每年可以归还贷款金额和还款年限,从而可以分析出学校贷款的归还能力和风险情况;第五,在学校能够承担的负债范围之内安排学校的建设工程和贷款数额通过此方法将各指标具体化,提供给高校决策者较详细的参考数据,从而使贷款趋于适度,降低贷款风险5结语控制贷款额度,从源头上降低了贷款风险,但在贷款资金的使用、流动过程中,还需加强管理,建立行之有效的贷款资金管理机制和监督机制,完善贷款资金的内部核算和监控体系,确保贷款资金的使用与贷款工程及相关预算相一致,使贷款资金确实用于解决制约学校当前和未来开展的关键问题以及对学校开展有重大影响的工程,促进学校建设,促进教育事业的开展。