财经法规与会计职业道德.doc

　　NO.1课程简介　　NO.2学习方法　　【课程简介】　　　　【第一章】　　　　【第二章】　　　　【第三章】　　　　【第四章】　　　　【第五章】　　　　【学习方法】　　1. 课要听，书要看，题要做　　2. 理解为主，记忆为辅　　3. 学习与提问相结合　　论坛ID：月下美人醉　　新浪微博：侯永斌老师　　4. 先《会计基础》后《财经法规》　　5. 利用好思维导图辅助学习　　　　【明确目标】——通过考试，取得从业资格！　　　　【明确目标】——通过考试，取得从业资格！　　【考情分析】　　本章为历年考试的重点章节以《会计法》规定为主线，同时涵盖了《企业财务会计报告条例》、《会计基础工作规范》、《会计从业资格管理办法》、《会计档案管理办法》等相关法律、法规的内容，整体难度不高，是考生拿分的章节　　本章重点为第三节、第五节　　【内容精讲】第一节　会计法律制度的构成　　一、会计法律制度的概念　　会计法律制度，是指 国家权力机关和行政机关制定的各种关于会计工作的规范性文件的总称　　【会计法律制度】　　　　【例题·判断题】会计法律制度指的就是全国人大及其常委会制定的《中华人民共和国会计法》　）　　【答案】×　　【解析】会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种关于会计工作的规范性文件的总称，不单单只有《会计法》。

　　二、会计法律制度的构成 　　（一）会计法律 　　会计法律是指由全国人民代表大会及其常委会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律　　包括内容：《会计法》、《注册会计师法》 　　1.《会计法》　　（1）制定：《会计法》于1985年通过，现行的会计法是1999年10月31日第二次修订后的 　　（2）地位：《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则 　　2.《注册会计师法》　　该法是我国中介行业的第一部法律　　【例题·单选题】下列各项中，属于会计法律的是（　）　　A.《中华人民共和国会计法》　　　　　B.《总会计师条例》　　C.《会计基础工作规范》　　D.《企业会计制度》 　　【答案】A　　【例题·多选题】下列关于《会计法》的表述中，不正确的有（ ）　　A.《会计法》是会计工作的最高准则 　　B.《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律规范 　　C.《会计法》是制定其他法规的依据 　　D.《会计法》是国家宪法 　　【答案】CD　　【解析】《会计法》是会计法律制度中层次最高的法律，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则　　（二）会计行政法规　　会计行政法规，是指由 国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。

　　包括内容：《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》 　　总会计师条例的两条规定（案例分析）：　　1.全民所有制大、中型企业设置总会计师，总会计师是单位行政领导成员；　　2.凡设置总会计师的单位，在单位行政领导成员中，不设置与总会计师职权重叠的副职　　【例题·单选题】在我国会计法律体系中，《企业财务会计报告条例》属于（　）　　A.会计法律 　　B.会计行政法规 　　C.会计部门规章 　　D.会计规范性文件 　　【答案】B 　　【解析】《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规　　【例题·多选题】下列各项中，属于会计行政法规的有（　）　　A.总会计师条例 　　B.会计从业资格管理办法 　　C.会计基础工作规范 　　D.企业财务会计报告条例 　　【答案】AD 　　【解析】会计行政法规包括《企业财务会计报告条例》、《总会计师条例》　　（三）国家统一的会计制度　　国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件　　【提示】答题时要注意题目问的是属于国家统一的会计制度还是规章或者规范性文件。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于国家统一的会计制度的有（　）　　A.企业财务会计报告条例 　　B.会计档案管理办法 　　C.会计从业资格管理办法 　　D.会计法 　　【答案】BC 　　【解析】选项A属于会计行政法规，选项D属于会计法　　【例题·多选题】国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、（ ）的制度，包括部门规章和规范性文件　　A.会计监督 　　B.会计机构和会计人员 　　C.法律责任 　　D.会计工作管理 　　【答案】 ABD　　【解析】国家统一的会计制度是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计规范性文件　　1.会计部门规章是根据《立法法》规定的程序，由财政部制定的以财政部部长签署命令（部长令）形式予以公布的有关会计工作的制度办法 　　包括内容：　　《财政部门实施会计监督办法》（10号令） 　　《会计师事务所审批和监督暂行办法》（24号令）　　《注册会计师注册办法》（25号令）　　《注册会计师全国统一考试违规行为处理办法》（40号令）　　《会计从业资格管理办法》（73号令）　　《代理记账管理办法》（补充）（27号令）　　《企业会计准则——基本准则》（33号令） 　　2.会计规范性文件是指国务院财政部门制定并（以文件形式）发布的有关会计工作的制度办法。

　　包括内容：《小企业会计制度》、《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等 　　【特别注意】《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则以及《企业会计准则——应用指南》　　【例题·单选题】《会计从业资格管理办法》属于（　）　　Ａ.会计法律 　　Ｂ.会计行政法规 　　Ｃ.会计部门规章 　　Ｄ.会计规范性文件 　　【答案】C 　　【例题·多选题】下列各项中，属于会计规范性文件的有（　）　　Ａ.《企业会计准则》 　　Ｂ.《企业会计准则——基本准则》 　　Ｃ.《企业会计准则——第1号存货》 　　Ｄ.《企业会计准则——应用指南》 　　【答案】CD 　　【解析】《企业会计准则——基本准则》属于会计部门规章，《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则以及《企业会计准则——应用指南》属于会计规范性文件单就《企业会计准则》是属于国家统一的会计制度的，不做划分　　【本节内容回顾】　　 　　　　【内容精讲】第二节　会计工作管理体制　　会计工作管理体制是指国家划分会计工作管理权限的制度　　包括内容：会计工作的行政管理、会计工作的自律管理、单位会计工作管理　　一、会计工作的行政管理　　（一）原则：统一领导，分级管理　　1.统一领导：国务院财政部门主管全国的会计工作；　　2.分级管理：县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

　　【例题 · 判断题】 我国会计工作的行政管理实行“统一领导、分级管理”原则，国务院主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府管理本行政区域内的会计工作　）　　【答案】× 　　【解析】我国会计工作的行政管理实行“统一领导、分级管理”原则，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作　　（二）具体会计行政管理职能　　1.会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施　　2.会计市场管理　　3.会计专业人才评价　　4.会计监督检查　　1.会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施　　会计准则制度及相关标准规范的制定和组织实施是财政部门管理会计工作一项最基本的职能　　《会计法》规定：　　国家统一的会计制度由国务院财政部门根据本法制定并公布　　　国务院有关部门可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定对会计核算和会计监督有特殊要求的行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准　　中国人民解放军总后勤部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定军队实施国家统一的会计制度的具体办法，报国务院财政部门 备案　　【课外阅读】中国人民解放军四总部：总后勤部、总政治部、总装备部、总参谋部。

　　【例题·判断题】铁道部可以依照《会计法》和国家统一的会计制度制定铁路行业实施国家统一的会计制度的具体办法或者补充规定，但须报国务院财政部门备案　）　　【答案】×　　【解析】国务院有关部门制定的会计制度的具体办法或者补充规定，报国务院财政部门审核批准　　2.会计市场管理　　包括：准入管理、运行管理、退出管理　　（1）准入管理，是指财政部门对会计从业资格的取得、代理记账机构的设立、注册会计师资格的取得及注册会计师事务所的设立等所进行的条件设定　　　　（2）运行管理，是指财政部门对获准进入会计市场的机构和人员，是否遵守各项法律法规，依据相关准则、制度和规范执行业务的过程及结果所进行的监督和检查　　【注意】对于获准进入会计市场的机构和人员是否 持续符合相关的资格和条件,也属于会计市场运行管理的范畴　　⑶退出管理，是指财政部门对在执业过程中有违反《会计法》、《注册会计师法》行为的机构和个人进行处罚，情节严重的，吊销其执业资格，强制其退出会计市场　　3.会计专业人才评价　　（1）目前我国基本形成了阶梯式的会计专业人才评价机制，包括初级、中级、高级会计人才评价机制，和会计行业领军人才的培养、评价等。

　　（2）财政部和地方财政部门对先进会计工作者的表彰奖励也属于会计人才评价的范畴　　财政部负责组织全国先进会计工作者的评选表彰工作，一般每3年组织1次自上而下的全面评选，同时每年组织评选表彰10名年度全国先进会计工作者　　4.会计监督检查　　（1）会计信息质量的检查——对自我监督的再监督；　　（2）会计师事务所执业质量的检查——对社会监督的再监督；　　（3）对会计行业自律组织的监督、指导　　财政部和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依据《注册会计师法》对注册会计师协会进行监督、指导　　中国会计学会接受财政部的业务指导、监督和管理，地方会计学会接受同级财政部门的业务指导、监督和管理　　【注意】财政部门在会计监督检查中对违反《会计法》、《注册会计师法》等会计法律法规的行为有权依法实施行政处罚　　【例题·单选题】财政部门对获准进入会计市场的机构和人员，是否遵守各项法律法规，依据相关准则、制度和规范执行业务的过程及结果所进行的监督和检查，称之为会计市场的（ ）　　A. 准入管理 B. 运行管理　　C. 退出管理 D. 培训管理　　【答案】B 　　【解析】会计市场管理包括会计市场准入管理、运行管理、退出管理，而对于财政部门对获准进入会计市场的机构和人员，是否遵守各项法律法规，依据相关准则、制度和规范执行业务的过程及结果所进行的监督和检查是属于会计市场运行管理。

　　【例题·单选题】财政部门在会计人员管理中的工作职责不包括（ ）　　A.会计从业资格管理 　　B.会计专业技术职务资格管理　　C.追究违法会计人员的刑事责任 　　D.会计人员继续教育管理 　　【答案】C 　　【解析】选项C是由公安机关负责，不是财政部门负责　　【例题。