月度预算动态管理创新与实践.docx

月度预算动态管理创新与实践月度估算动向管理的创新与实践某厂是某公司部下的二级单位， 主要肩负某盆地东部和内蒙古开鲁盆地共 6410 平方公里面积的石油、天然气勘探、开发工作截止 2009 年末，累计探明石油地质储量 1.75 亿吨，天然气地质储量 21.78 亿立方米，累计生产原油 1501 万吨 ,生产天然气431472 万立方米；现有职工 1642 人,基层部门 13 个，油气计量站点 83 座，主要生产设施 1182 台套，固定财产净值 26.55 亿元，年产油气综合商品量 34.18 万吨一、实行月度估算动向管理的背景长久以来，某厂 经营管理工作面对着诸多矛盾和问题 ，所管辖的区块地质结构复杂、断块碎小，高饱和油田产量递减快，新增储量特别有限油气稳产基础单薄 、生产规模不停减少，投资成本压力逐年加大，生计发展面对严重挑战所以，某厂一定依赖自己精打细算，作好投入产出剖析，不停拓宽经营渠道，以最少的耗费来获得最大的经济效益第一，因为估算管理波及某厂经营的各个环节和管理的各个方面，估算拟订、执行与控制、查核等一系列行为贯串公司内部各个部门及其个人， 利用估算管理这一行为达到某厂内部管理这个“纲举目张”的成效，以估算来推进经营管理和发展。

所以，估算管理这个“纲”便形成了某厂内部管理的一条清楚的主线，组成了经营管理的依照、手段和方向其次，估算管理是某厂战略执行的有力工具， 经过估算指标的分解、审批、执行与查核的全过程管理，达到控制成本、投资支出，提升公司经济效益的目的 踊跃推行和增强公司估算管理， / 无疑对整个石油公司增强市场意识， 不停降低成本， 谋求资本均衡，从而把整个公司的估算管理落实到实处， 最后实现提升公司经济效益的目标有侧重要的现实意义所以，某厂在财求实质管理详细工作中一定充足发挥估算在经营管理中的统驭作用， 经过实现资本的集中控制 ,成立起从估算编制到执行结果查核的月度估算动向，充足发挥估算管理的激励和拘束作用二、月度估算动向管理基本内涵和创新点（一）基本内涵某厂联合本单位的生产经营特色及管理模式经过几年估算管理的创新与实践， 形成自己的估算管理模式， 即月度动向估算管理详细内容为，在估算编制环节，利用成本评论成就，采纳定额法编制估算，使估算指标更切近生产实质，从而达到了从源头上控制成本花费、 压缩不合理耗费，保证了估算编制的科学性 ; 在估算审批环节，对月度估算例会制度进行了调整，从内容和形式上做进一步规范，将现场调研与估算议论相联合，形成高效可行的估算审批制度，保证了估算审批的正确性、真切性。

在估算执行环节，以厂资本估算委员会下达的估算为依照，严格控制各项支出，特别要点控制估算外项目和超估算项目，保证了估算执行的可控性；在估算剖析查核环节，推行专项部门、基层单位双向剖析，经过剖析，找出与估算执行误差的详细原由，采纳确实有效的举措， 使估算获得有效执行， 同时，将季度估算执行状况，做为季度查核兑现的一个重要依照 , 保证了估算剖析查核的严肃性二）创新点1．创新管理理念：增强动向估算管理， 量化阶段查核指标，使年度总估算与月度动向估算联合起来， 成立平时的估算控制制度，按月下达估算查核指标，并依据不一样季节油气生产的特色，拟订和实行不一样的估算控制举措2．创新管理手段：成立月度《花费支出申请单》制度，基层单位依照将要发生的工作量经过《花费支出申请单》上报，并先后经专项部门、厂主管领导、总会计师审批；上报的项目所有由概估算部门核实工作量和资本额度，并装备有关的视频、图片资料；在厂资本估算会正式召开前， 由厂资本估算委员会办公室召开估算预备会，由总会计师主持，各经营管理职能科室参加，提升了正式估算会的质量三、月度估算动向管理详细作法（一）健全组织机构，明确工作职责资本估算委员会是某厂资本管理的最高领导机构， 下设资本估算委员会办公室，是其平时的做事机构。

资本估算委员会办公室设在财务科，各三级单位估算委员会办公室设在财务经营组估算委员会办公室的职能是依据某厂确立的估算期生产经营目标及估算编制的原则，组织估算的编制工作，并依照同意的估算，监察、剖析、按期报告、查核厂及所属单位估算执行和达成状况，为两级领导决议供给有效信息资本估算管理推行的是纵向究竟、 横向到边的网络式成本细化承担保理模式（图 1）：即纵向上按 94 个花费因素分解到 43 个承包单位，横向上按专项花费分派到 23 个职能部门此外从细化管理和制度创新下手， 推行月度例会制度、 月度估算动向管理制度和花费支出会签单制度，从而保证花费支出的有序运转[图 1] 资本估算委员会组织机构图（二）年度估算的编制年度估算编制采纳“自上而下”和“自下而上”相联合的方式先由基层单位依据某厂资本估算委会下达的配产指标及估算编制的有关要求，编制本单位年度估算 ;同时由专项部门编制整年专项估算，将两份估算汇总后进行比较，找出估算差距的原由，核实详细工作量， 确立最后的估算额度 估算委员会依据油田公司下达的整年估算指标， 整体均衡， 确立某厂的年度估算指标分解，经过某厂资本估算委员会议论通事后， 下达给某厂基层单位及专项部门，做为某厂年度经营管理工作的指导。

三）月度估算的上报与审批1．在年度整体估算的范围内， 推行月度动向估算管理体制即月度所有支出一定执行上报审批手续， 所有归入月度估算 经资本估算委员会议论通事后，下达执行文件各单位、各部门组织落实，财务部门在核销支出时，第一查问月度资本估算，有预算且实质支出没有超出估算额度， 能够凭有关手续直接核销 没有估算或实质支出超出估算额度，财务部门不予核销或暂缓核销详细月度估算包含以下基本内容：（ 1）生产单位油气产品月（日）商品量计划；（ 2）某厂平时运转保护项目估算， 在估算格式上注明组织实行单位和详细的资本渠道明细；（ 3）各单位成本列支的零星工程劳务项目估算 （30000 元以上需签署合同或协议的项目） ，在估算格式上注明组织实行单位和详细的资本渠道明细；（ 4）各单位成本列支的零星花费估算， 在估算格式上注明组织实行单位和详细的资本渠道明细；（ 5）各单位物质采买计划 （按物质大类编制， 分别列出油气生产物质、基本建设物质 ）；（ 6）各单位财产设施维修估算；（ 7）机关科室及直属部门经费估算；（ 8）其余支出估算，包含由福利费、教育经费、其余业务成本、营业外支出列支出的项目；（ 9）各单位资本估算明细汇总 （该计划要包含上述各专项花费计划，使控制责任人掌握月度整体估算） 。

2．增强对支出项目的科学论证，兼顾安排每个月 19 日前，各单位及部门将有关估计支出填制《花费支出申请单》 ，各专项部门、主管领导对上报的《花费支出申请单》进行审批，保证估算项目真切性、必需性估算范围包含成本、投资、福利费、其余业务支出、教育经费等支出，实现资本的集中控制审批依照控制总量的原则，将各单位已经审批的估算与本次上报估算之和控制在进度估算以内将现场调研与估算议论相联合，形成高效可行的审批估算估算管理办公室有关人员要到现场实地勘探， 收集现场图片、 核实工作量和工作内容， 项目的花费概算由厂概估算中心鉴定， 提升项目估算的正确性，根绝按上报的估算核销花费的状况在某厂资本估算会正式召开前， 由估算委员会办公室召开预算预备会，由总会计师主持，各经营管理职能科室参加对所有上报的项目逐个进行预审把关， 关于不是生产急需或非生产性支出项目，一律暂缓立项或直接撤消立项，不在正式会议上议论；对能够经过设施调剂和修旧利旧解决的项目， 及时协调安排有关科室解决，不在正式会议上议论 ;关于某厂内自己能干的零星维护项目，不再外聘队伍经过预备会议，提升了会议质量、确实解决了问题、真切降低了花费支出某厂资本估算会月度估算会召开后，资本估算委员会办公室整理睬议纪要，汇总议论估算结果，形成月度生产经营计划，以某厂文件的形式下发月度进出估算并附会议纪要议论内容和工作要求等文字资料，做为指导某厂月度生产经营的指导性文件。

上述业务的详细流程以下列图 2：图[2] 资本估算的上报与审批流程（四）估算的执行与控制月度估算的执行是实现整年估算的关健， 是推行估算管理的重要环节 假如估算执行不到位， 估算的管理就没法达到预期的成效，为此某厂主要采纳以下举措：一是财务部门在核销支出时，第一查问月度资本估算，有估算且实质支出没有超出估算额度，能够凭有关手续直接核销没有估算或实质支出超出估算额度， 财务部门不予核销或暂缓核销 , 待资本落实后再办理 ;二是充足利用现有的信息系统， 发挥估算的管理职能 经过增强对某厂《资本及时监控系统》的运转，各专项花费管理部门按实质状况将成本、 投资项目的支出即时录入系统中， 动向反应全厂各项资本的支出状况， 为资本估算委员会的决议供给了有效依照 ;三是坚持各项花费全面控制的整体工作思路， 由花费控制专项部门经过增强各项花费的过程管理， 实现各项支出的有效控制专项控制部门负责组织实行资本估算委员会批复的月度估算，并配合各单位协调停决项目实行过程中出现的各种问题 ;按期向资金估算委员会报告组织实行项目的进展状况及存在的问题 ;按期向资本估算委员会报告所控制花费的各期审批和使用状况并剖析超节原由 ;四是增强对要点成本支出的监控，查找超支原由， 从源泉上控制支出。

针对近几年电费支出增幅很大的状况，将电费支出纳入监控指标，要点对生产单位的电费支出状况进行监控剖析每月宣布电费支出状况， 经过开井口数、 设施运转数目、 运转时间、耗电设施总功率、综合功率因数、单台设施耗电状况等指标，找出电费增加的实质原由，从而解决电费增加过快的势头 ;五是严格压缩非生产性支出，尽可能保证生产资本的足额落实和充足使用 两级机关管理费的开销， 一定严格控制在月度估算审批额以内，不一样意超估算核销；严格控制省出门差，出省调研、学习、开会一定经某厂主要领导同意，且发生的花费一定按行程计划报销， 交通工具严格按规定控制， 确实降低差旅费开支；对各种业务款待费、会议费推行总数管理，严格控制在年度估算以内五）估算的剖析与查核1. 估算的。