公司财务管理的系统构成.ppt

第一讲：公司财务管理的系统构成第一讲：公司财务管理的系统构成主要讲授：（1）对财务管理的认识：基于公司管理人员的视角（2）公司财务管理的系统构造及其设计：原理及案例1.1 对财务管理的认识：基于公司管理人员的视角只是财务人员需要了解公司财务管理知识吗？只是财务人员需要了解公司财务管理知识吗？公司管理人员管眼中的财务：财务管理是什么？公司管理人员管眼中的财务：财务管理是什么？对公司财务管理的进一步认识：基于财务关系视对公司财务管理的进一步认识：基于财务关系视角角对公司财务管理的进一步认识：基于价值创造的对公司财务管理的进一步认识：基于价值创造的视角视角对公司财务管理的进一步认识：基于财务管理目对公司财务管理的进一步认识：基于财务管理目标的视角标的视角对公司财务管理的进一步认识：财务管理的定位对公司财务管理的进一步认识：财务管理的定位 公司管理人员需要掌握那些财务管理知识公司管理人员需要掌握那些财务管理知识1.1.1 只是财务人员需要了解财务管理知识吗？请看案例：请看案例：某企业进行财务管理问题的讨论，邀请某学者参加某企业进行财务管理问题的讨论，邀请某学者参加 生产部经理说：生产部经理说：“财务管理是财务部的职责，不属于财务管理是财务部的职责，不属于本部门的管理范畴。

本部职责是做好生产工作，所以，财本部门的管理范畴本部职责是做好生产工作，所以，财务管理知识对本人用处不大务管理知识对本人用处不大 总经理讲：总经理讲：“企业就是玩钱的，财务就是管钱的，所企业就是玩钱的，财务就是管钱的，所以，在市场经济中，财务管理是非常重要的财务管理虽以，在市场经济中，财务管理是非常重要的财务管理虽然是财务部门的事情，但与各个部门都有密切联系，企业然是财务部门的事情，但与各个部门都有密切联系，企业高级管理人员应当了解财务管理的基本知识，以便更好配高级管理人员应当了解财务管理的基本知识，以便更好配合财务部门的工作合财务部门的工作 学者讲：学者讲：“在现代市场经济条件下，财务管理不只是在现代市场经济条件下，财务管理不只是财务部门的职责，而是公司老总以及各个部门的共同职责，财务部门的职责，而是公司老总以及各个部门的共同职责，企业高级管理人员必须熟悉财务管理知识，否则就不是一企业高级管理人员必须熟悉财务管理知识，否则就不是一个合格的管理人员个合格的管理人员 ”你同意谁的观点？上述案例提出了以下问题：财务管理只是财务部门的事情吗？非财务部门是否具有财务管理职责？非财务高管是否需要了解财务管理知识？财务人员与非财务管理人员对财务管理知识要求的异同？财务人员是公司财务管理的专业人员，但财务管理不只是财务部门的事情财务管理简单地讲就是对公司资金（价值形态）财务管理简单地讲就是对公司资金（价值形态）进行管理；进行管理；资金存在货币形态、实物形态和无形资产形态；资金存在货币形态、实物形态和无形资产形态；企业各个部门在其具体业务中无不与资金打交企业各个部门在其具体业务中无不与资金打交道（譬如，生产；供应；销售）；道（譬如，生产；供应；销售）；各个业务部门均承担着财务职责；各个业务部门均承担着财务职责；各个业务部门必须配合财务部门工作，才能产各个业务部门必须配合财务部门工作，才能产生财务管理协同效应，做好公司的财务工作。

生财务管理协同效应，做好公司的财务工作财务管理是综合管理财务管理的特征是价值管理和综合管理财务管理需要全员、全过程参与非财务部门在具体业务中与财务管理密切联系运用财务资料接受财务监控业绩体现与评价CEO是公司财务管理（经营者财务）的真正主体CEOCEO是受托财务责任的承担者，需要熟悉财务是受托财务责任的承担者，需要熟悉财务管理知识；管理知识；财务部门是财务部门是CEOCEO的职能机构，没有重大财务事的职能机构，没有重大财务事项的决策权（只有日常财务管理权和重大决策项的决策权（只有日常财务管理权和重大决策事项的建议权），重大财务事项的决策权在事项的建议权），重大财务事项的决策权在CEOCEO、CFOCFO、董事会，甚至在股东大会；、董事会，甚至在股东大会；非财务高管应当具有向非财务高管应当具有向CFOCFO、CEOCEO努力的雄心努力的雄心壮志（不想当元帅的士兵不是好士兵）；壮志（不想当元帅的士兵不是好士兵）；但是，必须首先做好本职工作，爱岗敬业，一但是，必须首先做好本职工作，爱岗敬业，一步一个脚印往前走不能好高骛远，更不能搞步一个脚印往前走不能好高骛远，更不能搞邪门歪道向上爬（譬如林彪的邪门歪道向上爬（譬如林彪的“ “工程工程” ”）。

财务管理人员掌握财务管理知识的目的提高专业素质和业务胜任能力非财务高管需要掌握基本财务管理知识运用财务知识组织生产经营活动;产生财务管理协同效应;防止受骗，增加讨价还价能力;为进一步上进储备知识1.1.2 公司管理人员眼中的财务：财务管理是什么？某企业有关人员分别从事以下工作：A：在财务部记账B：在财务部负责现金收支（出纳）C：在财务部负责成本管理工作D：财务部经理E：在投资部负责公司投资业务F：在销售部负责收账工作G：公司总经理问题：上述哪些人员是从事财务管理工作的？上述哪些人员是从事财务管理工作的？企业有哪些财务管理工作？企业有哪些财务管理工作？财务管理工作是否只是由财务部的人员所从事财务管理工作是否只是由财务部的人员所从事？财务部人员与其他人员所从事的财务管理工作财务部人员与其他人员所从事的财务管理工作有何不同与联系？有何不同与联系？要回答上述问题，必须弄清财务的概念财务与会计是一回事吗？财务与会计是一回事吗？你知道财务管理、财务会计、管理会计分别是你知道财务管理、财务会计、管理会计分别是干什么的吗？干什么的吗？认识这些概念及其相互之间的关系有和意义？认识这些概念及其相互之间的关系有和意义？财务（财务（FinanceFinance）是一个很广泛的概念。

国外学者是一个很广泛的概念国外学者认为，认为，FinanceFinance包括三个领域：包括三个领域：Money and Capital MarketsMoney and Capital Markets（货币与资本市（货币与资本市场）场）InvestmentsInvestments（投资学）（投资学）Financial ManagementFinancial Management（财务管理）（财务管理）其中，财务管理是一个最为宽泛的领域包括：其中，财务管理是一个最为宽泛的领域包括：Public Finance Public Finance （财政）（财政）Corporate FinanceCorporate Finance（公司财务）（公司财务）Personal FinancePersonal Finance（个人理财）（个人理财）Commercial Bank FinanceCommercial Bank Finance（商业银行财务）（商业银行财务）公司财务是最主要部分公司财务工作一般是指公司财务是最主要部分公司财务工作一般是指财务管理工作，即财务通常是指财务管理财务管理工作，即财务通常是指财务管理。

公司财务管理（即企业财务管理）又有狭义与广义之分广义的财务管理是指大财务观（如下图所示）财务会计审计财务管理(狭义)管理会计会计大财务观企业管理一般分为财务、营销、生产、人力资源等几大块这里的财务是大财务财务管理（大财务）是企业管理的一个子系统，其的特征是价值管理和综合管理从大财务视角看，公司财务管理包括：财务与会计财务：即狭义财务管理（资金管理）会计：包括财务会计和管理会计u狭义的财务管理狭义的财务管理是指企业围绕资金的筹集、使用和分配等项业务而进行的组织与管理活动财务管理的对象是：资金（企业的血液）财务管理工作的内容是：筹集资金、运用资金（投资及营运资本管理）、分配资金（收益分配）u会计会计包括财务会计和管理会计，是由会计人员承会计包括财务会计和管理会计，是由会计人员承担的工作（财务管理是否只有财务人员承担财务担的工作（财务管理是否只有财务人员承担财务人员承担？）人员承担？）财务会计是什么？信息系统论财务会计是什么？信息系统论信息使用者输入会计报告会计记录输入企业经济活动转化会计要素信息处理与生成会计确认会计计量财务报表与附注管理会计是什么？管理会计是会计的延伸，是会计参与管理、为管理服务和提供支持活动。

管理会计主要内容：预测决策会计规划控制会计责任会计u财务管理（狭义）与财务会计的关系财务管理与财务会计的关系，就是人们一般认识上的“财务与会计”的关系二者既有联系，又有区别财务管理与财务会计的联系：均属于价值管理的一种形式会计核算要遵守财务管理制度的要求财务管理要利用会计所提供的信息财务管理与财务会计的区别：财务管理与财务会计的区别：职能不同职能不同财务会计的职能是什么？财务会计的职能是什么？财务管理的职能：资金运营财务管理的职能：资金运营筹资（融资）职能；筹资（融资）职能；投资职能；投资职能；收益分配职能收益分配职能工作内容不同工作内容不同工作范围不同工作范围不同程序与方法不同程序与方法不同对人员知识结构的要求不同对人员知识结构的要求不同u财务管理（狭义）与管理会计的关系财务管理与管理会计的关系非常密切，以致于难财务管理与管理会计的关系非常密切，以致于难以完全分开事实上，它们之间也是既有联系，以完全分开事实上，它们之间也是既有联系，又有区别又有区别联系联系 理论上理论上 实务上实务上区别区别 职能不同职能不同财务管理的职能？财务管理的职能？管理会计的职能？管理会计的职能？ 涉及范围不同。

财务管理不是只靠财务人员就能做好涉及范围不同财务管理不是只靠财务人员就能做好的，而管理会计是会计的延伸，是会计人员的职责的，而管理会计是会计的延伸，是会计人员的职责小结从大财务观点讲，财务管理包括财务（狭义财务管理）和会计会计分为财务会计和管理会计狭义财务管理主要是资金管理资金管理、财务会计、管理会计三者既不相同，又密切联系1.1.3 对财务管理的进一步认识：基于财务关系的视角财务管理包括组织财务活动和协调财务关系两个方面企业财务活动就是指企业再生产过程中资金的筹集、运用与分配活动所谓财务关系，就是指企业在组织其财务活动过程中，与各个不同利益主体之间发生的经济利益关系企业财务管理主要表现为七个方面：企业同所有者的财务关系；企业同债权人的财务关系；企业同被投资单位的财务关系；企业同债务人的财务关系；企业内部各单位的财务关系；企业同职工的财务关系；企业同国家（税务机关）的财务关系财务管理的主体不只是财务人员，分为所有者财务、经营者财务、财务经理财务、债权人财务等5/3/20225/3/2022中级财务管理课件（制作人：卫建国）中级财务管理课件（制作人：卫建国）2323上述各种财务关系均表现为资金收支关系。

企业财务关系可以用契约理论和委托代理予以解释从契约理论看，企业是不同利益主体的集合体，是“契约的组合”企业所有者国家（税务机关）债权人债务人职工被投资单位5/3/20225/3/2022中级财务管理课件（制作人：卫建国）中级财务管理课件（制作人：卫建国）2424从委托代理理论看，委托代理关系主要分为以下层次：所有者（委托人）与经营者（受托人）经营者（委托人）与中层管理者（受托人）债权人（委托人）与企业（受托人）委托人与受托人的利益既有一致性，又有矛盾5/3/20225/3/2022中级财务管理课件（制作人：卫建国）中级财务管理课件（制作人：卫建国）2525在上述委托代理关系中，所有者与经营者的关系最为基础，他们之间既有一致性，又有矛盾企业做强，蛋糕做大所有者获得高收益；经营者实现自我价值，且在有效的激励机制下，获得较多报酬主要表现为目标函数不一致和利益不对等（见下页）5/3/20225/3/2022中级财务管理课件（制作人：卫建国）中级财务管理课件（制作人：卫建国）2626目标函数不一致目标函数不一致股东追求股东财富最大化股东追求股东财富最大化经营者。