产品预算包括哪些.docx

产品预算包括哪些 1.预算包括那些内容 全面预算是由一系列预算构成的体系，各项预算之间相互联系，关系比较复杂，很难用一个简单的方法准确描述 用图示来反映各预算之间的主要联系 首先是销售预算和长期销售预算 二者之间的区别是长期销售预算是指预算期在一年以上的销售预算，而预算期在一年以内（包括一年）的预算称短期预算，销售预算就属于短期预算 销售预算是年度预算的编制起点，根据“以销定产”的原则，确定生产预算，同时确定所需要的销售费和管理费 生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货，根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算 产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总 全面预算按其所涉及的业务活动领域分为销售预算、生产预算和财务预算销售预算、生产预算又统称业务预算，用于计划企业的基本经济业务 财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括现金收支预算和信贷预算及长期资本支出预算和长期资金筹措预算 （一） 销售预算 销售预算是整个预算的编制起点，其他预算的编制都是以销售预算作为根底的 表5-1是实达公司的销售预算。

销售预算的主要内容是销量、单价和销售收入 销量是根据市场预测或销售合同并结合企业生产能力确定的 单价是通过价格决策确定的 销售收入是两者的乘积，在销售预算中得出 （二） 生产预算 生产预算是在销售预算的根底上编制的，其主要内容有销售量、期初和期末存货、生产量 表5-2是实达公司的生产预算 存货数量通常按下期销售量的一定百分比确定，本例按10%安排期末存货 年初存货是编制预算时设计的，年末存货根据长期销售趋势来确定本例假设年初有存货10件，年末留存20件 生产预算的“预计销售量”来自销售预算，其他数据在本表中计算得出： 预计期末存货=下季度销售量*10% 预计期初存货=上季度期末存货 预计生产量=（预计销售量+预计期末存货）-预计期初存货 （三）直接材料预算 直接材料预算是以生产预算为根底编制的，同时要考虑原材料存货水平表5-3是实达公司的直接材料预算 （四） 直接人工预算 直接人工预算也是以生产预算为根底编制的表5-4是实达公司的直接人工预算 直接人工预算包括的内容：预计生产量、单位产品工时、人工总工时、每小时人工成本、人工总成本。

其中： 预计生产量数据来自生产预算 单位产品工时、每小时人工成本来自标准成本资料 人工总工时=预计生产量*单位产品工时 人工总成本=人工总工时*每小时人工成本 由于人工工资都是需要使用现金支付，所以不需要另外预计现金支出，可直接参加现金预算的汇总 （五） 制造费用预算 制造费用预算通常分为变动制造费用和固定制造费用表5-5是实达公司制造费用预算 变动制造费用以生产预算为根底来编制如果有标准成本资料，用单位产品的标准成本乘以产量 如果没有标准成本资料，需要逐项预计计划产量需要的各项制造费用 固定制造费用，通常与本期产量无关，需要逐项开展预计 按每季度实际需要的支付额预计，然后计算出全年数 为了便于以后编制产品成本预算，需要计算小时费用率 变动制造费用分配率=3200/6400=0.5（元/小时） 固定制造费用分配率=9600/6400=1.5（元/小时） 为了便于以后编制现金预算，需要预计现金支出制造费用中，除折旧费外都须支付现金，所以，根据每个季度制造费用数额扣除折旧后，即可得出现金支出的费用。

（六） 产品成本预算 产品成本预算是直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总表5-6是实达公司产品成本预算 产品成本预算主要包括产品的单位成本和总成本 单位产品成本数据来自直接材料预算、直接人工预算和制造费用预算 生产成本、期末存货、销货成本是其单位成本乘以相应的数量 （七） 销售及管理费用预算 销售费用预算是指为了实现销售预算所需支付的费用预算它以销售预算为根底，分析销售收入、销售利润和销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效使用 表5-7是实达公司销售及管理费用预算 管理费用是搞好一般管理业务所必要的费用，多属于固定成本，一般以过去的实际开支为根底，按预算期的可预见变化来调整 2.生产预算都有哪些内容 生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以防止存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售 计算公式： 预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货 为了了解现有生产能力是否能够完成预计的生产量，生产设备管理部门有必要再审核生产预算，若无法完成，预算委员会可以修订销售预算或考虑增加生产能力；若生产能力超过需要量，则可以考虑把生产能力用于其他方面。

生产预算的内容： 生产预算涵盖生产过程企业由销售预算中得出生产总额和总产量，以满足预算期内预计的销售需要和为下一期准备的存货需要完成生产总量的需要后，企业就可以制订附属生产预算： 1、原材料预算； 2、劳动力预算； 3、生产间接费用预算 生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货，根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总 3.全面预算包括哪些内容 全面预算主要包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算 ①业务预算：业务预算是根底，主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算（业务预算的编制起点）、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算销售及管理用预算等 ②专门决策预算：专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等 ③财务预算：财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括：现金预算、预计利润表和预计资产负债表。

财务预算是以来于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体 4.财务预算包括什么 需要的！ 包括： 现金预算 财务费用预算 预计利润表 1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算 2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的 预计利润分配表 预计资产负债表 1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算 2、是以期初资产负债表为根底，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的 预计现金流量表 1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算 2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭露企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量 5.业务预算主要包括四个方面是 业务预算主要包括四个方面是：销售预算、生产预算、成本预算、费用预算 销售预算： 1、销售预算，是指为销售活动编制的预算，是总预算的根底，它同其他各项预算之间，在不同程度上有着直接或间接的相互关系。

销售预算一经确定，就成为生产预算以及各项生产成本预算等的编制依据 生产预算： 1、生产预算是指在预算期内安排生产数量的计划它是在销售预算的根底上，按照产品分别编制，其编制依据是：销售预算的每季度预计销售量、计划期间每季度的期初、期末的存货量 2、生产预算的编制方法，主要是根据以下公式计算预计产量，然后填入表内预计生产量=计划销售量+计划期末预计存货量-计划期初存货量 成本预算： 1、成本预算是把估算的总成本分配到各个工作细目，以建立预算、标准和检测系统的过程通过这个过程可对系统项目的投资成本开展衡量和管理，从而在事先弄清问题，及时采取纠正措施 2、通过对工作分析构造中确认了的项目细目的成本开展估算可得到基准成本许多项目（尤其大项目）有多重基准成本以衡量其成本的不同方面 费用预算： 1、费用预算是指企事业为费用支出成本而做的成本预算一般事先做好计划，然后严格按预算执行，如果有超出，则需要特别的流程开展审批事后对预算和执行情况开展比照研究分析，为下一预算提供科学依据 扩展资料： 预算主要有以下作用： 1、预算使销售时机、销售目标、销售定额清晰化和集中化；预算计划出为到达目标的合理费用投入；预算有助于促使各职能部门协调合作；预算有助于保持销售额、销售成本与计划结果之间的平衡；预算提供了一个评估结果的工具。

2、财务计划是一个连续的过程，它对于计划中涉及到各方的交流与沟通起着重要的作用预算是计划的工具，也是实际工作的的控制基准预算通过集中于有利可图的产品、市场区域、顾客和潜在顾客而使收益最大化 第 10 页 共 10 页。