村卫生室各项补偿帐务处理.doc

精品范文模板 可修改删除撰写人：___________日 期：___________村卫生各项补偿帐务处理一、科目设置及使用范围（一）财政补助收入——公用经费补助收入下设“卫生院补助”和“村卫生室补助”然后在村卫生室补助下设三个明细：分别设“省补资金”、“县补资金”、“基药补助”主要用于财政拨入的村卫生室省级补助资金、县级补助资金、基药补助资金的核算二）财政补助收入——基本公共卫生服务补助收入下设“卫生院补助”和“村卫生室补助”主要用于财政拨入的村卫生室基本公共卫生服务补助资金的核算三）医疗卫生支出——医疗支出——其他公用支出——劳务费下设“卫生院支出”和“村卫生室补助支出”然后在村卫生室补助支出下设三个明细：分别设“省补资金”、“县补资金”、“基药补助”主要用于发放给乡村医生的省级补助资金、县级补助资金、基药补助资金的核算四）医疗卫生支出——公共卫生支出——其他公用支出——劳务费下设 “卫生院支出”和“村卫生室补助”村卫生室补助主要用于村卫生室完成基本公共卫生服务年初任务并通过卫生院年终绩效考核后发放的基本公共卫生服务补助资金五）其他应付款——其他——单位下设“村卫生室一般诊疗费”和“村卫生室门诊药品费”。

主要核算县新农合拨入的村卫生室一般诊疗费和村卫生室门诊药品费的核算二、帐务处理（一）收到县新农合拨入村卫生室一般诊疗费500元，村卫生室门诊药品费1000元时：借：银行存款贷：其他应付款——其他——单位——村卫生室一般诊疗费500元贷：其他应付款——其他——单位——村卫生室门诊药品费1000元（二）收到财政拨入村卫生室补助27000元其中：省补资金20000元，县补资金10000元，基药补助5000元，基本公共卫生服务补助2000元，帐务处理如下：借：银行存款 27000元贷：财政补助收入——公用经费补助收入——村卫生室补助——省补资金20000元贷：财政补助收入——公用经费补助收入——村卫生室补助——县补资金10000元贷：财政补助收入——公用经费补助收入——村卫生室补助——基药补助5000元贷：财政补助收入——基本公共卫生服务补助收入——村卫生室补助2000元（三）通过《四川省乡村医生政府补助资金发放表》补助项目如下：省补资金20000元，县补资金10000元，基药补助5000元，一般诊疗费3000元，基本公共卫生服务补助2000元，合计40000元，帐务处理如下：借：医疗卫生支出——医疗支出——其他公用支出——劳务费——村卫生室补助支出——省补资金20000元借：医疗卫生支出——医疗支出——其他公用支出——劳务费——村卫生室补助支出——县补资金10000元借：医疗卫生支出——医疗支出——其他公用支出——劳务费——村卫生室补助支出——基药补助5000元借：医疗卫生支出——公共卫生支出——其他公用支出——劳务费——村卫生室补助2000元借：其他应付款——其他——单位——村卫生室一般诊疗费3000元贷：现金40000元（四）通过《村卫生室门诊报帐药品费新农合办返回领款单》发放表，出纳用现金发放给乡村医生1000元时：借：其他应付款——其他——单位——村卫生室门诊药品费1000元 贷：库存现金1000元三、建议对每次发放《四川省乡村医生政府补助资金发放表》可复印一份，原件作记帐依据，复印件装订成册便于季度汇总上报，并接受检查。

二〇一二年五月十一日第 1 页 共 1 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。