公文写作资料-企业财务管理制度.pdf

办理、员工信托资金实施办法（一）本公司为鼓励员工储蓄，充裕资金，配合业务拓展，比照金融机构惯例，特制定本办法二）本办法对象为本公司员工及聘雇人员三）本信托资金按银行乙种活期存款方式（使用本公司不定期福利信托凭证）得随时提存之但其信托单及存取凭条均须注明 员工信托资金科目四）本信托资金限本人在服务单位设立一户五）本信托资金每人最高限额,依照主管官署核定额订为每个月每日平均余额12万元六）本信托资金收益率依照银行核定行库最高放款利率，如有调整时应自2 1日起对照调整七）本信托资金在每月2 0日按照其积数计算收益一次并入本金，以员工信托资金规定额度赘迷路雀帐（即上月2 1日至本月2 0日止），作为该月份资金最高积数超过该积数部分，对照乙种活期存款利率计息八）因案停职或离职者，接到通知后应自结息日起照乙种活期存款利率计息，但办妥离职手续者未至结息日结清时，仍按实际日数照计其收益，停职复职时应再重新办理委托手续（原信托资金帐户未结清时须同时结清）九）在职应召入伍（包括常备兵训练）或留职停薪人员的委托户，得在原服务单位继续托办十）本办法呈经董事长核准后实施，修改时亦同财务分析撰写规定 总 则第一条 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。

第二条 主要经济指标完成情况第三条各项指标数值的计算填列一）各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数三）工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平四）投资收益率指标只限于年度分析填列财务状况分析第四条 生产经营状况分析从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明第五条成本费用分析（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径第六条利润分析（一）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）二）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明三）分析利润无成情况及其原因第七条资金的筹集与运用状况分析（一）存货分析1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度.3.本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。

二）应收帐款分析1.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况2.本期未取得货款的收入占息销售收入的比例，如比例较大的应说明原因3.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明第八条负债分析（一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小二）分析本期增加的借款的去向三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比,分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一第九条其他事项分析（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）一）对数额较大的待摊贽用、预提费用超过限度的现金余额作出分析三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明措施与建议第十条 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：（一）根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议二）对现行财务管理制度提出建议三）总结前期工作中的成功经验第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。

第十二条各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份各项财务指标说明应收帐款平均点用额X301.收帐款周转天数=-本月俏售收入（或营业收入）全部流动资金平均占用额X302.动资金周转天数=-本月销售收入（或营业收入）存货平均占用额X303.存货周转天数=-本月销售收入（或营业收入）销售利润（或营业利润）4.销售利润率=-X100%本月销售收入（或营业收入）本月产品销售收入5.产品销售率=-X 100%X各产品产量X销售单价负债总额6.负债比率=-X100%资产总额税后利润7.投资收益率=-X100%实收资本（或上级拨入资金）以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数年度财务分析则将上述公式中的30改为360,销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数时我4.1.10年 月份企业财务分析表章单位:指标名称本期数事计数计划数完成计划情配（%）指标名称本期效 年同期敷增M水 平营业收入（元）总产值（元）利 润（元）应收 帐 款，工、周 转 天 数（天）创汇项（美元）流动资金周 转 天 数（）存货（天）周 转 天 敷 g存 货（元）铜售利润率（%）借款总（元）产品循售率（%）应收帐款（元）负贵比率（%）职工人数（人）投资收益率（%）本月财务状况分析附我4.1.1 1 记修凭证汇总衰1 9 年 月 日 至 日第 号会计科目借 方贷 方备 注百十万千十元角千百rb万千百十分记帐 凭 证 自 字 第 号至第号自 字第 号至第号自 字第 号至第号共 页会计主管:记帐:复核:制表:财务机构与会计人员第一条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。

非独立核算的单位配备专职财务人员第二条公司部会计师公司设计划财务部计划财务部设部长、副部长下属独立核算的公司、企业设财务部财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员第三条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作对全系统的财务会计工作负责总会计师主要职责如下：1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活 动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6.监督全系统的财务管理和活动；7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评 定，总经理批准后执行；9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。

第四条 计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督第五条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作计划财务部部长的主要职责是：1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究第六条 计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作第七条 下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作财务部部长的主要职责是：1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；4.负责编制会计报表，主持清查财产；5.执行财经法令、制度、决 定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单 证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

第八条 财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作第九条 各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作第十条 财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐第十一条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责第十二条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励第十三条 财会人员力求稳定，不随便调动财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须监交下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交。

财务与会计管理规章口 帐 款 管 理 办 法第一条 凡销货或服务收入均应开立统一发票，并依序填入当天之“销货报告”或“服务收入报告”中，同时过入“人名别应收帐款明细卡”中，不得漏开、短开或多开第二条 遇销货退回或重开发票时，均应将原开统一发票的收执联收回作废，并填制“销货退回通知单”，以赤字填入当天的“销货报告”或“服务收入报告”中列为其减项，同时在备注栏中注明原开发票日期，并过入“人名别应收帐款明细卡”中第三条 遇销货退问应于销货发生的6 0 天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴，如超过60天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税故遇有销货退回或发票重开而其日期超过60天以上者，应由客户赔偿税捐损失；退货或发票遗失其原因如系外务员疏忽所致，则税捐损失应责由外务员负责赔偿第四条于销货当天若未能收回帐款时，交货人（送达统一发票者）应与客户约定收款日并将填妥的“统一发票签收单”交由会计员妥善保管，统一发票签收单”应具备下列各要点：（一）交货人（送达统一发票者）于“统一发票签收单”上签名二）经办人（成绩归属者）十统一发票副联签名三）填明约定收款日期及约定付款条件四）客户正式盖章后其签收入签名。

第五条 每笔未收款均应附有“统一发票签收单”若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事，会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正，务必按规定办理，否则应由单位主管签名负责第六条 会计员收回“统一发票签收单”后，应即将其“约定收款日”及“付款条件”逐笔登载于“人名别应收帐款明细卡”的有关各栏中备查第七条 会计员应将“统一发票签收单”按“约定收款日”的先后秩序排列妥为保管，遇有携出收款时应设登记簿由取单者签名备查，若于当天未能收回帐。