电信运营商集团公司预算管理咨询报告.ppt

XX,电信运营商预算管理咨询报告,XX电信运营商集团公司,预算管理咨询报告,目 录,一 关于预算单位及预算管理内容的界定二 关于预算起点及预算管理平台三 关于预算组织四 关于预算目标的确定及其分解和下达五 关于预算编制规范六 关于预算反馈监控体系及调整系统七 关于预算考评八 关于预算管理环境及其他支持系统,本手册仅提供XX电信运营商预算管理咨询思路，详细内容敬请阅读全文前言：XX电信运营商预算管理现状分析,企业发展战略,预算编制,预算调控,预算反馈,预算执行,企业薪筹体系,F,预算管理观念和管理机制尚未建立,F,预算目标同公司发展战略未能很好衔接,F,预算管理刚性不足,F,预算行为不规范,F,预算反馈监控不及时,F,预算体系不完整，考核不到位,现状分析,预算管理循环图,F,完善预算管理体制，建立全面预算管理系统,F,强化预算管理意识，将预算管理作为公司运作和,管理的主线,F,通过预算目标确定，建立预算工作的战略导向,F,建立权威性的预算管理组织，推动预算管理工作,F,通过预算管理协调所有组织成员，强化公司理念、,价值观和企业文化的认同感，体现全员参与性的,特点,前言：XX电信运营商预算管理现状分析,为建立和推行预算管理，我们建议,一、关于预算单位及预算管理内容的界定,F,XX电信运营商现行预算责任网络未能涵盖各层级,职能部门及县公司,现状分析,预算单位,界定原则与目的,F,预算单位界定原则：,预算单位作为预算管理过程中的责任主体，在预算管理过程中不允许,任何组织和单位游离于预算管理体系之外,F,预算单位界定目的：,（1）强化对预算责任主体的预算责任,（2）强化对预算责任主体负责人的预算责任,一、关于预算单位及预算管理内容的界定,分公司,县公司,职能部门,营销中心,职能部门,三产,职能部门,子公司,集团公司,投资中心,成本费用中心,成本费用中心,利润中心,成本费用中心,收入中心,投资中心,“人为”利润中心,收入中心,预算单位界定,F,集团公司作为最高层次的预算责任单位，定位于投资中心,F,子公司作为独立法人，具有明确的投资责任，定位于投资中心,F,营销中心作为经营单位，定位于收入中心,F,分公司作为非独立法人的经营单位，定位于“人为”利润中心,F,县公司作为报账单位，定位于收入中心,F,集团公司职能部门定位于成本费用中心,F,无产权关系的三产不纳入预算体系，有产权关系的三产近期将其作为利润中心,一、关于预算单位及预算管理内容的界定,现状分析：,F,XX电信运营商现行预算管理内容主要是对子公司的资金预算,F,预算内容未能充分涵盖公司全方位的经营活动，资本支出预,算同资金预算未能整合成为有机的预算管理体系,F,集团公司在下达子公司年度经营目标时，未能完整编制基本,业务预算、资本预算和财务预算，预算体系存有缺陷，预算,管理同实际业务状况存有脱节,预算管理内容界定-全面预算管理,建议：,F,以全面预算管理体系涵盖经营活动的全部内容，具体包括：,-,业务收支预算,-,资本支出及筹资预算,-财务预算,网络部,市场部,财务部,分公司,子公司,营销中心,三产,管理费用,经营费用1,分公司可控利润,非付现成本费用,付现成本费用,分公司不可控成本费用,可控成本费用,业务收入,管理费用,经营费用3,收入,经营费用4,利润,经营费用2,管理费用,可控业务成本,可控营业费用,可控管理费用,如网络设备折旧费、利息费用、频率占用费等，分别计入子公司相应职能部门经营费用中,集团公司,职能部门,可控成本费用,F,营销中心作为收入中心，主要负责收入目标的实现，其相关成本费用按照成本动因分析，将其计入子公司相关职能部门的经营费用之中。

XX电信运营商预算管理内容体系,F,目前XX电信运营商预算管理尚未形成明确的预算导向,现状分析,我们建议,F,XX电信运营商应建立利润导向性预算目标：,-,发展战略目标要求利润导向型预算目标,-企业生命周期要求预算管理目标应定位于利润目标,二、关于预算起点及预算管理平台,二、关于预算起点及预算管理平台,净资产收益率=税后利润/平均净资产,预算起点,集团公司,净资产收益率,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,利,息,息,=,向,向,集,集,团,团,公,公,司,司,借,借,款,款,总,总,额,额*,（,（,市,市,场,场,贷,贷,款,款,利,利,率,率-,集,集,团,团,内,内,部,部,贷,贷,款,款,利,利,率,率,）,）,利,息,息,=,向,向,集,集,团,团,公,公,司,司,存,存,款,款,总,总,额,额*,（,（,市,市,场,场,存,存,款,款,利,利,率,率-,集,集,团,团,内,内,部,部,存,存,款,款,利,利,率,率,）,）,净,资,资,产,产,收,收,益,益,率,率=,（,（,税,税,前,前,利,利,润,润-,利,利,息,息,+,利,利,息,息,）,）/,平,平,均,均,净,净,资,资,产,产,预,算,算,起,起,点,点,子,公,公,司,司,净,资,资,产,产,利,利,润,润,率,率,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,可,控,控,利,利,润,润=,收,收,入,入-,可,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,预,算,算,起,起,点,点,营,销,销,中,中,心,心,收,入,入,预,算,算,起,起,点,点,分,公,公,司,司,可,控,控,利,利,润,润,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,预,算,算,起,起,点,点,县,公,公,司,司,收,入,入,预,算,算,起,起,点,点,集,团,团,公,公,司,司,职,职,能,能,部,部,门,门,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,预,算,算,起,起,点,点,子,公,公,司,司,职,职,能,能,部,部,门,门,部,门,门,成,成,本,本,费,费,用,用,（,包,包,括,括,部,部,门,门,可,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,营,销,销,中,中,心,心,相,相,关,关,成,成,本,本,费,费,用,用,分,公,公,司,司,为,为,不,不,可,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,）,）,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,收,支,支,两,两,条,条,线,线,基,基,础,础,上,上,的,的,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,及,及,其,其,优,优,势,势,F,控,制,制,现,现,金,金,流,流,量,量,，,，,确,确,保,保,收,收,入,入,项,项,目,目,资,资,金,金,的,的,及,时,时,回,回,笼,笼,及,及,各,各,项,项,费,费,用,用,支,支,出,出,受,受,控,控,，,，,降,降,低,低,整,体,体,资,资,金,金,使,使,用,用,成,成,本,本,和,和,财,财,务,务,费,费,用,用,F,月,度,度,滚,滚,动,动,资,资,金,金,流,流,量,量,预,预,算,算,和,和,月,月,度,度,、,、,周,周,资,资,金,收,收,支,支,计,计,划,划,，,，,对,对,资,资,金,金,收,收,支,支,进,进,行,行,动,动,态,态,控,控,制,制,F,通,过,过,账,账,户,户,高,高,度,度,集,集,中,中,，,，,降,降,低,低,资,资,金,金,沉,沉,淀,淀,和,和,资,金,金,机,机,会,会,成,成,本,本,F,整,合,合,现,现,金,金,流,流,量,量,预,预,算,算,和,和,资,资,本,本,支,支,出,出,预,预,算,算,三,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,组,组,织,织,集,团,团,公,公,司,司,预,算,算,管,管,理,理,工,工,作,作,组,组,预,算,算,管,管,理,理,委,委,员,员,会,会,F,预,算,算,决,决,策,策,层,层,F,集,团,团,公,公,司,司,总,总,经,经,理,理,任,任,主,主,任,任,，,，,成,成,员,员,由,由,集,集,团公司,副,副总经,理,理、部,门,门经理,、,、各子,公司总,经,经理组,成,成,F,主要负,责,责审批,、,、签发,预,预算管,理,理制度,，,，,审批年,度,度预算,；,；实施,年,年度预,算,算考评,；,；,重大例,外,外事项,进,进行调,整,整和审,批,批；预,算,算,仲裁等,工,工作,F,由集团,公,公司财,务,务部牵,头,头，集,团,团公司,各职能,部,部门组,成,成,F,主要负,责,责组织,预,预算的,编,编制工,作,作，并,组织各,子,子公司,和,和各部,门,门执行,预,预算及,相应的,预,预算跟,踪,踪、调,整,整与考,核,核等工,作,作,三、关,于,于预算,组,组织,子公司,预算管,理,理工作,小,小组,预算管,理,理委员,会,会,F,子公司,预,预算管,理,理的最,高,高权力,机,机构,F,子公司,总,总经理,任,任主任,，,，成员,由,由子公,司,司,副总经,理,理、部,门,门经理,组,组成,F,主要负,责,责审批,年,年度预,算,算；实,施,施年度,预,预,算考评,；,；重大,例,例外事,项,项向集,团,团公司,申,申,请进行,调,调整和,审,审批；,一,一般例,外,外事项,进,进,行调整,和,和审批,；,；预算,仲,仲裁等,工,工作,F,由子公,司,司财务,部,部牵头,并,并由各,职,职能部,门,门,组成,F,主要负,责,责组织,预,预算的,编,编制工,作,作，并,组织各,子,子公司,和,和各部,门,门执行,预,预算及,相应的,预,预算跟,踪,踪、信,息,息反馈,、,、预算,调,调,整与考,核,核等工,作,作,三、关,于,于预算,组,组织,集团公,司,司预算,管理工,作,作组,集团公,司,司预算,管理委,员,员会,F,子公司,预,预算管,理,理委员,会,会在集,团,团公司,预,预,算管理,委,委员会,指,指导下,，,，采用,同,同一预,算,算,导向、,同,同一预,算,算规则,编,编制预,算,算，接,受,受,集团公,司,司的检,查,查和考,核,核,F,集团公,司,司预算,管,管理工,作,作组子,公,公司预,算,算,管理工,作,作小组,进,进行指,导,导和审,核,核,F,对子公,司,司预算,执,执行进,行,行跟踪,、,、检查,和,和,信息反,馈,馈以及,对,对预算,结,结果进,行,行考核,F,集团公,司,司职能,部,部门对,子,子公司,对,对口职,能,能,部门的,预,预算编,制,制进行,指,指导和,审,审核,F,子公司,职,职能部,门,门预算,执,执行情,况,况要向,上,上,一级职,能,能部门,进,进行信,息,息反馈,子公司,预,预算,管理委,员,员会,子公司,预,预算,管理工,作,作组,指导,检查,考核,指导,检查,考核,三、关,于,于预算,组,组织,分公司,F,由分公,司,司财务,部,部牵头,并,并由分,公,公司经,理,理,负责本,单,单位的,预,预算管,理,理工作,F,分公司,在,在子公,司,司的指,导,导下组,织,织本单,位,位,职能部,门,门和县,公,公司预,算,算编制,、,、预算,执,执,行、预,算,算调控,和,和预算,考,考核工,作,作，并,向,向,子公司,反,反映预,算,算的执,行,行情况,，,，进行,预,预,算调整,审,审批申,请,请,不设专,门,门预,算管理,机,机构,F,XX电,信,信运营,商,商预算,管,管理体,系,系需要,将,将上级,预,预算目,标,标向下,一,一,级预算,单,单位进,行,行分解,，,，形成,各,各预算,单,单位的,责,责任预,算,算，,体现责,权,权利相,统,统一的,原,原则,预算目,标,标分解,集团公,司,司预算,目标定,位,位,F,为争创,世,世界一,流,流通信,企,企业，,集,集团公,司,司应将,国,国际一,流,流,移动通,信,信企业,的,的净资,产,产。