财务收支审批制度.docx

财务收支审批制度1 目的1.1规范财务收支审批流程，加强财务管理，提高运行效率和经济效益1.2根据公司《财务收支审批制度》，结合经营单元实际情况，对具体操作予以明确2 范围2.1本制度适用于泰富重装集团有限公司所有财务收支审批活动2.2本制度所称的公司是指泰富重装集团有限公司，经营单元是指分子公司及直属部门2.3本制度所称的总经理、分管领导及部门负责人除特别说明外均限定在经营单元范围内，部门负责人除特别说明外均指经营单元部门正职负责人，无正职的为主持工作的部门副职负责人2.4在本制度范围内，公司对内部单位另有授权的，按授权的规定执行，如经营单元对下属经营单元和模拟经营商的授权2.5凡经营单元其他规章制度涉及到财务收支审批事项与本制度相抵触的,一律以本制度为准3 职责3.1预算管理委员会负责经营单元年度预算的审批3.2 审计部门负责合同、协议、工程进度等方面的审计3.3二级机构第一负责人（以下简称部门负责人）及以上领导负责按本制度所赋予审批权限进行财务收支审批3.4 业务经办人员及其部门负责人应按公司、经营单元管理制度办理各项业务，负责业务的合法性、真实性，负责业务收支单据合法性、有效性，并按规定报相关领导或公司审批。

3.5财务管理部负责严格执行财经法律、法规和公司的财务制度，严格审查各项财务收支是否符合预算、标准与审批程序，及时办理各项财务收支4内容与要求4.1资金流入　　货款（如:主机回款、配件回款、大修回款和按揭回款等）、代收款（如:代垫运输回款、按揭费用回款等款项）均应及时转入公司指定的收款账户经营单元可以收取其他款项，如:材料让售款、对外协作款、废品处理款、员工还款、安全罚款、质量罚款、上交水电费、招标保证金、银行利息、其他扣款等　　营销人员按经营单元制定的销售价格实行销售，销售业务必须签订合同，并按合同的约定取得货款　　其他业务收入、大修收入视同主机销售收入，按销售收入的管理办法执行　　废品处理款项按招标结果或经营单元职能部门确定的价款取得，财务管理部复核该价款　　罚款、上交水电费、招标保证金、其他扣款按公司、经营单元的处理决定或管理规定取得　　经营单元向公司借款由财务管理部负责人提出，经总经理审批后报公司批准银行利息收入按内部结算中心规定计算取得4.2 固定资产（含外购的各类软件，下同）的审批4.2.1定义　　固定资产是指单位价值在2000元以上，且使用年限超过1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、其他与生产经营有关的设备、仪器、工具和其他使用期限在2年以上的非生产经营用设备和物品。

　　经营单元回购产品导致新增设备，视同公司正常生产经营，由营销公司、客户协商定价后报分管领导批准执行，不作为固定资产进行采购与处置审批4.2.2计划和请购　　年初经营单元应向公司申报当年固定资产购置年度计划年度计划由经营单元资产需求部门提出申请，注明固定资产名称、型号、数量、金额，由需求部门分管领导审批→资产归口管理部门审核→总经理审批→公司分管总裁审批→财务总经理会签→董事长批准资产归口管理部门根据固定资产购置年度计划分解、制定季度计划→总经理审批→每季初报公司分管总裁审批→财务总经理会签→董事长批准　　计划外确需购置的生产用固定资产，单价在100万元以下的，由资产需求部门提出申请→需求部门分管领导审批→资产归口管理部门审核→总经理批准后实施；单价在100万元（含）以上的，由资产需求部门提出申请→需求部门分管领导审批→资产归口管理部门审核→总经理审批→财务总经理会签→董事长批准后实施　　计划外确需购置的非生产用固定资产，单价在5万元以下的，由资产需求部门提出申请→需求部门分管领导审批→资产归口管理部门审核→总经理批准→公司分管总裁批准后实施；单价在5万元（含）以上的，由资产需求部门提出申请→需求部门分管领导审批→资产归口管理部门审核→总经理审批→公司分管总裁审批→财务总经理会签→董事长批准后实施。

　　以上“资产归口管理部门审核”是指：生产设备由研究院审核；办公设备由行政部审核；车辆由营销公司审核；计算机、外设设备由信息化部审核　　以上“公司分管总裁审核”是指：房屋、建筑物、构筑物（含配电设施、水电气设备安装、材料等基础设施）由分管技改的高级总裁审核办公设备、办公配套设施、车辆类资产由分管资产的高级总裁审核计算机及外设设备（离开电脑不能单独使用的打印机、扫描仪等）由分管信息化的总监审核驻外合署办公室购置上述资产，由分管市场部门的总监审核4.2.3招标、合同签订和采购　　应予招标或审计的固定资产,按公司、经营单元的招标管理规定、审计管理规定进行招标或审计　　应由公司招标的固定资产，由采购部门向营运部提出，经招标工作的分管领导批准后报公司招标委员会进行招标；应由经营单元招标的固定资产，由采购部门向营运部提出，营运部组织招标　　固定资产采购合同应由采购的分管领导签定，各采购部门需严格按中标单位、规格型号和招标价格进行采购　　生产设备、货运交通工具、仪器及工具，由物流管理部采购；办公设备由行政部采购；客运交通工具由营销公司采购计算机及配套设备、软件由信息化部采购 　　各营销驻外办事处、海外驻外办事处需购买家俱和生活电器的，由营销公司、海外经营单元提出申请，经分管营销、海外市场的的领导审批可就地购买；各驻外合署办公机构需购买家俱和生活电器的，由营销公司向公司市场部门申请，报公司分管市场部门的总监审批。

4.2.4验收、入账　　采购人员收到发票，应办理《固定资产验收表》，将发票和《固定资产验收表》及时交给财务管理部入账《固定资产验收表》须有资产使用部门、资产归口管理部门、营运部有关人员签字，发票上须有采购部门经办人、采购部门负责人签字4.2.5付款　　采购人员根据合同付款条件，填制《付款申请单》，并附季度计划或计划外采购呈批件，经采购部门负责人审核后，交分管采购的领导审批，付款后财务管理部应每月与公司结算 4.3基本建设投资（含施工、安装）4.3.1年初经营单元应向公司申报基本建设投资年度计划年度计划由需求部门提出申请→需求部门分管领导审批→技改管理部门审核、汇总→技改工作分管领导审批→总经理审批→公司分管总裁审批→财务总经理会签→董事长批准技改管理部门根据已经批准的年度计划分解季度计划、制定季度计划→技改工作分管领导审批→总经理审批→每季初报公司分管总裁审批→财务总经理会签4.3.2计划外需要进行基本建设的，由需求部门提出申请→需求部门分管领导审批→技改管理部门审核汇总→技改工作分管领导审批→总经理审批→公司分管总裁审批→财务总经理会签→董事长批准4.3.3基本建设合同应按公司、经营单元的招标管理、审计管理制度的规定，进行招标或审计。

基本建设合同由分管基本建设的领导签订，基本建设由制造管理部组织实施和进行项目管理4.3.4支付工程进度款，由制造管理部按合同条款和完工进度提出付款金额并审核→分管领导审批→审计部审核→财务部进行复核后付款合同最后一次进度款及工程结算付款，除按前述流程外，制造管理部应将已经公司审计部或经营单元审计部审核的基建预算、基建合同、基建决算或基建结算等资料作为附件4.3.5经营单元垫付的技改资金每月与公司结算一次4.4 生产物资、外协劳务采购的审批　　生产物资、外协劳务采购需按采购计划批准、招标与合同签订、付款等流程办理　　采购计划批准：营运部制定年度生产大纲，报经营单元办公会批准，并根据年度生产大纲制定月度生产计划，报分管领导批准，物流管理部根据当前已批准的生产计划、销售计划、上期物资库存、预计本期期末库存、质量要求、时间要求等编制当前进口件、采购件、外协劳务采购计划及资金计划,经分管物流的经营单元领导审批后实施　　招标与合同签订：应予招标的生产物资、外协劳务，按公司、经营单元招标管理办法进行招标应由公司招标的，由物流管理部向营运部提出，经招标工作的分管领导审批后报公司招标委员会进行招标应由经营单元招标的，由物流部向营运部提出，营运部组织招标。

未纳入招标范围的物资采购价格、外协劳务价格按审计的有关规定进行审核　　生产物资、外协劳务合同按经营单元经济合同管理的有关规定，由分管领导或责任部门负责人签定，其中直接进口件合同须由分管领导签订　　付款：物流管理部在已批准的月度资金计划内使用资金，填制付款申请单,经采购部门负责人审批后支付，其他月度计划外的付款由分管领导审批；涉及押汇、锁汇等外汇操作的，按公司财务制定的资金管理办法执行4.5费用的审批4.5.1基本原则　　所有费用按照标准、制度所赋予的权限实行预算控制和分级审批控制　　营运部会同各部门制定或调整年度费用计划，经总经理批准后执行　　财务管理部执行年度费用计划，将各项实际费用支出控制在计划之内　　各部门超标准的费用支出由经办人书面说明，由部门负责人审核，经财务管理部负责人审核同意后，再报分管领导批准财务管理部经办人对超标准报销的报销人、批准人、金额应逐一说明登记，按月报送总经理审阅，并由公司审计部门、公司督察部门进行不定期检查　　超过年度预算的费用，由责任部门提出预算调整的申请→营运部审核→总经理审批→财务管理部按调整后的费用限额控制、报销　　需要招标或审计的合同，按公司、经营单元的招标管理办法、审计管理规定进行招标或审计。

　　项目费用预算或计划应详细、明确，实际执行与已审批预算、计划一致且在预算额度之内的，实际报销入账或支付时，由部门负责人审批4.5.2人力成本　　人力成本包括月度工资、绩效、项目奖等工资性支出以及福利、人身保险、住房公积金等　　人力资源部根据公司薪酬体系制定经营单元的薪酬体系人力资源部提出年度人力成本预算，由人力资源部负责人审核后，经分管人力资源的经营单元领导审核，报总经理审批经营单元工资性总支出限额由公司财务、公司审计、公司营运等部门共同核准　　管理类、营销类、技术类人员的月度工资审批发放流程：各部门考勤记录汇总→部门负责人审核→人力资源部造表、人力资源部负责人审核→财务管理部发放车间计时、计件工人的月度工资审批发放流程：制造管理部提出→营运部审核→制造管理部分管领导审批→财务管理部发放　　年中预发绩效流程：①、管理类人员（含三级及以上机构负责人和一般管理人员）：营运部按经营单元绩效考核体系进行部门考核，提出各部门绩效考核结果，报分管领导审核后报总经理批准，人力资源部拟定发放明细→各部门审核→财务管理部发放②、销售人员、服务人员、驻外管理团队成员等营销公司驻外人员：由驻外分公司提出→营销公司审核→财务管理部发放，计入营销驻外分公司的费用。

③、海外营销人员、法务人员、清欠人员、按揭人员：由海外经营单元、信用管理部提出，经海外经营单元、信用管理部负责人审核，分管领导审批，营运部、财务部复核后发放　　年终绩效发放流程：①、由营运部提交年终绩效发放方案和各部门绩效总额，报经营单元办公会审议通过②、管理类人员年终绩效：各部门依据发放总额拟定发放明细表→各部门分管领导审批→财务管理部发放营销驻外分公司年终盈余分配、驻外管理团队成员年终绩效发放，由驻外分公司结算提出→营销公司审核→营运部审核总额→分管领导复审→总经理批准→财务部发放 　　车间计件、计时类人员绩效发放流程：由营运部提出发放方案→人力资源部核算当量人数及发放总额→制造管理部、物流管理部负责人拟定发放明细表→人力资源部审核→财务部发放技术类人员发放绩效流程：由研究院、信息化部提出，营运部审核，经营单元分管领导审批后发放　　福利费（包括结婚、生育、丧葬、司庆、节假日、生日、洗衣、医药费、体检及其他费用）的支出流程：经办人提出→部门负责人审批→人力资源部审。