湖南省2021年内审师《内部审计基础》：内部控制、对冲和经济资本配置模拟试题.pdf

1 湖南省 2017 年内审师内部审计基础：内部控制、对冲和经济资本配置模拟试题本卷共分为1 大题 50 小题，作答时间为180 分钟，总分100 分，60 分及格一、单项选择题（共50 题，每题2 分每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A：a.格式检查B：b.存在性检查C：c.依赖性检查D：d.合理性检查2.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖A：“冷站和热站”联合协议；B：使用组织中其他数据中心的额外容量；C：“热站”协议；D：“冷站”协议3.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估4.下列哪项不是结束或退出会议的主要目标A：解决冲突B：讨论审计发现C：确认对未来审计的关注D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施5.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任6.高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员顾问不期望领导人员具有的个人特点是A：a深刻的理解计算机系统B：b愿意倾听C：c不惜一切代价也要达成目标D：d掌握组织语言7.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财在接受这个职位时，内部审计师.会违反 IIA 的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 1 页，共 8 页 -2 审计师所在银行的最佳利益发生冲突会违反 IIA 的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议A：仅有；B：仅有；C：和；D：既非，也非8.在 COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为A：运营、财务报告及合规B：运营、信息及合规C：信息、财务报告及监控D：运营、信息及监控9.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A：对数据文件加密；B：对文件经常备份；C：从互联网上下载软件；D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。

10.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计空白支票、控制记录和电子签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下财务经理知道保险柜的密码所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需财务经理签字在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子签字章即可财务经理的签字权不受限制内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性内部控制经确定是A：不恰当的不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B：恰当的根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；C：不恰当的不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；D：不恰当的财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力11.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求C：在审计委员会和管理层面前建立可信度D：满足制定有效接班计划的需要12.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5 年的入进行多元回归分析13.如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换B：要求三个采购代理进行岗位轮换C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 2 页，共 8 页 -3 14.制定组织目标是激励员工的重要因素，如果把“力求比过去做得更好”作为目标，是不适宜的因为A：没有考虑员工的需求B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性C：没有指出实现目标的方法和途径D：这句话与其说是目标，不如说是战略15.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。

C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息16.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权D：公司在收到货物之前就对供应商付款17.如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有经验的审计人员18.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会19.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?A：a.实用软件B：b.数据库软件C：c.电子表格软件D：d.文字处理软件20.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈21.信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是A：对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制B：对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制C：确保发生灾害时经营活动得以持续D：确认系统变更信息恰当归档名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 3 页，共 8 页 -4 22.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险C：明确审计范围或需要审计的可审计业务D：从审计计划中排除所有低风险领域23.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量24.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计A：只有 I 正确B：只有正确C：只有正确D：和正确25.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。

26.某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布，平均每小时有l00 位顾客到来，同时服务时间服从指数分布，平均每位顾客用时60秒根据上述，可以得出A：平均每小时有100 位顾客得到服务B：平均每位顾客的等候时间是2.5 分钟C：队伍将无限延长D：服务人员将有1/6 的时间是闲暇的27.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？A：a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消B：b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商C：c.审查每项支出的账户分配D：d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定28.销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入需要计税D：有较高比例的穷人收入需要计税29.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策最终用户编程的广泛普及所带来的名师资料总结-精品资料欢迎下载-名师精心整理-第 4 页，共 8 页 -5 结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.减少了违法和舞弊的风险C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误30.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案A：向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；B：回避与业务客户的不必要的沟通；C：与业务客户会谈，解决沟通问题；D：与助理审计师讨论沟通问题31.为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应A：保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况B：保证所有的审计测试都被完整地记录C：在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性D：迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况32.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计33.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出A：仅仅按工作时间支付报酬给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付报酬给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致34.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是A：提取；B：分类；C：合并；D：连接35.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存实物清点结果与公司存货记录吻合；将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；审计人员核实，有害原料的采购已得到批准在50 个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到处理；B：所使用的有害原料数量得到准确记录；C：运到废弃物处理地点的。