天津公司营改增后需注意事项-终版.docx

¥67924.53®柒万K仟眼整Y4015.41¥72000,00营改增后需考前须知（内部资料请勿外传）2016年5月1日起，所有行业均执行增值税相关政策，营业 税已退出历史舞台为适用新的政策变化，公司业务流程也应相应 调整，根据目前掌握的最新政策，现总结相关考前须知如下：一、发票取得1.发票时间5月1日至6月30日，建筑安装业、生活服务业、 金融业仍可以收取发票开具日期在6月底之前的地税发票（建筑业 统一发票、地税通用机打发票），也可收取国税发票，7月之后只 能收取国税增值税发票（增值税普通发票、增值税专用发票）增值税普通发票式样:•1200151350\ 校发码 62449 53293 08195 89552।一7天体保利■*实业.11；包电人识别号：h'二 买电 让电 活：天津市和平区和平路20号022•行及繇号：中■■行天津荣业大窗支行TF*、IKf•世计SL为费IIIH 3增值税专用发票式样:二 美 方税控叁 技术事务费X 称: 纳fl人识别号: 地址. : 开E行及眯号:1200153130机/0号，'发票Ns 0798535;开票日期：266埠C^0/ + 5082*10<6； ]04-17 5>6-47 3 91 /0627/0>+4+-27 0590192X03/* +2 .发票类型 天津公司、香槟公司、昆仑公司、盛世鑫和公司、 鑫和隆昌公司5月1日起收取增值税普通发票即可。

盛鑫隆茂公司、 荣昌公司、盛泰公司、博大鸿伟公司视情形收取增值税专用发票：盛鑫隆茂、荣昌、盛 泰、博大鸿伟旅客运输服务、餐饮、 居民日常服务、娱乐服务其他（包括建安、设备 材料、办公、咨询、设 计、广告、商务服务等 等）专用于简易计税工程支 出收取普通发票收取普通发票专用于一般计税工程支 出收取普通发票收取专用发票公司类支出等，无法区 分是用于简易计税工程 还是用于一般计税工程 的收取普通发票收取专用发票其中：一般计税工程是指：香颂湖商业、罗兰公馆南区、溪湖林语二期c7、溪 湖林语三期c4、梧桐语二期其他工程（分期）均为简易计税工程3 .请款流程1）假设一笔明源请款流程同时涉及一般计税工程及简易计税工程， 应在发起时按工程进行拆分，并在流程表单“说明栏”中注明，或 分别发起流程，拆分结果与请款时所开具发票应保持一致 般 计税工程收取专用发票，简易计税工程收取普通发票，财务方能付 款明源无法拆分的，需按全额收取增值税专用发票2）营改增后，专用发票需要进行认证抵扣应通知供应商防止 提前开票，在走完付款流程后，再通知供应商开具发票，开具发票 后直接送至财务请款供应商发票开具后，禁止留存在供应商或部 门经办人手中，防止收取的专用发票由于认证时间过期，不能抵扣 进项税，造成公司损失。

各经办部门应在取得发票后，最迟两周内 递交到财务进行发票审核，确保及时进行认证抵扣3）增值税下付款必须保证“三流合一”，即货物或服务提供方、 开具发票方、收款方均与合同签订的供应商一致，防止代收代付、 委托支付等4 .发票税率应根据合同内容，收取对应税率的发票，同时应在 合同签订时即约定好应该开具的发票类型和税率1）对方是小规模纳税人的，不动产租赁税率为5%,其他税率为 3%如果我公司需要收取专用发票的，应要求对方到税务局代开专 用发票2）对方是一般纳税人的，参照以下表格选择税率:事项工程类型税率建筑安装简易计税工程3%5.发票信息对方开具增值税专用发票时，我方需提供相应开票 信息如下：（注：仅提供信息给合作方用于开具发票，各经办人需注意信息 保密建筑安装一般计税工程11%销售货物并且安装简易计税工程3%销售货物并且安装一般计税工程生产销售企业17%、 建安企业11%销售货物并免费安装17%不动产租赁简易计税工程5%不动产租赁一般计税工程11%销售物料、办公用品等批 发零售，加工、修理、修 配，动产租赁17%广告、宣传、设计、咨 询、审计、监理、物业服 务等服务业6%企业名称纳税人识别号地址、 开户行账号天津保利荣 昌房地产开 发天津市西青 区张家窝镇 董甸路6号 201室 27250066中行天津 荣业大街 支行276572957056天津盛鑫隆 茂投资开展 天津市武清 区下朱庄街 富民路8号 318 室-45 27250066中行天津 荣业大街 支行272671584034天津保利盛 泰实业有限 公司天津市武清 区下朱庄街 富民路8号 323-22 27250066中行天津 荣业大街 支行277873007785博大鸿伟 （天津）置天津市武清 区京津公路中行天津 荣业大街276574494800业东侧天和林 溪博园配建 1 27250066支行上述公司及其他公司收取增值税普通发票时，仅提供企业名称即可。

6.购买货物发票附销货清单如收取发票时，发票开具工程为一 批货物时，应注意在发票上注明“详见销货清单”，并后附对方使 用发票防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》， 加盖对方的发票专用章清单样式如下列图：二、合同签订1 .简易计税工程工程合同对于选择简易计税的老工程，可沿用 营业税下的合同条款，约定对方提供增值税普通发票同时定标时 采用含税价作为定标的依据2 .一般计税工程工程合同采用不含税价作为定标的依据，在合 同中确定开具的发票类型及税率集团合同标准条款规定如下：1）乙方增值税纳税人类型为第（）类（1） 一般增值税纳税人（2）小规模增值税纳税人2）乙方开具发票类型为第（）类（1）增值税专用发票（17% / 13% / 11% / 6% / 3%）（2）增值税普通发票（17% / 13% / 11% / 6% / 3%）（3）其他类型增值税发票3）供应商应提供根据全部合同价款和价外费用按适用税率向项 目公司开具正规增值税专用发票上述的增值税专用发票必须符合 中国《增值税专用发票使用规定》等相关法律法规的相关要求假设工程公司已登记成为增值税一般纳税人并且已经通知供应商， 供应商须在工程公司根据本合同付款时，开具合法有效的增值税专 用发票。

如供应商向工程公司开具的增值税专用发票是无效虚假发票或 者发生延迟开具增值税专用发票的情况，供应商应负责赔偿工程公 司因为供应商开具虚假发票和延迟开具发票造成的一切损失或损害, 包括但不限于税金、附加费、罚金、滞纳金和法律费用4）明确合同工程价款的不含税价，并明确列示支付给供应商的 对应增值税额5）针对供应商的违约行为所支付给工程公司的赔偿款，仅会就 赔偿款向供应商开具相应收据作为凭证，不会就此开具专用发票6）供应商收取的全部工程款、奖励款等其他价外款项为含税价, 且应就收取的上述款项开具对应的增值税专用发票7）工程公司代供应商缴纳的劳保金等代垫费用，应从按本合同 应付或将支付予供应商的款项中扣除从应付款款项中扣减的代垫 费用不影响供应商应就全额工程款向工程公司开具发票的金额8）在工程质保金支付前即取得工程价款的全额发票，即在支付 工程进度款最后一期时获得包括保证金金额在内的发票9）请注意签署合同时需确保：服务/货物提供方，合同签署方、 收钱方和开票方应保持一致三、契维缴纳5月1日之后签订的销售合同，业主缴纳契税及维修基金的计算基数均为不含增值税的房款总价。