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【学予】财务报表分析与财务管理

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1、财务报表分析与财务管理,1、认识财务报表, 财务报表附注, 相关信息或资料,资产负债表（财务状况）资产负债所有者权益,利润表（经营成果）收入费用利润, 财务报表,现金流量表（现金流量）现金流入现金流出,所有者权益变动表（所有者权益）权益增加权益减少,财务报告,流动资产,其他资产,流动负债,长期负债,所有者权益（净资产）,资产负债表结构,资产,债权人,股东,资产 = 负债 + 所有者权益,资金的占用,资金的来源,固定资产,长期投资,风险,收益,定存,黄金,债券,股票,保险,股票基金,期货,理财产品,房产,家庭资产分布,黄金三十年走势图,从哪赚的？赚了多少？,所费几何？,现金流量表会企03表编制单位：年月单位：元,比较利润表,比较现金流量表,现金流入,现金流出,造血！,输血！,利润的质量,用血！,2、财务报表分析,实际与预算或计划比较当期与上年同期、历史最好水平比较企业与国内外先进企业比较,效率比率(投入与产出) 构成比率(总体与部分) 相关比率(其他),成本与收入比率成本与利润比率,资产构成比率成本构成比率,综合分析,趋势分析法,因

2、素分析法,比率分析法,比较分析法,根据数期财务指标的变化分析引起变化原因、性质预测未来,相互联系的相关因素对某个财务指标的影响程度(数量、成本与价格对利润的影响),财务“四”能力指标分析,（1）偿债能力分析指标,1、流动比率=流动资产流动负债,2、资产负债率=负债总额资产总额,（2）营运能力分析指标,生产资料营运能力的分析,劳动效率,流动资产周转情况分析,固定资产周转率总资产周转率,应收账款周转率存货周转率流动资产周转率,人力资源营运能力的分析：,（3）盈利能力分析指标,（4）发展能力分析指标,1、销售（营业）增长率 2、资本积累率 3、总资产增长率 4、固定资产成新率 5、三年利润平均增长率 6、三年资本平均增长率,每股收益EPS（Earning per share）市盈率（P/E）=股价 (Price)每股收益每股净资产（book value per share）市净率（P/B） =股价每股净资产,上市公司财务盈利和市场表现之指标,财务综合分析杜邦财务分析框架,流动资产,全部成本,资产总额,净利润,总资产净利率,权益乘数=1/(1- 资产负债率) = 资产/ 权

3、益,总资产净利率 = = 净利润/ 资产,3、财务管理概述,财务管理：组织企业财务活动，处理企业财务关系。财务管理（理财）：国家层面-财政与税收公司层面-公司理财或财务管理个人层面-个人理财财务管理的目标：企业价值最大化或股东财富最大化,财务管理组织机构简图,财务管理的价值观念,资金时间价值商业保险问题机会成本问题,投资风险价值,项目投资基本程序,投资决策,交工验收,融资,生产经营对外投资调整资本结构,资金市场,现金流量的度量角度,动机,扩大生产经营规模对外投资偿还债务、发红利,资本结构现金支付能力,要求,合理确定资金需要量防止融资的过多或缺乏,仔细进行投资决策对投资项目进行客观评价,合理安排资本结构和融资渠道降低资金成本,原则：及时取得资金，做到融资成本低偿债相对平稳：与销售同步最好,自有资金的筹集,自有资金,吸收直接投资,发行普通股,发行优先股,协议不以股票为媒介,国家资本金,法人资本金,个人资本金,外商资本金,适用于非股份制企业,现金,实物资产,无形资产,注意的问题,无形资产投资比例一般不超过20，如确需超过20的，应经审批部门批准，但最高不得超过35,非现金资产必须进行公证合理的估价,债务筹资商业信用短期借款银行贴现发行短期融资券长期借款发行债券融资租赁,高利贷？,预计损益表,预计资产负债表,预计现金流量表,财务管理工具,预算管理循环,全面预算管理体系,预算管理实现闭环，是有效发挥预算职能的保证。,好运连连！,

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