2019初级会计资格证第四章增值税-消费税习题及解析
53页1、2019年初级职称初级经济法第四章增值税,消费税习题-参考答案附后一单项选择题1. 根据增值税法律制度的规定,有关增值税纳税人的下列表述中,正确的是()。A年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的,一律不得申请认定为一般纳税人B从事货物生产的纳税人,年应征增值税销售额超过30万元的,应当申请认定为一般纳税人C除个体经营者以外的其他个人,不得办理一般纳税人资格认定D不经常发生应税行为的企业,不得办理一般纳税人资格认定2. 某商场是增值税一般纳税人,2016年10月采取以旧换新方式销售电视机10台,新电视机每台的不含税销售额为8 000元,旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为17%,该笔业务的增值税销项税额为()元。A11 043B12 920C13 019D13 6003. 某金店是增值税一般纳税人,本月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条,每条新项链的不含税销售额4 000元,旧项链作价1 170元/条。已知增值税税税率为17%,则该金店上述业务的增值税销项税额为(.)元。A19 890B48 110C51 000D68 0004. 甲商场为增值税一般纳税人,本月售出
2、A产品100套,合计含税售价为11 115元;为回馈老客户,当月又无偿赠送B产品80套,B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%,有关甲商场上述业务的销项税额,下列计算正确的是()。A11 11517%=1 889.55(元)B11 115(1+17%)l7%=1 615(元)C(11 115+58.580)17%=2 685.15(元)D(11 115+58.580)(1+17%)17%=2 295(元)5. 甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工,该批食用油账面成本为20万元,成本利润率为10%;按当月甲厂同类食用油的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为45万元;按其他纳税人同类食用油的平均售价计算,该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为()。A20万元B22万元C42万元D45万元6. 增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证,其中不得抵扣进项税额的是()。A销售原材料支付的运费B外购生产设备支付的运费C外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D购买免税农产品支付的运费7. 甲汽
3、车租赁公司是增值税一般纳税人,2014年10月份发生下列购进业务,其中不得抵扣进项税额的是()。A购进10辆大货车,用于提供货车租赁服务B购进1辆小汽车,供销售人员外出办理业务使用C购进笔记本电脑6台,供管理人员办公使用D购进墙纸30卷,用于汽车展厅装修8. 某食品加工厂是增值税一般纳税人,2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点,农产品收购发票上注明买价20万元;该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失,经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为()万元。A2.574B3.366C2.6D3.49. 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人,2016年10月份取得认证服务收入,开具防伪税控增值税专用发票,价税合计为106万元;购进一台经营用设备,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额20万元,税额3.4万元;接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额5万元,税额0.3万元。已知增值税税率为6%。有关甲公司本月应缴纳的增值税,下列计算正确的是()。A106(1+6%)6%-3.4-0.3B1066%-3.4-0.3C106(
4、1+6%)6%-3.4D1066%-3.410. 某企业为增值税一般纳税人,2016年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元,当月销售货物取得不含税销售额40万元;11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元,当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%,该企业11月份应缴纳的增值税为()万元。A10.2B6.8C8.5D1.711. 甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人,其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015年10月,甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元;当月认证的全部增值税专用发票进项税额为48万元。甲企业本月应缴纳的增值税为()万元。A636(1+6%)6%B636(1+6%)6%-48C636(1+3%)3%D636(1+3%)3%-4812. 甲企业为增值税一般纳税人,2015年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台,含税转让价格为80 000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税,下列计算正确的是()。A80 000(1+4%)4%2=1 538.46(元)B
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