2019初级会计资格证第四章增值税-消费税习题及解析

2019年初级职称初级经济法第四章增值税，消费税习题-参考答案附后一单项选择题1. 根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。A年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人B从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请认定为一般纳税人C除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定D不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定2. 某商场是增值税一般纳税人，2016年10月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8 000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为（）元。A11 043B12 920C13 019D13 6003. 某金店是增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条，每条新项链的不含税销售额4 000元，旧项链作价1 170元/条。已知增值税税税率为17%，则该金店上述业务的增值税销项税额为（.）元。A19 890B48 110C51 000D68 0004. 甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为11 115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为58.5元。已知增值税税率为17%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。A11 115×17%=1 889.55（元）B11 115÷（1+17%）×l7%=1 615（元）C（11 115+58.5×80）×17%=2 685.15（元）D（11 115+58.5×80）÷（1+17%）×17%=2 295（元）5. 甲厂将自产的食用油作为福利发放给本厂职工，该批食用油账面成本为20万元，成本利润率为10%；按当月甲厂同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为45万元；按其他纳税人同类食用油的平均售价计算，该批食用油的不含税售价为42万元。甲厂发放职工福利的该批食用油计征增值税的销售额为（）。A20万元B22万元C42万元D45万元6. 增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得货物运输业增值税专用发票并经认证，其中不得抵扣进项税额的是（）。A销售原材料支付的运费B外购生产设备支付的运费C外购用于非增值税应税项目的货物支付的运费D购买免税农产品支付的运费7. 甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2014年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）。A购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务B购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用C购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用D购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修8. 某食品加工厂是增值税一般纳税人，2014年10月从农民手中收购大豆一批用于加工糕点，农产品收购发票上注明买价20万元；该批大豆在运回库房途中发生了1%的损失，经查验该损失属于合理损耗。该食品加工厂就上述业务可以抵扣的增值税进项税额为（）万元。A2.574B3.366C2.6D3.49. 甲公司是专门从事认证服务的增值税一般纳税人，2016年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；接受其他单位提供的设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.3万元。已知增值税税率为6%。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A106÷（1+6%）×6%-3.4-0.3B106×6%-3.4-0.3C106÷（1+6%）×6%-3.4D106×6%-3.410. 某企业为增值税一般纳税人，2016年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2B6.8C8.5D1.711. 甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳税人，其销售水泥混凝土选择按照简易办法纳税。2015年10月，甲企业销售水泥混凝土取得含税收入636万元；当月认证的全部增值税专用发票进项税额为48万元。甲企业本月应缴纳的增值税为（）万元。A636÷（1+6%）×6%B636÷（1+6%）×6%-48C636÷（1+3%）×3%D636÷（1+3%）×3%-4812. 甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80 000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A80 000÷（1+4%）×4%÷2=1 538.46（元）B80 000÷（1+17%）×17%=11 623.93（元）C80 000÷（1+3%）×3%=2 330.10（元）D80 000÷（1+3%）×2%=1 553.40（元）13. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206 000元。已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。A6 000B7 923.08C11 660.38D29 931.6214. 某企业是增值税小规模纳税人，本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A0.8B0.9C1.2D0.715. 某修理店是增值税小规模纳税人，2015年10月份取得含税修理收入20 600元，当月出售一台自己使用过的旧设备，收取价税合计金额123 600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。A20 600×3%+123 600×2%B20 600÷（1+3%）×3%+123 600×2%C20 600÷（1+3%）×3%+123 600÷（1+3%）×2%D20 600÷（1+3%）×3%+123 600÷（1+2%）×2%16. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A烟酒B食品C化妆品D劳保专用鞋帽17. 下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A高尔夫球杆B普通护肤护发品C实木地板D啤酒18. 下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A调味料酒B电动汽车C木制一次性筷子D沙滩车19. 下列应税消费品中，适用定额税率征收消费税的是（）。A化妆品B金银首饰C高尔夫球D啤酒20. 甲企业是增值税一般纳税人，2016年11月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10 000元，另支付改装费共计30 000元。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算正确的是（）。A10 000×10×10%=10 000（元）B10 000×10÷（1+17%）×10%=8 547.01（元）C（10 000×10+30 000）×10%=13 000（元）D（10 000×10+30 000）÷（1+17%）×10%=11 111.11（元）21. 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月份生产销售粮食白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取包装费15万元、包装物押金5万元。已知，粮食白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（.教育）万元。A100B110C105.47D109.4222. 某实木地板厂为增值税一般纳税人，2016年8月销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为72.54万元，另向购买者收取了包装费8.19万元。已知实木地板适用的消费税税率为5%，实木地板厂该业务应计算缴纳的消费税为（.教育）万元。A3.10B3.45C3.63D4.0423. 某日化厂为增值税一般纳税人，2015年10月将自产的200万件化妆品无偿赠送给关联企业，每件化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为30%，成本利润率为5%，没有同类化妆品的销售价格。该日化厂当月应缴纳的消费税为（.教育）万元。A2 423.08B3 150C4 285.71D4 50024. 某商业企业从国外进口一批应税消费品，已知，关税完税价格为90万元，消费税税率为10%，关税税率为20%。进口该批应税消费品应缴纳的消费税为（.教育）万元。A10.8B12C21.6D2425. 甲化妆品厂期初库存香水精40 000元，本期外购香水精取得增值税专用发票上注明价款100 000元，本期期末库存香水精30 000元。甲化妆品厂本月领用的香水精全部用于生产高档化妆品对外销售，取得不含增值税销售额150 000元。已知，消费税税率为30%，购进香水精均取得了增值税专用发票，甲化妆品厂当期应缴纳的消费税税额为（.教育）元。A12 000B15 000A36 000D45 00026. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为（.教育）。A签订销售合同的当天B收到预收货款的当天C发出应税消费品的当天D书面合同约定支付预付款的当天二/多项选择题：1. 下列选项中，属于增值税征税范围的有（.教育）。A销售热力B销售房屋C转让土地使用权D销售机器设备2. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（.教育）。A电力公司销售电力B银行销售金银C邮政储蓄银行办理邮政储蓄业务D典当行的死当物品销售业务3. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（.教育）。A美容美发B鉴证咨询C电影放映D工程勘探4. 下列各项中，属于增值税征税范围的有（.教育）。A船舶的融资租赁业务B设备的经营租赁业务C商品房的经营租赁业务D土地使用权的经营租赁业务5. 企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（.教育）。A将本企业生产的商品用于集体福利B将委托加工收回的商品分配给投资者C将外购的货物用于扩建本企业的办公楼D将外购的货物投资给其他单位6. 甲企业发生的下列业务中，应当计算缴纳增值税的有（.教育）。A将自己的厂房出租给A企业B为B企业提供信息系统服务C为C企业提供技术转让服务D为D企业提供设计服务7. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（.教育）。A电视机专卖店销售电视机的同时负责安装B纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务C建材商店销售建材的同时提供装修劳务D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒8. 下列有关直销企业增值税销售额确定的表述中，正确的有（.教育）。A直销企业销售货物，一律按消费者支付的全部价款和价外费用确定增值税销售额B直销企业销售货物，一律按直销员向直销企业返回的全部款项确定增值税销售额C直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用D直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用