上岗证会计分录

1、1、在月末结账之前，有关损益类账户余额如下：主营业务收入180000元，其他业务收入50000元，投资收益3200元（借方），营业外收入7000元，营业费用2000元，主营业务成本100000元，主营业务税金及附加800元，其他业务支出30000元，营业外支出9000元，管理费用5000元，财务费用3000元。所得税税率33%。计算主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润。答案：主营业务利润主营业务收入主营业务成本主营税金及队加主营业务利润18000010000080079200其他业务利润其他业务收入其他业务支出其他业务利润500003000020000营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费营业费用营业利润792002000030005000200089200投资净收益投资收益投资损失投资净收益3200（因为是借方）利润总额营业利润投资净收益营业外收入营业外支出利润总额8920032007000900084000所得税=利润总额33%所得税=8400033%净利润=利润总额所得税净利润=8400028000=56000采购过程（1） 从光明公司购入甲种材料，材料买价为7000

2、0元，增值税进项税额11900元，运杂费2000元。款已银行存款支付，材料已入库。（2） 从金海公司购入乙材料5吨，每吨4000元，运杂费1400元，增值税进项税额3400元。已验收入库，款项尚未付。（3） 从大发公司购入丙材料1000公斤，单价100元，增值税（进项）17000元，对方代垫运费3000，款已付，材料尚未运达。（4） 通过银行向达生工厂预付购材料款50000元。（5） 用银行存款偿还前欠金海公司材料款。（6） 收到达生工厂发来的、预付货款的丁材料并已验收入库：材料买价48000元，运杂费2100元增值科（进项）8160，除冲销原预付货款外，其余暂欠。（7） 上月购进的甲材料（上月款已付），今运一骈验收入库：买价120000元运杂费400元。答案：（1）借：原材料甲 72000 （2）借：原材料乙 21400应交税增（进） 11900 应交税增（进） 3400贷：银行存款 83900 贷：应付账款 24800（3）借：物资采购 103000 （4）借：预付账款 50000 应交税金增（进）17000 贷：银行存款 50000 贷：银行存款 120000 （5）借：应付账款

3、 24800 （6）借：原材料 50100 贷：银行存款 24800 应交税金增（进）17000 （7）借：原材料 124000 贷：预付账款 50000 贷：物资采购 124000 应付账款 8260生产过程（1） 本月生产车间领用材料145000元。其中：甲、乙产品分别耗用100000元和40000元，车间一般耗用3000元，行政管理用2000元。（2） 计提本用生产车间应付职工工资74000元。其中：甲、乙生产工人工资50000元和20000元，车间管理人员工资100凶，行政管理人员工资3000元。（3） 按照应付工资总额的14%计提职工福利费。（4） 从银行提出取现金74000元，以备发放工资。（5） 以现金74000元发放职工工资。（6） 现金支付办公用品960元。其中：生产车间领用860元行政领用100元。（7） 月末，计提生产车间和行政管理部门固定资产折旧费5000元和1000元（8） 月末，摊销应由本月生产车间负担的保险费1000元。（9） 月末，分配并结转本月发生的制造费用，（制造费用按产品生产工时分配，甲产品工时为7000小时，乙产品生产工时为3000小时。）（10

4、） 月末，甲产品末完工在产品成本12900元，乙产品全部完工入库。计算并结转已完工入库产品的生产成本。销售过程（1） 预收大兴公司购买甲产品的货款300000元，存入银行。（2） 向宏发公司销售乙产品50件，每件售价1200元，增值税（销项）10200元，支票代垫运费2000元。产品已发出，但款项沿未收到。（3） 售出甲产品20件给东胜公司，每件售价1000元，增值税（销项）3400元，以支票代垫运杂费600元。同时收到东胜公司签发的6个月的商业承兑汇票一张，面值24000元。（4） 向大兴公司发出甲产品350件，每件售价1000元，增值税（销售）59500元，除冲销原预收货款外，所差款项已收到大兴公司开来的转账支票。（5） 收到宏发公司开出的转账支票支付前欠货款72200元。（6） 用银行存款支付产品销售费用3500元。（7） 按照规定计算出本月应由销售产品负担的城市维护建设税等销售税金1800元。（8） 期末，结转本月已销售产品的生产成本。本月已销售产品的生产成本：甲产品55件，单位生产成本800元，乙产品50件，单位生产成本900元。答案：（1）借：银行存款 30000 （2）借

5、：应收账款 72200 贷：预收账款 30000 贷：主业务营收入 60000 应交税金增（销）10200 银行存款 2000综合题（8） 采购员张锐报销差诱费1200元，原预借1500元，余额退回现金。（9） 接开户行通知，支付第四季度利息5000元。前两个月已累计提取3400元。（10） 结算本月应付行政管理部门人员工资5000元，应提取职工福利费700元。（11） 以现金支付离退休人员工资1200元。（12） 企业收到罚款净收入25000元存入银行，该罚款经批准转作营业外收入。（13） 企业清理长期无法收回的应收账款3100元，经批准转作坏账损失。（14） 用现金支付子弟学校经费400元。本月发生的各种销售收入和销售成费用汇总如下：主营业务收入500000元主营业务成本400000元营业费用 10000元主营业务税金及附加2000元（15） 期末，结转本月各项收入、费用，计算本月实现的利润总额。（16） 按照利润总额（假定无税前扣除项目）的33%计算并结转达本月应交所得税，并结转所得税。（17） 按税后利润（净利润）的10%和5%，计算提法定人积金和法定公益金。（18） 企业决定

6、向投资者分配利润20000元。（19） 用银行存款支付本年应付投资者利润20000元。（20） 年末，结转全年实现的净利润。（21） 年末，结转达利润分配有关明细账户。(课后题)（1） 购进设备支付价款100000元，设备交付使用。（2） 向开户行借入半年期款50000元，存入银行。（3） 企业购入原材料甲材料1000公斤，单价200元。计200000元，增值税税率17%，发生运杂费2000元。款暂欠，料入库。（4） 管理部门某职工回厂，出差时借方向旅费480元，报销600元，不足部分以现金补付。（5） 生产A、B产品分别领用甲材料400公斤和300公斤，车间管理领用甲材料10公斤，行政管理部门领用10公斤。（6） 计提职工工资50000元。其中A、B产品生产工人工资30000元和10000元，车间管理人员工资3000元，行政管理人员工资7000元。（7） 预提短期借款利息1800元，并以支票支付。（8） 用银行存款支付产品广告费500、产品展销费900元。（9） 开出现金支票一张，支付职工困难补助500元。（10） 企业因偷税被罚款5000元，支票支付。（11） 收到新华公司所欠货款6000元，存入银行。（12） 用现金5000元支付下年报刊杂志费。

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