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对个人所得税改革几个问题的认识.docx
5页1、对个人所得税改革几个问题的认识对个人所得税改革几个问题的认识摘要:个人所得税问题是涉及国计民生的大事,文章针对个人所得税管理中存在的问题进行了分析,对完善个人所得税的原则进行了总结,对完善个人所得税的基本思路进行了梳理和探讨。关键词:个人所得税;个税起征点;个税征收模式一、个人所得税管理中存在的几个问题长期过低的个税起征点让广大工薪阶层成为个税缴纳的主力军,几乎成了“人头税”,加重了并不富裕的中低收入群体的负担;个税征收的代扣代缴手段加强了对收入来源单一的低收入工薪阶层的管理,放松了对收入来源多元化的高收入阶层纳税的管理,高收入强势群体的财产收入不透明、管理漏洞多,使得这些人可以有效避税和逃税,个税调节收入差距的功能大大削弱;以个人而不是家庭为单位征收,不能区别负担的不同情况,显失公平。个税起征点低的问题比较低的个人所得税起征点使得个税收入来源结构不尽合理,工薪阶层成为了个人所得税纳税的主体,有违公平收入分配这一政策设计的初衷。政策的修订和出台本身需要一个过程,在目前物价上涨情形下,有可能调整个税起征点的步伐还赶不上物价上涨的步伐。而短时间内频繁调整起征点,其变革成本也是惊人的。由于我
2、国经济发展程度的不均衡,某个起征点在贵州可能是合理的,但在上海就变成了“人头税”。因此,最需要反思的是“一刀切”的征管方式本身,这个总体性问题应该优先于具体性问题。个税管理漏洞问题个人所得税主要是向所在单位依靠代扣代缴的手段进行征收,税务机关对单位的控制力较强,对个人几乎没有控制能力。据统计,个人所得税来源于工薪所得占42.86,来源于个体户生产经营所得占 20.12,来源于劳务报酬所得占 2.09,来源于承包承租经营所得占3.19。劳务报酬所得、生产经营所得等一些高收入项目所占比例一直偏低而且增长缓慢,高收入者偷逃税问题一直解决不了。因此,目前的个人所得税制度有待进一步改革和完善,并在实际操作过程中解决过去出现的“管得住工薪阶层、管不住新生贵族”的现象。个税征收模式的问题比提高个税起征点更迫切的,就是建立以家庭为单位的综合征税体制。如两对夫妇,总收入都是 3600 元。一对夫妇,妻子失业,丈夫月收入 3600 元,如果扣除 XX 元的免征额,另外 1600 元要缴个税;而另一对夫妇各收入 1800元,两人的收入都达不到个税起征点,他们则不需要缴税。同样收入的纳税人家庭,交纳的所得税数
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