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特殊事项借款管理办法

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文档编号：38928931

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1、深圳市电信工程有限公司深圳市电信工程有限公司特殊事项借款特殊事项借款管理办法管理办法暂行暂行第一章第一章总总则则第一条为保证公司资金安全，提高资金使用效率，加强借款业务管理，根据中国通信服务粤2008112 号广东省通信产业服务有限公司备用金管理办法等相关规定，制定本管理办法。第二条本管理办法适用于深圳市电信工程有限公司本部、所属各分公司以及各生产部门，（以下简称各生产单位）。第三条特殊事项借款是指定额备用金以外的借款，包括工程开票税金、投标保证金、工程保函、工程质保金、代垫款、施工押金、租赁押金、预付费用、员工借款等。第四条对特殊事项借款应“专款专用”，经办人应在业务处理完毕后及时交回款项，或者报销冲账。第五条对工程项目的特殊事项借款，区分为自营项目和非自营项目进行管理。第二章自营项目第一条工程开票税金在定点地税局开票的，提供工程代开票申请表为依据，经审批流程后，财务部出纳转账至指定的税局。在非定点税局开票需借用现金的，按员工借款相关规定办理。经办人在办理开票手续后应及时报销冲账，做到当月借支当月冲账，对每月 25 日号后办理的借款可在次月 10 日之前办理报销

2、冲账。相关会计分录：借出时：借：其他应收款-暂付款贷：银行存款报销冲账时借：应交税费贷：其他应收款-暂付款第二条投标保证金各生产单位在办理时提供招投标邀请函为依据，工程管理部招投标管理员核定，经审批流程后，财务部出纳转款至指定单位账号；经办人在款项转出一周内取得对方单位收款收据，交回财务部作为借款凭证的附件。在办理借款时经办人须根据对方单位邀请函的约定，填写归还期限，如邀请函的无约定，归还期限不能超出一个月。招投标结束后，经办人须督促对方单位及时把款项转回本公司账户，在还款期限内办理冲账。如工程中标后，投标保证金需转为工程保证金，经办人应提供相关依据经工程管理部审核后，财务部将投标保证金转为工程保证金，按工程保证金的约定修改还款期限。投标保证金付款方式只能对公转账，不得以现金方式支付。相关会计分录：借出时借：其他应收款-押金及保证金贷：银行存款收回时做相反分录第三条工程保函指应对方单位的要求，为保证项目工期、质量等，需转款至本公司的保函账户办理的保函保证金。各生产单位在办理时填写保函申请表，经审批流程后，由财务部出纳办理。财务部出纳须登记工程保函台账，在保函到期时督促银行业

3、务人员及时将保函保证金转回公司基本户。相关会计分录：办理时：借：其他货币资金-担保函押金贷：银行存款转回时做相反分录第四条工程保证金是指应对方单位的要求，为保证项目工期、质量等，需转款至对方单位办理的履约保证金。各生产单位在办理时提供对方单位相关约定性文件，经审批流程后，财务部出纳转款至指定单位账户，经办人在款项转出一周内取得对方的收款收据，交回财务部作为借款凭证的附件。在办理借款时经办人须根据对方的约定填写归还期限，到期后经办人及时督促对方将款项退回公司账户，办理冲账手续。相关会计分录：借出时借：其他应收款-押金及保证金贷：银行存款收回时做相反分录第五条施工押金指施工过程中进出机房或者居民小区缴纳的出入机房押金或者钥匙押金。施工押金单笔金额在5000 元以下，且在 1 个月内可以收回的，在各生产单位定额备用金内开支，如单笔金额在 5000 元以上，或者借款时间超过 1 个月，须向公司申请特殊借款。各生产单位在办理时提供对方单位相关函件为依据，填写还款时限，如对方函件无约定，则还款时限应在工程完工后 1 周内。经审批流程后财务部出纳办理付款。原则上施工押金付款方式只能对公转账

4、，不得以现金方式支付。如确需现金支付的，按员工借款的相关规定办理。工程施工结束后，经办人及时办理押金退款、冲账手续。相关会计分录：借出时借：其他应收款-押金及保证金贷：银行存款收回时做相反分录第六条租房、租车等按金各生产单位依据经公司综合部审核通过的租赁合同相关条款办理，按合同的约定填写归还时限，经审批流程后由财务部出纳办理。出租方是单位的，付款方式只能对公转账，不得以现金支付；如出租方为个人，可以现金方式转账至出租方个人账户。合同期满后，如不再续签合同，经办人及时办理退款、冲账手续。相关会计分录：借出时借：其他应收款-押金及保证金贷：银行存款收回时做相反分录第七条代垫款指为建设单位代为支付的赔补费、房租水电费、税金等。各生产单位在办理时提供建设单位的代垫协议为依据，经审批流程后办理。收款方为单位的，付款方式只能为对公转账，不得以现金支付。如收款方为个人，可以现金方式转账至收款方个人账户。如付款方式在操作过程中存在困难，经财务部审核后也可以现金方式转账至经办人个人账户，但应尽量避免；代垫开票税金可以现金方式转账至经办人个人账户。代垫款在款项付出 1 周内，经办的须取得收款单

5、位的收据及相关合同，复印件交财务部作为借款凭证的附件。对代垫款，各生产单位指定专人负责，及时提交资料至建设单位的办理结算收款。相关会计分录：借出时借：其他应收款-代垫款贷：银行存款收回时做相反分录第 8 条预付费用指对方单位要求先办理付款，后提供报销票据的业务付款，如车辆油款、房屋租赁费等。预付费用金额必须在当月成本预算内方可办理。各生产部门在办理时提供相关依据，经审批流程后办理。经办人须在预付费用款项支付 15 天内办理报销冲账。预付费用付款方式只能为对公转账转账，如需支付现金则按员工借款规定办理。相关会计分录：借出时借：预付账款- 预付购货款/其他贷：银行存款冲账时借：工程施工/经营成本/管理费用贷：预付账款-预付购货款/其他第 9 条员工借款是指实行定额备用金制度外的以个人名义借支的款项，须严格遵循“前款不清，后款不借”的原则，对于已有借款无正当理由没有按时清还的，不得再办理借款，对多次催收无正当理由不归还者，在个人工资内扣除。第三章第三章非自非自营项营项目目对非自营项目原则上不办理借款，工程开票税金由合作单位垫付，待工程结算时与施工合作费一并支付；如需公司支付投标保证金、工程保函、工程质保金等，需合作单位支付等额保证金至公司账户，到账方可办理。第四章第四章其他其他规规定定第一条特殊事项借款单据的填写，对员工借款填写“借款单”，其他借款填写“支付凭单”。第二条公司员工调离、辞退或者辞职时，必须到财务部办理借款清理手续。第三条财务部往来管理会计每月对特殊事项借款进行清查，并督促经办人及时回收到期款项。四四四本管理办法自下发之日实行，之前有关规定与本管理办法相抵触的，以本管理办法为准。

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