1372编号如何规范财务管理

1、加强财务工作规范化管理，对于提高财务综合管理机制和经费使用效益将起到积极作用。 财务规范化管理活动主要体现在预算管理科学化、经费管理制度化、业务建设规范化、队伍 建设专业化、内部审计日常化五个方面。 关键词财务工作；规范化；管理 “规范出效益”，这在我们公司已经初步形成了共识，但如何进一步推进规范化管理。确 实还有许多工作要做。 就财务工作而言， 规范化管理是提高经费使用效益和提升财务综合管 理水平的基础。本文主要从预算管理、经费管理、业务建设、队伍建设、内部审计五个日常 工作方面就财务规范化管理作一讨论。 一、预算管理科学化 没有严格的预算制度。就不可能实施严格的控制。也就不可能调动大家工作的积极性、 主动性和预见性。就会使公司的管理缺乏科学性、规范性，而陷入一定程度的无序和混乱状 态。 (一)明确预算编制目标 各单位应根据公司的发展规范和工作重点， 明确自己单位本年的工作计划， 并根据工作 计划详细编制本单位年度财务收支计划；对于突发事件(专项工程)。各基层单位应确定事项 的拟定预案尽量可行，费用尽量细化。并根据自身工作任务突出其针对性。预算应有明细说 明，方案评审选优的方法要科学

2、、实际。决策方案的实施要合理、坚决。 (二)调查研究基础资料 各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。了解本单位的实际情况和基本数据。对资产 要开展清查。并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态管理，避免重复采购。 同时，计划财务管理部门将充分运用基础资料，使财务的事中控制扩展到事前控制，从而提 高预算编制质量。 (三)加强部门沟通协作 各业务部门普遍认为。部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作，不愿介入，造成编 制预算时无法及时收集到相应的信息基础资料， 无法根据本单位事业的发展合理编制部门预 算，只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算，不能合理编制部门预算。因此，加强 部门协作，提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性，增强了部门预算编制的计划性 和严肃性。 (四)严格控制预算支出 各单位在执行预算中。要认真落实计划管理制度。对大项开支、特殊性项目支出(公司 小专项支出)必须报经公司业务部门审定，公司领导审批之后。由计划财务部门根据资金情 况下达支出计划，同时要严格落实计划财务内部控制制度。加强与业务部门共同管理、使用 经费的力度。通过建立节余超支奖惩制度、目标责任考

3、核制度。真正提高各项经费的使用效 益。 二、经费管理制度化 财务制度首先要由财务责任来规范，严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽 责的关键。因此，制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。 (一)明确岗位责任制 对部室每位员工进行定岗定责，并签订目标责任书，做到分工有序、责任明确。在科学 设定岗位的基础上， 应针对财务工作人员的各自分工建立岗位责任制度。 定岗、 定职、 定责， 严格考核，并建立相应的奖惩机制。增强工作责任和压力。激发工作人员高效率完成本职工 作的积极性和主动性。 (二)完善财务管理规章制度 计划财务部是集核算、监督、服务于一体的机构。必须按照“管理不越位、监督不缺位、 服务要到位”的指导思想，加强各项管理工作。要做到制度完善、管理规范、运作有序、监 督有力，就要健全制度。规范运作程序，加强内部控制制度。会计核算必须根据经济业务的 真实性，规范运作，科学设计内部业务流程。应完善对资金的使用、支付。凭证的传递、审 核，账务的处理等，形成全方位的内部控制制度。建立票据管理制度，对票据的购入、发出、 核销、回收等环节建立票据台账，相互签字制约。通过健全的财务管理规章

4、制度，规范财务 日常管理工作流程，提高工作效率。 (三)落实经费包干制度 根据公司制定的计划管理办法和物资采购控制程序， 凡纳入集中采购目录的物资必须实 行集中采购、集中支付的控制管理。采取指标控制，责任到人的办法。对于比较难管理的事 业经费，要实行包干管理，例如 ： 车辆使用费、印刷费，坚持包住包死、超支不补、自求平 衡的原则。对重点、难点、突出性经费采取由财务部门统管和业务部门监督的办法，合理运 用行政手段和经济手段相结合方式严格控制经费支出， 降低运营成本， 实现经济效益的最大 化。 三、业务建设规范化 财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一， 严格有序的规范化管理须从财 务业务建设着手，并贯穿整个财务活动始终。 (一)抓好部室硬件管理 把财务办公、财务资料、财务微机室和财务档案库进行规范化建设。即 ： 办公室秩序井 然。财务凭证、单据入柜列单存放 ； 资料室统一资料柜、资料盒和资料标签，统一制式财务 资料管理规定；财务微机室按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备；财务档案 按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料。便于查找。 (二)严格落实登记制度 计划

5、财务部门要建立和完善财务工作记事薄、 票据使用、 收发文件、 经费结算登记薄等， 并做到及时记载且内容要完整、准确，字迹要清楚。特别是对通行费收入票据交接、IC 卡 赔偿票据、路产路赔收入票据要建立登记制度，保证各项票据能及时、准确地入账 ； 强化收 发文件传阅登记制度，责任明确到人。并将办理情况详细说明。 (三)完善资料管理制度 按照财务业务类别归属资料范围，财务规章制度包括各种规定、措施、指示、通知、通 报等 ； 报表资料包括年度预算、决算、会计报表、统计报表、内部财务报表和其他财务报表 等；财务资料包括调查报告、经费管理情况汇报、计划执行分析报告、调研资料等；综合财 务包括财务工作计划和总结、部室建设资料、部门学习资料、廉政建设资料等 ； 电算化管理 包括各种内容软盘资料、备份文件、财务数据等 ； 其他资料包括会计培训、继续教育、会议 资料、财会书刊等，对这些资料要做到定期整理、专柜存放、专人管理。 (四)加强电算化管理 会计电算化是会计工作发展的方向， 是信息时代全社会经济发展对会计工作提出的必然 要求。应完善电算化管理制度，使电算化纳入科学化、规范化的轨道，主要包括 ： 会计

6、电算 化系统的操作管理制度，软、硬件系统管理制度。会计电算化档案管理制度以及会计电算化 工作检查、验收、奖惩等制度。通过科学有效的管理，来保证会计电算化工作健康有序的发 展。 四、队伍建设专业化 加强财务队伍建设。提高财会人员管理素质是一项长期的工作。必须常抓不懈。除了认 真抓好财务人员队伍的思想政治建设外，应着力完善人才培训机制，抓好全方位、多形式的 人才培养。 (一)严把财务人员上岗考核关 在财务人员的上岗要求上要严格业务考核，根据省局制定的财务人员工作纪律的要求， 切实把思想品质好、 业务能力强、 管理水平高、 理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来。 同时， 结合公司发展的要求， 建立财务专业技术人员后备人才库。 实施统一管理。 (二) 坚持财务人员培训教育 要加强计划财会人员的专业基础建设。抓好专业培训、自学、岗位练兵等多类型培训教 育工作。鼓励和提倡财务人员参加有关专业认定资格考试，努力改善财务人员的知识结构。 以培养和调动财务人员加强自身修养，提高业务技能的积极性。同时根据公司“十一五”发展 规划制定的人才发展目标，紧密联系专业学历教育实际，切实促进财务人员学习新知识，掌

7、 握新政策。增强新素质。 (三)推行轮岗交流制度 实行定期岗位交流能有效促进人才资源优化与合理配置。因此。在日常工作中，要有计 划地组织轮岗制，定期组织基层单位报账员参与计划财务工作。定期召开财务经验观摩会。 通过各种形式不断提高财务人员的政策理论水平和综合管理素质。 五、内部审计日常化 开展内部管理审计要有新的审计理念，要有创新精神。对单位的行业情况、运营环境、 经营和决策过程等要非常了解。这就对内部审计人员提出了更高的、全新的要求。 (一)转变观念拓宽领域 随着外部制约机制的加强、内部管理水平的提高、会计电算化的普及。单纯的账务层面 上的错弊会越来越少，内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务，从 内部检查和监督向分析和评价方面转变。 内部审计也不可能只局限于财务领域， 它必然将扩 展到单位的经营和管理的各个方面。 内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任， 监 督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。 因此， 内部审计人员更要转变内部审计 只是查账而已的观念。 (二)完善内部审计机构 目前。 各单位的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位。 有

8、些单位甚至还 没有独立的内部审计部门，只是由会计兼任。这样就无法保证内部审计的独立性和权威性。 为加强内部审计的独立性和确保审计的覆盖面， 内部审计机构应与单位的财务部门分离、 与 单位的管理脱离，设置上独立于其他各个职能部门，由单位一把手直接领导、对其负责并报 告工作。这样，才能增强审计人员的独立性，同时有助于审计更高层次的管理活动。 (三)全面提高业务水平 要开展内部管理审计。 将审计范围从财务领域向经营和管理领域扩展， 就要求审计人员 必须注重知识的更新和知识面的扩展， 必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策。 必 须掌握现代经济管理的知识。必须具有敏锐的洞察力和判断力。首先，内部审计人员应具有 良好的职业道德和较高的政策水平，恪守客观、公正、廉洁的原则 ； 其次，要有较强的业务 能力，必须熟悉会计、审计、统计、经济活动分析、税务、金融、管理、写作及计算机等方 面的知识，增强宏观意识。通过提高应变能力和总体素质，使之能够适应高层次管理审计工 作的需要。 (四)明确审计方向和目的 内部审计人员由于对本单位的情况熟悉， 应将其审计方向放在对单位经营管理及业务过 程的分析和评价上，并对整个运作过程进行参与和监督。开展内部管理审计，不应仅限于事 后监督。 更多的是事前预防与事中控制， 对单位内部控制进行全过程、 全方位的监督和评价。

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