16--XXX股份集团公司“内控”精细化经营管理规章制度全集（279-299）

1、 资产管理资 产 管 理1资产管理风险与关键点控制1.1存货管理风险与关键点控制1.1.1存货管理风险：1存货业务违反国家法律规范，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。2存货业务未经审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。3请购依据不充分，采购批量、采购时点不合理，相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为。4验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。5存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。6存货盘点工作不规范，可能由于未能及时检查资产状况并做出处理而导致财务信息不准确以及资产和利润虚增。1.1.2存货管理关键点控制：控制事项要控制的关键点岗位设置及权限1、科学、合理地设置机构和配备人员。2、建立存货管理岗位责任制，确立相关部门和岗位的职责权限。3、制定完善的存货接触人员授权审批制度。存货取得1、编制科学、准确的存货预算和采购计划。2、分析仓储能力，合理安排存货规划。3、制定规范的合同签订与付款结算管理制度。验收入库1、按照规定的标准、程序和方法进行存货验收。2、建立存货验收责任制度。3、规范处理运输过程中

2、的非定额内损耗。仓库保管1、建立严格的仓储保管责任制度。2、选择适合的仓储保管方法保管不同存货。3、按照规范进行出入库控制及保全控制。领用与发出1、执行存货领用与发出审批流程，健全存货出库手续。2、记录存货领用过程的各项数据。盘点与处置1、制订合理的存货盘点计划。2、安排合适的人员按照规范的流程进行存货盘点。3、建立完善的存货盘点数据记录、分析、使用制度。4、建立规范的存货处置审批执行制度。1.2固定资产管理风险与关键点控制1.2.1固定资产管理风险：为了加强对固定资产的内部控制，防止固定资产业务中各种差错和舞弊行为的发生，保护固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，在固定资产管理过程中应当注意十种风险：1未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。2虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成企业固定资产损失。3固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费。4固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成企业资产使用效率低下或资产损失。5固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资产流失。6固定资产报废不符合规定、未经

3、有效审批，可能造成企业资产的流失或浪费。7固定资产处置方案不合理、未经有效审批、收入没有准确入账，可能造成资产损失。8固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本费用失真。9固定资产会计处理不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失。10选择了资质不合格的评估机构导致评估结果无效或不准确，可能造成决策失误。1.2.2固定资产管理关键点控制：企业在建立与实施固定资产内部控制时，至少应当强化六大关键环节的控制：控制事项要控制的关键点岗位设置及权限1、建立固定资产业务的岗位责任制。2、规范固定资产业务的授权审批过程。取得与验收1、制定合理的固定资产预算。2、开展固定资产取得的可行性分析，规范固定资产获取过程。3、制定规范的固定资产验收标准及验收流程。4、开展规范的固定资产登记造册及投保工作。使用与维护1、制作固定资产操作规范，开展使用人员的操作培训。2、制定合理的固定资产保养、检修计划及维修规范。3、建立完整的固定资产日常使用责任制度。升级与改造1、制定固定资产升级改造评估管理制度。2、不断开展自身科研及外部信息获取，开展固定资产升级评估。处置与转移1、制定规

4、范的固定资产处置范围、标准和方式。2、规范固定资产处置和转移人员的责任、权限和工作流程。清查盘点1、建立固定资产清产盘点制度，定期进行固定资产清查盘点。2、准确分析固定资产清查中发现的问题并妥善处理。1.3无形资产管理风险与关键点控制1.3.1无形资产管理风险：在对本企业的无形资产进行管理过程中，企业至少应当关注八种风险：1.3.1.1不按国家法律法规的规定使用或转让无形资产，导致处罚或索赔等。1.3.1.2无形资产转让合同不符合合同法等国家法律法规和企业内部规章制度的要求，造成损失。1.3.1.3无形资产购买决策失误，可能导致非必要成本支出。1.3.1.4无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。1.3.1.5无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。1.3.1.6无形资产处置不规范，造成企业无形资产流失。1.3.1.7未经审核，擅自变更合同标准文本中的权利义务条款而导致的风险。1.3.1.8无形资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，导致企业资产账实不符或资产损失。1.3.2无形资产管理关键控制点：为了降低在无形资产取得、使用、处置与转移过程中的风险，企业需要对这些过程

5、中的关键环节进行控制，具体应强化控制的关键点如下：控制事项要控制的关键点岗位设置及权限1、科学合理地设置无形资产管理机构，明确各级人员的职责分工权限范围。2、建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序责任和相关控制措施。取得与验收1、制定无形资产投资预算、决策、获取等各环节的控制流程。2、充分审核无形资产取得依据，规范进行无形资产取得决策。3、严格按照验收标准进行无形资产验收，并及时做好无形资产的编号、建卡、调配、产权登记等工作。使用与保全1、确定无形资产分类标准和管理要求，并制定和实施无形资产目录制度。2、建立健全无形资产保密制度。3、开展无形资产权利归属认定及权利保持工作。技术升级与更新1、建立无形资产评估制度，订立规范的无形资产评估计划。2、开展技术升级、更新过程中的知识产权、专利权等产权管理工作。处置与转移1、确定无形资产的处置范围、标准、方式、流程和审批权限。2、开展无形资产处置监督与检查工作。1.4关联交易管理风险与关键点控制1.4.1关联交易风险：企业与关联方进行的关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构，提高资金的利用率等，但其中存在的风险会带来损害债权人

6、与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等危害，这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范。1.4.1.1关联交易及披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。1.4.1.2关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。1.4.1.3关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。1.4.1.4关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损。1.4.1.5关联交易执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失。1.4.2关联交易关键点控制：关联交易虽然存在巨大的风险，但这种风险可通过对关联交易中的关键环节进行控制降到最小，具体需控制的关键点如下：控制事项要控制的关键点关联交易界定1、准确划定关联方的范围，确定关联交易所包含的事项。2、定期编制并及时更新股权结构图。授权审批1、建立关联交易的分级授权审批制度。2、建立关联交易事项回避审议制度。3、建立独立董事对重大关联交易的审核制度。定价1、制定完善的关联交易定价及授权审批机制。2、定期审核、分析关联交易的定价及价格执行情况。3、聘请专业机构咨询处理涉及股权转让、资产置换等的

7、重大关联交易。执行1、制定完善的关联交易协议签订、审批、执行、调整管理制度。2、制定完善的关联人干预经营或占用、转移资金、资产及其他资源监控管理机制。3、定期对关联人资金占用情况进行专项审计并出具专项报告。信息披露1、依法制定关联交易信息披露制度。2、确定规范的关联交易审核发布管理制度。2资产管控职责与岗位设置2.1存货控制职责企业开展存货管理业务，防范存货管理风险，进行存货管理控制，需要明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。岗位类别主要职责不相容职责总经理1、审批存货管理的采购、保管、使用、处置等政策和制度2、审查、审阅存货管理重要财务报表3、审批存货管理账目科目的增减和调整4、审批盘盈盘亏的应对策略和方法1、制定存货管理的政策和制度2、编制存货管理的财务报表3、提出存货管理科目增减调整意见4、制定盘盈盘亏应对策略和方法仓库经理1、审核仓库物质管理台账2、审核月收货、出货报告3、审核并确认盘点报告4、审核存货补仓申请5、审核存货保险购买申请1、编制仓库物资管理的台账2、编制月收货、出货报告3、编制盘点报告4、办理存货保险购买申请手续仓库管理员1

8、、进行货物验收和出入库手续办理2、填写、更新仓库台账、卡片3、进行在库存货的日常盘点4、编制在存货的日常盘点表5、参与月度盘点和年度盘点6、提出仓库补仓申请7、提出库存呆、废品处理意见8、制作月收货、出货报告9、办理存货保险申请手续1、复核存货的出入库手续2、复核仓库台账3、复核在库存货的日常盘点表4、审核在库呆、废品的处理意见5、监督在库呆、废品的处理6、组织月度盘点和年度盘点7、复核月收货、出货报告8、复核存货保险申请手续质量部1、开展专业性要求较高存货的出入库验收2、抽查存货的常规性入库检验工作1、进行常规性存货的入库检验生产管理部1、定期检查成品仓库状况2、审核生产车间原材料申领单和采购申请单1、管理仓库2、编制原材料申领单和采购申请单生产车间1、将成品存入指定的仓库2、向仓库领用生产原料和其他半成品3、提出生产所需原材料的采购申请4、管理生产过程中的半成品、在产品和周转材料1、决定成品的存放仓库2、复核、审批仓库原材料领用申请3、复核、审批原材料的采购申请采购部相关人员1、审核存货使用部门提出的采购申请2、编制存货采购的制度、预算、计划3、组织实施存货采购的市场调研、询价、比价、合同谈判、合同签署等工作1、编制采购申请2、审批采购的制度、预算、计划财务部经理1、审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的财务和会计报表2、提出存货账目调整的政策3、根据管理层的意见调整存货账目4、组织开展年度存货盘点和月度存货盘点五.参与决策存货保险1、编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的账务和会计报表2、决定存货账目的调整政策3、决定购买存货保险财务部工作人员1、编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表2、审核存货采购费用和鸡呢，支付存货采购的货款3、复核仓库台账和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表1、审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的账务和财务报表2、编制仓库台账和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等存货使用部门1、审核本部门所用存货申领单2、填写本部门所用存货申领单3、办理本部门所用存货的申领手续1、办理存货申领保安员1、检查进出企业大门的货物1、更新仓库台账、卡片2.2存货管理岗位职责2.2.1仓库经理：岗位名称仓库经理部门名称/编号直接上级财务总监工

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