南开大学20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)《税务会计》在线作业 (2)
11页1、南开大学20春学期(1709、1803、1809、1903、1909、2003)税务会计在线作业试卷总分:100 得分:100一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是( )。A.资源税B.消费税C.增值税D.印花税答案:C2.关于“递延所得税负债”账户,以下正确的说法是()。A.“递延所得税负债” 账户期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额B.“递延所得税负债” 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债C.“递延所得税负债”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债D.根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,记入本账户的借记答案:B3.我国目前采用超率累进税率的税种为( )A.资源税B.房产税C.土地增值税D.印花税答案:C4.自2009年起,我国的增值税类型为( )。A.生产增值型B.生产型C.消费型D.收入型答案:C5.下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。A.采矿销售天然大理石B.盐场销售的卤水C.盐业公司销售的食盐D.油田出售的天然气答案:C6.某纳税人本期以自产液体盐5
2、0000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12000吨对外销售,取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元,该纳税人本期应缴纳()资源税。A.61万元B.36万元C.31万元D.25万元答案:C7.某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。则该制衣厂当月增值税销项税额为()。A.9690元B.31977元C.29070元D.19380元答案:B8.商贸企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额( )万元。A.40.8B.18.7C.18.686D.28.5答案:C9.增值税纳税人的销售额中价外费用不包括()。A.收取的销项税额B.收取的违约金C.收取的手续费D.收取的包装物租金答案:A10.企业缴纳的印花税,一般是自行计算、购买、贴花、注销,不会形成税款债务,因此,在缴
3、纳时直接贷记( )账户。A.销售费用B.银行存款C.管理费用D.应交税费答案:B11.某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。A.1 458 050B.1 456 906C.1 145 000D.1 130 000答案:A12.纳税人将自产消费税应税消费品,用于连续生产消费税应税消费品()。A.视同销售缴纳消费税B.移送使用时不纳消费税C.按组成计税价格缴纳消费税D.于移送使用时缴纳消费税答案:B13.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2008年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为()万元。A.9.75B.7.75C.35.50D.0答案:A14.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。A.由委托方收回后在委托方所在地缴纳B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委
4、托方在受托方或委托方所在地缴纳D.由受托方代收代缴答案:A15.A公司承包一项工程,总造价6000万元,A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后,建设单位支付给A公司材料差价款600万元,提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为()万元。A.180;52.5B.180;45C.150;52.5D.150;45答案:C16.某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售8辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率为9%)A.10.55B.7.50C.7.03D.5.00答案:C17.某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为( )元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。A.7350B.3150C.3110D.10500答案:B18.某企业申报进口一批货物,货价
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