(危机管理)财务危机侦察记
4页1、 一个公司在实际倒闭或关门之前,总会呈现财务危机的迹象。企业发生财务危机一定是企业经营不善的结果。而引起经营不善的原因很多,它们同样都会使企业发生财务危机。身为企业经营者,平日除了要有正确的经营理念并持续付诸行动之外,也要对容易引起企业财务危机事项总体有系统地深入研究,随时随地涵养正确财务危机管理意识,对会引起企业财务状况产生重大变化的决策及作为,三思而后行。 一、什么导致了财务危机以下五类情况是导致财务危机常见的原因。(一)财务报表的欺骗性现金流问题 有许多公司经营者只习惯看“资产负债表”和“损益表”,当您阅读公司的“资产负债表”、“损益表”时,有一个基本的问题必须清楚:表上的数字是钱吗?是现金吗?如果您的答案是“是”,您已经犯了天大的错误。或者说您已经上了财务报表的当!会计记账方式(不论是国内的或国外的、上市的还是非上市的企业)不是采纳现金制而是应计制。这导致了财务报表上的数字常常不能反映实际的现金情况。比如,你成交了一笔150万元的业务,尽管客户是分三次在12个月内分期支付,但应计制要求财务报表上的销售额项必须是150万元。如果把折旧费、摊销费等“非现金”项目考虑进去,无论资产负
2、债表还是损益表都不代表企业此时此刻所拥有的现金数额。也就是说,报表上的业务收入和净利润值,并不是企业真正手头上有的现金值。进一步看,一个看似账面盈利的企业,其现金流可以是负值!许多企业家在破产来临之时,还自信自己的企业是成功的、业务是上升的,但就是不能明白为何沦落破产,可谓“死的不明不白”。 近几年来,企业越来越重视“现金流分析”。现金流量表,是依据企业的财务报表、现金获得和使用情况、考虑了折旧的“非现金”栏目之后,所得出的现金流向分析表。它可以清楚地表明企业现在的现金状况、现金的使用去向和来源等。学会看懂现金流量表,接下来还必须会分析企业目前的成长速度需要多少现金支持?企业的现金流量能支持多久的成长?未来现金的缺口有多大等等问题。(二)市场需求的欺骗性可持续增长问题 处于成长阶段的企业家,有时对市场需求的增长预测过多地依赖内部信息,诸如订单的增多、一线销售队伍的信息反馈,忽视了未来市场的客观走向。在这一阶段,企业上上下下的工作重点可能是增大“市场份额”、销售“多多益善”,容易造成对市场增长的人为乐观。企业的工作中心很容易被销售人员和供货部门主导,产品研发、人才培养和运作效益的管理难以
3、得到高层经理的关注。现实是,当你的企业红火成长的时候,竞争对手开始变多,产品开始出现多样化(差异化竞争),客户有了更多的选择。接下来的市场结构要比起初复杂得多。尤其靠单一产品起家的企业,如果仍旧把宝还押在单一产品上,且指望靠量的增加来扩大市场占有率,这是一个十分危险的策略。企业家应当冷静地分析:市场的承受力有多大?目前整个行业的生产规模有多大?将来新进入该市场的商家有多少?我的竞争优势(比如成本)将会保持住还是会被削弱?(三)过分追求“快”和“大”最大成长率的匡算有的企业家贪快求大,无视企业自身的承受力。近几年来,国内把“规模经济”的概念快炒烂了,使许多人误认为产量越大成本越低。“规模经济”是有条件的,如果盲目扩充,企业的成本结构可能会出现经济学上的“微笑曲线”,即随着产量的增加,成本不但不继续下降,反而开始升高。其次,除非你能不受限制地从企业外部获得现金支持,否则业务增长是直接受到企业自身现金流制约的。从财务理论方面,最大增长率(或持续增长率SUSTAINABLE GROWTH RATE)是可以计算的。从管理实务方面,你能果断地回答你的企业最大的年增长率应当是多少吗?你能推算每100
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