中小民营KPI指标库的应用和目标管理及绩效考评（实践教程）

1、 价 值 创 造 战 略 1战 略 2战 略 3 财 务 指 标 客 户 指 标 内 部 流 程 指 标 学 习 与 发 展 指 标 前 置 后 置 后 置 前 置 指 标 6 指 标 1 指 标 2 指 标 4指 标 3 指 标 5 指 标 7 通 过 一 步 一 步 地 逻 辑 的 因 果 推 导 将 经 营 战 略 转 化 为 可 操 作 的 行 动 目 标 1 KPI指标与企业绩效改进系统指标与企业绩效改进系统 1 1企业绩效改进的战略分析企业绩效改进的战略分析 通过平衡记分卡 找到指标的因果关系 战略是一组因与果的假设 这种因果关系可以用 如果 那么 来表述 如 如果我们提高员工的技能 那么产品质量和服务将得到提高 如果产品质量和服务提高 那么按时交货率将得到改善 如果按时交货率得到改善 那么客户忠诚度会提高 如果客户忠诚度提高 那么资产回报率将得到改善 产 品 质 量 和 服 务 按时交货率 增 加 客 户 忠 诚 度 资产回报率 员 工 技能 企业经营目标与计划中还必须反映年度经营检讨中发现的重大问题与短板的解决方案 提出改进KPI指标 这是企业持续绩效改进的前提 绩效评

2、价一般是从战略目标和计划的达成情况开始 首先检讨财务目标的达成情况 财 务目标达成的好坏往往是由非财务目标达成状况引起的 而非财务目标达成状况又是由组织 运行状况引起的 组织运行效率的高低受制于企业的人力资源状况 员工任职资格要求员工任职资格要求组织目标组织目标战略目标战略目标 财务目标非财务目标 业务运作模式 业务运作流程 组织结构 行为方式行为能力素质要求 工作活动 工作规范 工作质量 知识 技能 经验 动机 个性 兴趣 客户 内部经营 学习与成长 收入 利润 成本 绩效评价职业化行为能力评价 绩效改进计划 绩效评价 1 2 KPI指标体系设计的基本原则 经营目标与规划经营目标与规划 什么是公司目标 什么是公司目标 与股东的要与股东的要 求相比较求相比较 财务层面 财务层面 与客户的要与客户的要 求相比较求相比较 客户层面 客户层面 与内部管理过程与内部管理过程 的要求相比较的要求相比较 过程管理层面过程管理层面 与员工方面的与员工方面的 要求相比较要求相比较 员工层面 员工层面 要想取得成功 我们要想取得成功 我们 有什么差距 有什么差距 什么是成功的关键因素 什么是成功的关键因

3、素 什么是关键评价指标 什么是关键评价指标 综合平衡记分卡综合平衡记分卡 愿景与战略愿景与战略 CSF Core Successful Factors 2 战略性战略性KPI指标的设定是实施绩效改进与绩效考核的先导指标的设定是实施绩效改进与绩效考核的先导 企业层次企业层次愿景与使命 或组愿景与使命 或组 织定位 织定位 3年战略目标年战略目标成功关键因素 成功关键因素 CSF 财务性财务性KPI非财务性非财务性KPI XXXX企业企业1 致力于创造高品 质公共服务 成为 客户信赖 社会尊 重 最有价值并具 国际影响力的公用 事业企业 2 以价值最大化为 目标 全面发展燃 气 燃气机械 房 地产和公用服务四 大业务板块 培育 以燃气为核心的产 业群落 核心目标 持续增 加公司的价值 总资产报酬率 净资产收益率 2005年城市燃气国 内城市 客户覆盖 量第一 总部规划 2005年覆盖城市 XX个以上覆盖人口 XXXX万人 燃气接入网战略布局与开 发 收入及收入增长率 利润及利润增长率 城市覆盖数 人口覆盖数 企业形象和公共关系企业形象建设投入企业认知度 企业品牌美誉度 有效的资本运营资本利

4、用率 三年资本平均增长率 资金保障率 融资额 并购整合项目数 并购项目成功率 优秀的职业经理队伍建设人才开发投资 率 经理供给满足度 经理开发达标率 经理人才储备 当企业战略目标确定之后 首先 必须找出企业达成战略目标的成功关键因素 明 确反映成功关键因素改善状况的KPI指标 战略规划 绩效考核 经营管理目标与计划绩效监控 考核结果用于 分配和激励 CSF Core Successful Factors 案例案例1 1 某工程公司的战略规划某工程公司的战略规划 企业层次企业层次愿景与使命愿景与使命 或组织定位 或组织定位 3 3年战略目标年战略目标成功关键因素成功关键因素 CSF 财务性财务性 KPI 非财务性非财务性KPI XX企业 1 致力于创造高品质公共 服务 成为客户信赖 社 会尊重 最有价值并具国 际影响力的公用事业企业 2 以价值最大化为目标 全面发展燃气 燃气机械 房地产和公用服务四大业 务板块 培育以燃气为核 心的产业群落 核心目标 持续增 加公司的价值 总资产报酬率 净资产收益率 2005年城市燃气国 内城市 客户覆盖 量第一 总部规划 2005年覆盖城市 XX个以上

5、覆盖人口 XXXX万人 燃气接入网战略 布局与开发 收入及收入增长率 利润及利润增长率 城市覆盖数 人口覆盖数 企业形象和公共 关系 企业形象建设投入企业认知度企业 品牌美誉度 有效的资本运营资本利用率 三年资本平均增长率 资金保障率 融资额 并购整合项目数 并购项目成功率 优秀的职业经理 队伍建设 人才开发投资 率 经理供给满足度 经理开发达标率 经理人才储备 案例案例2 2 某软件公司的战略规划某软件公司的战略规划 发展思路 获取更多的发 展机会和人才 财务的策略目 标 收入的增长与 收入结构的改 善 客户的策略目标 取得客户对公司 和产品的认可 技术的策略目标 掌握软件最新技术 开发电力软件设 计自有技术 提高 自有技术的利用率 员工队伍的策略 目标 人才队伍的形成 与稳定及人才素 质的提高 若干指标若干指标若干指标若干指标 产品的策略目标 完善产品质量 促进产品的更新 换代 若干指标 评价项目 评价 评价 内 容 方式 财务客户产品技术员工队伍 策略目标 收入的增长与收 入结构的改善 取得客户对公司 和产品的认可 完善产品质量 促进产品的更新 换代 掌握最新软件技 术 开发电力

6、软 件自有技术 提 高自有技术的利 用率 人才队伍的形成 与稳定及人才素 质的提高 KPI指标 实现销售 额 实现利润 投资回报率 成本利润 率 净资产保 值增值率 新客户销售 额增长率 省外市场销 售比率 新产品销售 比率 研发销售比 新技术收益 率 员工流失率 员工满意度 3 经营目标和计划要落实战略性经营目标和计划要落实战略性KPI和改进和改进KPI 战略目标 确定CSF KPI 定期经营检讨 需解决的问题与 短 板 确定经营管理目标与 计划 形成绩效管理与考核 的依据 战略规划 绩效考核 经营管理目标 与计划 绩效监控 考核结果用于 分配和激励 在企业绩效管理体系中 明确企业的经营管理目标与计划是实施绩效改进与绩效 考核的基础 因为只有有高质量的计划才会使得绩效管理监控更加有效 绩效考核的 依据和标准更加公正公平 如何做好经营管理目 标和计划 首先 年度计 划要反映企业中期战略规 划 战略性KPI 的要求 要落实战略达成的成功关 键因素的改善措施 计划 工作必须始终在战略规划 的引领中进行 企业年度 经营目标与计划必须始终 瞄准企业阶段性战略目标 如图7 7所示 企业经营目标与

7、计划中还必须反映年度经营检讨中发现的重大问题与短板的解 决方案 提出改进KPI指标 这是企业持续绩效改进的前提 企业的绩效改进计划一般都要从改善人力资源状况入手 通过提高员工的任职 能力 调动员工的创造性 积极性 达到改善组织运行效率 提高企业经营绩效的 目的 员工任职资格要求员工任职资格要求组织目标组织目标战略目标战略目标 财务目标非财务目标 业务运作模式 业务运作流程 组织结构 行为方式行为能力素质要求 工作活动 工作规范 工作质量 知识 技能 经验 动机 个性 兴趣 客户 内部经营 学习与成长 收入 利润 成本 绩效评价职业化行为能力评价 绩效改进计划 绩效评价 策略重点与成功 关键 KPI 部 门 KPI 部 门 KPI 部 门 提高经营安全度1 资产负债比率 2 速动比率 财 务 部 1 货款回收率 2 成品周转率 市 场 部 1 原料周转率 2 备品周转率 3 在制品周转率 生 产 部 降低产品成本管 理 1 采购价格指数采 购 1 生产效率 2 原料耗损率 3 设备利用率 生 产 部 1 设计损失率技 术 部 加强质量管理1 交货一次合格率采 购 1 成品一次合 格率 生

8、 产 部 1 设计错误再发 生率 技 术 部 扩大市场份额1 销售增长率 2 市场占有率 3 品牌认识度 市 场 部 提高客户服务水 平 1 投诉处理率 2 客户回访率 3 客户档案完整率 市 场 部 1 内部服务满 意度 各 部 门 经过经营检讨 企业必须从发现的问题与 短板 中分辨出重要事项或问题 找出形 成问题或 短板 的根源和解决问题关键因素 在此基础上 形成解决问题的行动方案 并纳入下一期经营目标和计划中去 在进行问题分析时 找出解决问题的成功关键因素 明确影响成功关键因素变化或改善 的KPI指标有哪些 这些成功因素与哪些部门或团队有关 哪些KPI指标能反映这些部门在 改善成功关键因素中的作用 如本页例表所示 通过对这些部门KPI指标的监控 促进这 些部门KPI指标的完成 从而达到解决问题 改进企业绩效的目的 例表 例表 过程 说明 过程 负责 人 绩效衡量指标与改进计划 财务 指标 目标 当前 状况 非财务指标目标 当前状 况 根本原因行动 进展更新 时间 制造 单位制造 成本 固定 成本 10 00 14 74 资产可利用率 设备损坏数量 天 85 3 63 8 在欧洲缺

9、乏标准 的维修操作 采用全欧洲 维修技巧方 面的 最佳 实践 XX XX XX 维修 成本 2 00 4 01 资产利用率 维修时间表的可 靠度 90 95 69 45 在欧洲缺乏标准 的维修操作 采用全欧洲 维修技巧方 面的 最佳 实践 变动 成本 25 00 28 70 过程利用率 核心成本百分比 员工生产率 80 80 90 75 60 74 缺乏标准程序和 时间表来减员工 用于提高技能所 需花费的时间 采用广泛使 用的维修实 践并通过培 训提高技能 XX XX XX 闲置 成本 1 00 1 20一次生产合格率100 82 缺乏标准操作 过程概览和技能 次重点 企业经过经营检讨 一旦明确了影响经营绩效的问题点与 短板 后 就应立即 提出绩效改进计划 绩效改进计划可通过绩效改进责任矩阵的方式进行 如下图所示 4 KPI指标监控是做好绩效管理与考核的关键指标监控是做好绩效管理与考核的关键 按综合平衡记分卡的方式按综合平衡记分卡的方式 建立绩效监控指标体系建立绩效监控指标体系 定期报告绩效管理与定期报告绩效管理与 KPI指标状况指标状况 战略规划 绩效考核 经营管理目标与计划绩效监控

10、 考核结果用于 分配和激励 要做好绩效监控 首先必须建立起企业自有的绩效监控系统 目前国内外设计绩效监 控系统一般都采用综合平衡记分卡技术设计绩效监控指标体系 见图7 9所示 这套绩效 监控体系与所谓KPI指标体系基本一致 通过这套指标体系的监控 定期向有关组织和管 理者报告企业绩效状况 4 1按综合平衡记分卡的方式建立企业的绩效监控指标体系按综合平衡记分卡的方式建立企业的绩效监控指标体系 类别一级指标二级指标 财务效益状况销售利润率 成本费用利润率 固定资产收益率 资本保值增值比率 主营业务利润率 盈余现金保障倍 数 成本利润率 费用利润率 流动资产收益率 毛利率 经营性现金净流量 资产运营状况流动资产周转率 平均库存占用资金 应收帐款周转率 不良资产比率 固定资产周转率 库存 周转率 企业规模经营收入 利润总额 人均收入 人均利润 回款率回款额 可控费用 天然气单位成本 发展能力状况主营业务收入增长率 利润增长率 三年资本平均增长率 三年销售平均增长率 用户满意度综合指数 用户回访满意度 重复报修率 工程工期履约率 员工流动率 员工任职资格达标率 员工满意度 员 工任职资格晋升率

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