您所在位置：网站首页 > 商业/管理/HR > 市场营销（财务报表管理）财务基本报表编制说明

（财务报表管理）财务基本报表编制说明

10页

卖家[上传人]：管****问

文档编号：119669450

上传时间：2020-01-22

文档格式：DOC

文档大小：365.07KB

文档加载中……请稍候！
如果长时间未打开，您也可以点击刷新试试。

下载文档到电脑，查找使用更方便

15 金贝

/ 10 举报版权申诉马上下载

文本预览

下载提示

常见问题

1、基本财务报表编制说明一、项目投资现金流量表项目投资现金流量表单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金投资2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资3所得税前净现金流量（1-2）4累计所得税前净现金流量5调整所得税6所得税后净现金流量（3-5）7累计所得税后净现金流量计算指标所得税前所得税后项目投资财务内部收益率（%）项目投资财务净现值（i= %）项目静态投资回收期（年）（1）“营业收入”和“营业税金及附加”。其数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表” （2）“回收固定资产余值”。一般发生在项目计算期的最后一年。回收固定资产余值=固定资产投资原值-固定资产总折旧额。其数据来源于“固定资产折旧估算表”中最后一年的“固定资产净值”。（3）“回收流动资金”。项目结束后，企业将收回周转使用的流动资金。项目分析中，在项目计算其最后一年，一般按全额收回投入的流动资金，其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增加额”项的历年数值之和。（4）“建设投资”。其每年

2、的数据来源于“项目总投资使用计划与资金筹措表”。（5）“流动资金投资”。是指流动资金每年的增加额，而不是指每年的流动资金占用总额。由于项目投产后，随着生产负荷的增加，流动资金逐步注入。当项目达产后，生产负荷不变，流动资金需求不再增加，全部投入流动资金一直占用周转。其数据来源于“流动资金估算表”中“流动资金本年增加额”项。（6）“经营成本”。其数据源于“总成本费用估算表”中的“经营成本”项。（7）“维持运营投资”。某些项目在运营期需要投入一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，例如设备更新投资、油田的开发、草场的改良投入等。这些费用均应按照可能发生的时间和金额，作为维持运营投资，列入现金流量表作为现金流出。（8）“调整所得税”。由于项目投资现金流量表考查的是项目总投资的效益状况，不考虑融资的影响，而“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税，是在项目总收入中减去成本费用所得到的税前利润基础上计算的，因总成本费用包含了利息支出，因此，“利润与利润分配表”中所计算的项目所得税包含了不同融资方案带来的影响，不能直接作为项目投资现金流量表中的所得税流出，必须加以调整。调整所得税=项目息税前利润*所

3、得税率。二、项目资本金现金流量表项目资本金现金流量表单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1项目资本金2.2借款本金偿还2.3借款利息支付2.4经营成本2.5营业税金及附加2.6所得税2.7维持运营投资3净现金流量（1-2）计算指标资本金财务内部收益率（%）资本金财务净现值（i= %)（1）“现金流入”。各项数据与“项目投资现金流量表”中相同。（2）“项目资本金”。（3）“借款本金偿还”。其中的长期借款本金偿还数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“还本”项；流动资金本金偿还数据则来源于“项目总投资计划与资金筹措表”中的“流动资金借款”项。需要注意的是，在项目分析中，一般假设流动资金的借款每年周转使用，项目终止时归还。因此，流动资金借款本金偿还发生在项目计算期最后一年，其数值等于流动资金的总借款额。（4）“借款利息支付”。包括“长期借款利息（支付）”和“流动资金借款利息（支付）”两个子项。前者数据来源于“借款还本付息计划表”中的“当期还本付息”中的“付息”项；后者的数据则要进

4、行计算，其年利息=年流动资金借款占用额*流动资金借款年利率。（5）“所得税。数据来源于“利润与利润分配表”中的“所得税”项。（6）“经营成本”、“维持运营投资”和“营业税金及附加”数据与“项目投资现金流量表”中相同。三、投资各方现金流量表投资各方现金流量表单位：万元序号项目合计计算期1234n1现金流入1.1实分利润1.2资产处置收益分配1.3租赁费收入1.4技术转让或使用收入1.5其他现金流入2现金流出2.1实缴资本2.2租赁资产支出2.3其他现金流出3净现金流量（1-2）计算指标投资各方财务内部收益率（%）（1）“现金流入”。是指出资方因该项目的实施将实际获得的各种收入；“现金流出”是指出资方因该项目的实施将实际投入的各种支出。（2）“实分利润”是指投资者由项目获得的利润。（3）“资产处置收益分配”。是指对有明确的合资期限或合营期限的项目，在期满对资产余值按股份比例或约定比例的分配。（4）“租赁费收入”和“租赁资产支出”。是指出资方将自己的资产租赁给项目使用所获得的收入，此时应将资产价值作为现金流出，列为“租赁资产支出”项。（5）“技术转让或使用收入”。是指出资方将自己的专利或

5、专有技术转让或允许该项目使用所获得的收入。（6）表中科目应根据项目具体情况调整。四、利润与利润分配表利润及利润分配表单位：万元序号项目合计计算期1234n1营业收入2营业税金及附加3总成本费用4补贴收入5利润总额（1-2-3+4）6弥补以前年度亏损7应纳税所得额（5-6）8所得税9净利润（5-8）10期初未分配利润11可供分配的利润（9+10）12提取法定盈余公积金13可供投资者分配的利润（11-12）14应付优先股股利15提取任意盈余公积金16应付普通股股利（13-14-15）17各投资方利润分配其中：.方 .方18未分配利润（13-14-15-17）19累计未分配利润（1）“营业收入”、“营业税金及附加”、“补贴收入”数据来源于“营业收入、营业税金及附加和增值税估算表”。（2）“总成本费用”数据来源于“总成本费用估算表”。（3）“提取法定盈余公积金”。内资企业按净利润计提；外资项目则包括储备基金、职工奖（4）第14-16项根据企业性质和具体情况选择填列。五、财务计划现金流量表财务计划现金流量表单位：万元序号项目合计计算期1234n1经营活动净现金流量（1.1-1.2)1.1现金流入1.1.1营业收入1.1.2增值税销项税额1.1.3补贴收入1.1.4其他流入1.2现金流出1.2.1经营成本1.2.2增值税进项税额1.2.3营业税金及附加1.2.4增值税1.2.5所得税1.2.6其他流出2投资活动净现金流量(2.1-2.2)2.1现金流入

《（财务报表管理）财务基本报表编制说明》由会员管****问分享，可在线阅读，更多相关《（财务报表管理）财务基本报表编制说明》请在金锄头文库上搜索。

点击阅读更多内容

TA的资源

(卫生管理制度)公众卫生及市政条例

(经营管理制度)铁选厂标准化

(工作制度)回采工作面作业规程

(安全制度)机械设备安全操作规程

(工作制度)改西翼工作面作业规程

(安全制度)湿法脱硫安全操作规程

(工作制度)某农村工作九项制度汇编

(安全制度)氧化铝公司通用安全规程

(经营管理制度)门站操作标准化手册

(安全制度)能源公司安全制度汇编

(经营管理制度)某高速公路大临设施标准化施工指南

(安全制度)安全技术操作规程大全

(经营管理制度)标准化厂房施工组织设计方案

(安全制度)鲁基小学学校安全教育制度

(消防安全制度)消防安全标准化制度汇编

(工作制度)尿素工作规程

(经营管理制度)汇编制度标准化版已改好

(安全制度)安全讲义卷册安全操作规程

(消防安全制度)企业事业专职消防队训练内容及操作规程

(安全制度)伊泰集团机电设备安全技术操作规程

点击查看更多

新上传的WORD文档

消防的演练方案我们的元旦四年级作文物业公司工作年终总结安全演讲稿——以责任为桅扬安全之帆师生诗歌朗诵稿亲爱的老师我们爱您初中物理课程标准考试习题 2023年中共某县委办公室工作总结_县委办公室工作总结三年级奥数第六讲数字谜 (完整word版)工程施工合同范本(简易) 带手机违反校规检讨书高二生物下学期期末试卷(理科用)(DOC 8页) 五四青年节活动策划方案甲苯和二甲苯对人体健康的危害以及应急方法电磁感应答案 06第六章测量误差的基本知识43-47(精)