《常用财务比率》
12页1、整理课件常用财务比率123反映偿债能力的比率反映偿债能力的比率反映营运能力的比率反映营运能力的比率反映获利能力的比率反映获利能力的比率整理课件反映偿债能力的比率流动比率指标计算流动比率流动资产/流动负债指标评价一般来说,流动比率越高,说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强;流动比率越低,说明资产的流动性越差,短期偿债能力越弱。过高的流动比率,也许是存货超储积压、存在大量应收帐款的结果;可能反映企业拥有过分充裕的现金,不能将这部分多余的现金充分利于效益更好的方面,有可能降低企业的获利能力。速动比率指标计算速动比率速动资产/流动负债速动资产是企业在短期内可变现的资产,等于流动资产减去存货后的金额,包括货币资金、交易性金融资产和应收款项等。指标评价一般来说,速动比率越高,说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强;速动比率越低,说明资产的流动性越差,短期偿债能力越弱。整理课件反映偿债能力的比率现金比率指标计算现金比率现金/流动负债这里说的现金,是指现金及现金等价物。指标评价一般来说,现金比率越高,说明资产的流动性越强,短期偿债能力越强;但同时表明企业持有大量不能产生收益的现金,可能会降低企业的获
2、利能力现金比率越低,说明资产的流动性越差,短期偿债能力越弱。资产负债率指标计算资产负债率负债总额/资产总额*100%指标评价该指标用来衡量企业利用债权人提供的资金进行经营活动的能力,反映债权人发放贷款的安全程度。一般来说,负债比率越高,说明企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强,而债权人发放贷款的安全度越低,企业偿还长期债务的能力越弱;反之则相反。在企业资产净利润率高于负债资本成本率的条件下,企业负债经营会因代价较小使所有者的收益增加。整理课件反映偿债能力的比率有形资产负债率指标计算有形资产负债率负债总额/(资产总额无形资产开发支出商誉)*100%指标评价该指标是资产负债率的延伸,能够更加客观地评价企业偿债能力。一般来说,有形资产负债率越高,说明债权人发放贷款的安全程度越低,企业偿还长期债务的能力越弱;有形资产负债率越低,说明债权人发放贷款的安全程度越高,企业偿还长期债务的能力越强。产权比率指标计算产权比率负债总额/所有者权益总额*100%指标评价该指标表明由债权人提供的和由投资者提供的资金来源的相对关系,反映企业基本财务结构是否稳定。一般来说,产权比率越高,说明企业偿还长期债务
3、的能力弱;产权比率越低,说明企业偿还长期债务的能力越强。整理课件反映营运能力的比率应收帐款的周转次数指标计算应收帐款周转次数销售收入净额/应收帐款平均余额销售收入净额销售收入销售退回、折让、折扣应收帐款平均余额(期初应收帐款+期末应收帐款)/2应收帐款平均余额虽指未扣除坏帐准备的应收帐款金额,它是资产负债表中“期初应收帐款余额”与“期末应收帐款余额”分别加上期初、期末“坏帐准备”科目余额后的平数。指标评价应收帐款周转次数越多,说明应收帐款的变现能力越强,企业应收帐款的管理水平越高;应收帐款周转次数越少,说明应收帐款的变现能力越弱,企业应收帐款的管理水平越低。应收帐款的周转天数指标计算应收帐款周转天数360/应收帐款周转次数或应收帐款平均余额*360/销售收入净额指标评价应收帐款周转天数越少,应收帐款周转次数越多,说明应收帐款变现能力越强,企业应收帐款管理水平越高;应收帐款周转天数越多,周转次数越少,说明应收帐款的变现能力越弱,企业应收帐款的管理水平越低。整理课件反映营运能力的比率存货周转次数指标计算存货周转次数销货成本/平均存货 其中,平均存货(期初存货+期末存货)/2指标评价存货周转
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