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浅析内部审计如何发挥监督职能

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卖家[上传人]：汽***

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1、浅析内部审计如何发挥监视职能摘要：内部审计在企业发挥着内部监视的职能，本文分别通过内部审计开展的财务收支审计、内控审计、专项审计调查等审计事项，浅析审计是如何发挥这一职能的关键词：内部审计；发挥；监视；职能内部审计机构是适应企业开展需要而设立的，其生存与开展的关键在于它能为企业加强内部治理，进步经济效益效劳，其监视职能也随着内部审计的业务的多元化而逐步扩大的。在现代市场经济条件下，内部审计具有双重任务：一方面要对企业的经营活动进展监视，促使其合法合规；另一方面要对企业的管理层负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的进步。那内部审计是如何发挥监视职能呢，本文从以下方面分别进展阐述。一、开展财务审计，分析企业整体经营运行管理情况，促进企业改良消费技术，进步经营管理程度和经济效益财务审计是对企业资产、负债、损益的真实、合法、效益进展审计监视，对被审计企业会计报表反映的会计信息依法做出客观、公正的评价。通过财务审计，可以发现影响企业财务成果和经济效益的各种因素，并针对问题的所在提出实在可行的改良措施，进一步挖掘潜力，进步经营管理程度和经济效益。特别是年底开展的财务决算审计，涉及单位多、审计内

2、容广，可以给企业的财务状况和经营管理进展一次全面“诊断。如*公司内部审计机构对公司所属13家单位进展年度财务审计，审计内容包括会计核算和财务管理、往来账的清理包括基建垫付款项和往来业务的清理、固定资产及存货的盘点、工程工程结算、基建工程程序管理、各项制度的建立与完善等方面。共查出8个方面的问题，提出管理意见和建议10项，并要求限期整改。通过整改一是标准了往来业务核算，加大了历年往来账款的清收力度，回笼资金，防止了坏账损失；二是加强了工程工程的核算与管理，对公司已完工未结算的工程工程进展清理、结算，确保企业资产反映真实性；三是进一步完善会计核算，加强了财务管理，为躲避经营风险提供了保障；五是公司财务部完善各项制度，先后出台了?银行承兑汇票管理方法?、?业务单据管理细那么-收款收据?、?财务部派驻单位财务人员岗位轮换管理方法?、?*公司发票管理制度?、?*公司会计质量标准化达标晋级暂行方法?，为今后标准财务工作提供根据。二、开展内控审计，发现管理活动中存在的潜在风险，提早预控，促进企业健全自我约束机制内控审计是内部审计机构每年定期对企业内控与风险管理工作进展评价，主要采取的方式是通过企业各

3、业务部门编写自我评价报告和内控工作底稿和审计部门进展现场测试。自我评价报告主要是包括内容：一是描绘年度新增哪些制度，采取哪些新的管控措施，目前管控措施的效果，还存在哪些缺陷，还需要在哪些方面进展改良，对上一年度提出的风险管控问题的整改落实情况以及新出现的风险管理问题。内控工作底稿是按照管理部门的业务流程设定风险关键控制点，控制标准，要求各业务部门对照控制标准，填写部门目前执行情况，存在的缺陷等。通过内控评价审计，一是能及时发现企业在不断开展过程中，可能存在的潜在风险，做到提早预警，提早防控；二是能对已采取的管控措施在随着环境的变化不断进展调整和改良，确保措施具有时效性、可防控性。三是及时发现存在的内控缺陷，并催促限期整改，限期检查，查一个问题解决落实一个问题，防止造成问题查而不改，形成积累。确保企业各业务管理部门能健全自我约束机制，为企业的安康开展提供保障。三、开展专项审计调查，关注企业“重点、“难点、“热点问题，为指导决策提供根据专项审计调查主要是针对企业经营活动中存在的突出问题，在一定范围内展开调查，侧重于提建议、揭隐患，比常规审计具有更强的灵敏性，在很多情况下针对的是企业带有普遍

4、性、苗头性、潜在性的突出问题，也就是通常所说的“重点、“难点、“热点问题，直接为指导的决策提供效劳。内部审计机构通过专项审计调查一是为了更好地开发审计信息，利用审计成果，落实审计意见，表达审计作用的有效途径。二是充分发挥审计调查范围广、针对性强、覆盖面大、工作形式灵敏等特点。例如为了进一步加强控股子公司的管理，内部审计机构对控股子公司的经营现况，进展了审计调查。从该子公司的“股权构造、资产负债、经营现状和运营、存在的问题、建议意见、风险提示等方面，向管理层提交了?关于*公司经营现况的审计调查报告?。通过此次专项审计调查，一是掌握子公司的经营情况；二是提出了存在的问题；三是针对存在的问题，提出理解决的意见和建议；四是根据当前存在的主要问题，结合风险管控要求，提出了风险提示。为加强控股公司的管理创造了条件，也为企业管理层提供了决策根据。四、开展后续跟踪审计，进一步检查落实审计中提出问题的整改，帮助企业“查漏补缺，强基固本，确保企业持续、安康、稳定的开展。企业内部审计机构通过财务审计、内控审计、专项审计和常规审计等工作的开展，对企业的消费、经营、根本建立等方方面面做了“诊断，发现问题和内部控制的薄弱环节，并提出好的意见和建议，但假如被审计单位查而不改，对企业的开展也就起不到真正的促进作用。因此，内部审计机构还应通过开展后续跟踪审计，来检查被审计单位对审计发现和建议是否已经采取了适当的纠正行动并获得预期的效果，从而充分发挥审计监视职能。五、完毕语企业充分发挥内部审计监视职能，从而标准企业经营管理，强基固本，增强企业竞争力，进步企业经济效益，确保国家和企业的合法权益，实现企业的经营战略目的。

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