内部控制手册第部分内控矩阵C承兑汇票管理业务控制矩阵
2页1、5.4承兑汇票管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点1.下达短期融资授信额度1.1军营风险:短期融资授信额度未按规定下大,导致授信额度失控。1.1财务部向分(子)公司下达短期融资授信额度,并根据分(子)整。2.出票1.13.1军营风险:未按规定办理出票业务,造成损失。合规风险:违反国家相关法律法规和股份公司内部规章制度。2.1分(子)公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额度内,承兑汇票开票业务。1.1贫产安全风险:未按规定办理出票业务,查成损失。2.2分(子)公司不得开具除中国石化财务有限责任公司(以下简票以外的商业承兑汇票。2.1财务风险:未按规定办理出票业务,影响财务报告。2.3以承兑汇票结算的业务,分(子)公司财务部门须根据合同和发票授权的总会计师(或分管副经理)批准,到银行办理开票业务。1.1资产安全风险:交接手续不规范,导致损失。2.4分(子)公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人办理在应付票据簿上登记。3.收票1.12.1贫产安全风险:未按销售政策规定收取承兑汇票,导致资产损失。财务风险:交易不真实,影响财务报告。3.1分(子)公司销售和财务部门必须按照本单
2、位销售政策的规定,1取承兑汇票。1.1贫产安全风险:承兑汇票未按规定办理背书手续和未及时归口管理,导致资产损失。3.2分(子)公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇票,须及时人”栏注明本单位全称;销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务1.1贫产安全风险:收取的承兑汇票未核对,交接手续不规范,导致损失。3.3分(子)公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票时必须进误后,双方签字登记,办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背据,退回销售部门处理。1.1贫产安全风险:未按规定收取商业承兑汇H,导致资金不能按时收回造成损失。3.4分(子)公司不得收取商业承兑汇票,不得收取地方商业银行及的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据,必须报分(子)公(子)公司经理对该票据业务负第一管理责任。1.1贫产安全风险、:收到承兑汇票未向银行查向核实,导致收取假票,造成损失。3.5分(子)公司接收的承兑汇票,出票人如果不属于股份公司或集团部门应对所接收的承兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实票单位或背书付款单位进行查询。4.背书1.1贫产安全风险:背书转让未按权限审批,导致票据被盗用或非法挪用。4.1分(子
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