内部控制手册第部分内控矩阵C承兑汇票管理业务控制矩阵

5.4承兑汇票管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点1.下达短期融资授信额度1.1军营风险：短期融资授信额度未按规定下大，导致授信额度失控。1.1财务部向分（子）公司下达短期融资授信额度，并根据分（子）整。2.出票1.13.1军营风险：未按规定办理出票业务，造成损失。合规风险：违反国家相关法律法规和股份公司内部规章制度。2.1分（子）公司财务部门必须在财务部核定的短期融资授信额度内，承兑汇票开票业务。1.1贫产安全风险：未按规定办理出票业务，查成损失。2.2分（子）公司不得开具除中国石化财务有限责任公司（以下简票以外的商业承兑汇票。2.1财务风险：未按规定办理出票业务，影响财务报告。2.3以承兑汇票结算的业务，分（子）公司财务部门须根据合同和发票授权的总会计师（或分管副经理）批准，到银行办理开票业务。1.1资产安全风险：交接手续不规范，导致损失。2.4分（子）公司财务部门须与相关业务部门或供方单位经办人办理在应付票据簿上登记。3.收票1.12.1贫产安全风险：未按销售政策规定收取承兑汇票，导致资产损失。财务风险：交易不真实，影响财务报告。3.1分（子）公司销售和财务部门必须按照本单位销售政策的规定，1取承兑汇票。1.1贫产安全风险：承兑汇票未按规定办理背书手续和未及时归口管理，导致资产损失。3.2分（子）公司销售和财务部门收到背书转让的承兑汇票，须及时人”栏注明本单位全称；销售部门人员收到承兑汇票后需及时交财务1.1贫产安全风险：收取的承兑汇票未核对，交接手续不规范，导致损失。3.3分（子）公司财务部门收到销售部门交来的承兑汇票时必须进误后，双方签字登记，办理移交手续。对记载事项不全、没有连续背据，退回销售部门处理。1.1贫产安全风险：未按规定收取商业承兑汇H,导致资金不能按时收回造成损失。3.4分（子）公司不得收取商业承兑汇票，不得收取地方商业银行及的银行承兑汇票。如特殊情况需要收取上述票据，必须报分（子）公（子）公司经理对该票据业务负第一管理责任。1.1贫产安全风险、：收到承兑汇票未向银行查向核实，导致收取假票，造成损失。3.5分（子）公司接收的承兑汇票，出票人如果不属于股份公司或集团部门应对所接收的承兑汇票的真实性主动向出票银行进行查询核实票单位或背书付款单位进行查询。4.背书1.1贫产安全风险：背书转让未按权限审批，导致票据被盗用或非法挪用。4.1分（子）公司可将承兑汇票背书用于对外支付。分（子）公司转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批。参见5.2货币资金点4.4。2.1财务风险：未按规定办理对外背书转让手实，导致损失。4.2分（子）公司财务部门办理背书转让业务时，应根据业务部门查付款手续是否完备、被背书单位是否与合同和发票单位相一致。业务目标业务风险控制点1.1资产安全风险：承兑汇票转让未按规定办理背书手续，导致损失。4.3分（子）公司财务部门在办理承兑汇票背书转让业务时，必须明被背书人全称，并对背书转让情况（包括承兑汇票号、背书批准人请付款业务部门等）进行登记。1.1资产安全风险：承兑汇票交接手续不齐全，导致票据遗失、被盗或非法挪用。4.4申请付款的业务部门凭收票单位的委托书，或收票单位凭有效证票手续，取票须由经办人员签字。5.贝占现1.12.13.1资产安全风险、财务风险：承兑汇票贴现未经审批，导致损失，影响财务报告。合规风险：违反国家相关法律法规和股份公司内部规章制度。5.1分（子）公司办理承兑汇票贴现业务须经过分（子）公司经理或其管副经理）审批，与贴现金融机构签定协议。2.11.1军营风险、财务风险：贴现资金未及时入白，影响资金使用效果和财务报告。5.2分（子）公司财务部门办理承兑汇票贴现业务取得的贴现资金本单位的收入账户，纳入本单位收支两条线管理。6.托收和承兑2.1财务风险：到期汇票未及时托收，影响资金回笼。6.1分（子）公司收到的承兑汇票未经背书转让，在承兑汇票到期日财务部门委托开户银行向承兑银行办理托收手续，保证到期收齐票款2.1财务风险：到期汇票未及时承兑，导致损失。6.2分（子）公司财务部门筹措资金，按时办理本单位承兑汇票到7.承兑汇票核算与盘点1.12.1贫产安全风险、财务风险：未按要求登记张簿，导致票据遗失，影响财务报告。7.1分（子）公司财务部门每日必须将出票、收票、背书、贴现、笔、序时登记应收票据和应付票据账簿。2.1财务风险：未按要求每月盘点，导致账实不符影响财务报告。7.2分（子）公司财务部门每月至少对承兑汇票进彳L次盘点，由账实、账账核对，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理。1.12.1贫产安全风险、财务风险：委托银行保管的汇票未按要求核对，导致票据遗失，造成损失，影响财务报告。7.3分（子）公司将承兑汇票委托银行保管的，要与托管银行签订保式，明确责任。财务部门不相容岗位人员每月至少与银行核对一次，确认。1.1资产安全风险：不相容岗位未分离，导致舞弊或损失。7.4分（子）公司财务部门票据保管人员不得兼管应收票据或应付预留银行印鉴等。8.分析与巧核1.1军营风险：分析不准确，影响票据管理效果。8.1财务部每月对应收票据和应付票据进行分析，报财务部主任审阅1.1军营风险：未按规定考核，影响管理效果。8.2财务部每年核定应收票据和应付票据指标，经主任、总裁班子成公司执行。财务部按月通过财务管理信息系统进行通报，年终纳入绩