2022-2023年证券专项试题库含答案（300题）第275期

1、2022-2023年证券专项试题库含答案（300题）1. 单选题 以下关于利率期限结构的理论说法正确的有（ ）。.市场预期理论认为，利率期限结构完全取决于对未来即期利率的市场预期，如果预期未来即期利率上升，则利率期限结构呈上升趋势，反之呈下降趋势，利率期限结构与债券期限长短没有关系.流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的.流动性偏好理论认为，如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的；如果预期利率下降，其利率期限结构是向下倾斜的 .市场分割理论认为，利率期限结构取决于短期资金市场的供求状况与长期资金市场供求状况的比较，如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，利率期限结构呈向下倾斜趋势A .B .C .D .考点 债券估值解析 流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的。如果预期利率上升，其利 率期限结构是向上倾斜的，如果预期利率下降，则分不同情况：下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，

2、但两条曲线趋于重合；预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜。2. 单选题 以下关于租赁的说法正确的有（ ）。A 租赁期开始日承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁。B 租赁开始日，承租人应当对租入资产、最低租赁付款额和未确认融资费用进行初始确认；出租人应当对应收融资租赁款、未担保余值和未实现融资收益进行初始确认。C 就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值可能是不同的D 就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值一定是不同的考点 租赁解析 略 3. 单选题 下列关于蒙特卡洛模拟法的说法，正确的是（ ）。 .是一种全值估计方法，可以处理非线性、大幅波动及“肥尾”问题 .如果产生的数据序列是伪随机数，可能导致错误结果 .可以通过设置消减因子，使得模拟结果对近期市场的变化更快地作出反应 .不存在模型风险 .计算量很大，且准确性的提高速度较慢 A 、B 、C 、D 、考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 蒙特卡洛模拟法是通过产生一系列同模拟对象具有相同统计特性的随机数据来模拟未来风险因素的变动情况。项，蒙特卡洛模拟法对于基础风险因素仍

3、然有一定的假设，存在一定的模型风险。故本题选D选项。4. 单选题 上交所某上市公司拟于2012年8月申请发行可转换公司债券，该公司2011年12月31日和2012年6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元，则以下说法正确的有 （ ）。A 应当进行信用评级，应当提供担保B 应当进行信用评级，可以不提供担保C 可以不进行信用评级，应当提供担保D 可以不进行信用评级，可以不提供担保考点 公司债券解析 公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。5. 单选题 以下关于资产的分类说法正确的有 （ ）。A 不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资B 处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资C 持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算D 持有某公司10股权，该公

4、司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算考点 金融资产解析 B，对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的股权投资，不管是否处于股权分置改革过程中，均应将其划分为长期股权投资；D，根据财政部2014年3月13日财会201414号，新修订企业会计准则箱2号一长期股权投资第二条：本准则所称长期股权投资，是指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。修订后的长期股权投资准则仅规定当具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资方划分为长期股权投资核算，对于不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，不管其在活跃市场上有没有报价，也不管其公允价值能不能可靠计量，均划分为“金融资产”（本章所述的“金融资产”，一般情况下应划分为“可供出售金融资产”）。（注：修订以前的规定是，对于不具有控制、共同控制或重大影响、在活跃市场上没有报价且公允价值不能可靠计量的权益性投资，划分为长期股权投资，并按成本法核算。在活跃市场有报价或公允价值能够可靠计量的权益投资应作为可

5、供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算） 6. 单选题 制定有效的流动性风险应急计划应该符合（ ）要求。 .合理设定应急计划触发条件 .规定应急程序和措施，明确各参与人的权限、职责及报告路径 .列明应急资金来源，合理估计可能的筹资规模和所需时间，考虑流动性转移限制 .确保应急资金来源的可靠性和充分性 A 、B 、C 、D 、考点 控制流动性风险的主要做法解析 流动性风险应急计划应符合以下要求：（1）合理设定应急计划触发条件；（2）规定应急程序和措施，明确各参与人的权限、职责及报告路径；（3）列明应急资金来源，合理估计可能的筹资规模和所需时间，考虑流动性转移限制，确保应急资金来源的可靠性和充分性。故本题选A选项。7. 单选题 以下系主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（ ）。.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据.本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40.最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息.最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元A .B

6、 .C .D .考点 公司债券解析 最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元时发行可转换公司债券可免于提供担保，但并非是公开发行可转债的条件。8. 单选题 下面（ ）不是高净值客户。 小王单笔认购理财产品150万元人民币 小李购买理财产品时，出示120万元个人储蓄存款证明 小张提供了最近三年的收入证明，每年不低于20万元 小赵提供了最近三年每年28万元的家庭收入证明 A 小王B 小张C 小赵D 小李考点 客户风险承受能力的评估方法解析 高资产净值客户是满足下列条件之一的客户：（1）单笔认购理财产品不少于100万元人民币的自然人；（2）认购理财产品时，个人或家庭金融净资产总计超过100万元人民币，且能提供相关证明的自然人；（3）个人收入在最近三年每年超过20万元人民币或者家庭合计收入在最近三年内每年超过30万元人民币，且能提供相关证明的自然人。故本题选C选项。9. 单选题 关于会计政策变更和会计估计变更以下说法正确的是（ ）。.企业原以成本法核算长期股权投资，后因增持至30，改用权益法核算，属于会计政策变更.存货跌价准备原来由单项计提变为按类别计提，属于会计估计变更.存货计价由发出先

7、进先出发变为加权平均法，属于会计估计变更.包装物由五五摊销法（按平均）变为一次摊销费，属于会计政策变更 A .B .C .D .考点 会计政策、会计估计变更和差错变更解析 会计政策变更，是指企业对相同的交易或事项由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为。以下两种情形不属于会计政策变更，（1）本期发生的交易或者事项与以前相比具有本质差别而采用新的会计政策。如：经营租赁设备租赁期届满又采用融资租赁方式签订续签合同，由经营租赁会计处理方法变更为融资租赁会计处理方法。（2）对初次发生的或不重要的交易或者事项采用新的会计政策。如，企业以前没有建造合同业务，当年签订一项建造合同为另一企业建造厂房，对该项建造合同采用完工百分比法确认收入，不是会计政策变更。再如，企业原在生产经营过程中使用少量的低值易耗品，并且价值较低，故企业在领用低值易耗品时一次计入费用；该企业于近期投产新产品，所需低值易耗品比较多，且价值较大，企业对领用的低值易耗品处理方法改为五五摊销法。该企业低值易耗品在企业生产经营中所占的费用比例并不大，改变低值易耗品处理方法后，对损益的影响也不大，属于不重要的事项，会计政策在这种情况下的改

8、变不属于会计政策变更。本题中选项应进行追溯调整，属于会计政策变更；属于会计政策变更。.属于不重要的交易或者事项采用新的会计政策。10. 单选题 甲公司2008年度财务报告批准报出日为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。.3月1日发现2008年10月一项固定资产尚未入账.4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同.2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订.3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元 A .B .C .D .考点 资产负债表日后事项解析 发生事项不在资产负债表日后期间，不属于日后事项；属于非调整事项。11. 单选题 A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（ ）。.A公司应确认资产处置收益1000万元；.A公司应确认资产处置收益800万元；.B公司应确认资产处置收益1000万元.B公司应确认资产处置收益1200万元 A .B .C .D .考点 无形资产解析 换出资产有公允价的，则公允价与账面价之间的差额计入当期损益，换出无公允，但换入有公允的，则换入资产公允价补价视同换出资产公允价，与账面价之间的差额计入当期损益。本题中换入换出资产均有公允价，均为无形资产，各自公允价与账面价的差额均应计入营业外收支项目。12. 单选题 国家发改委2015年4月公布了四个领域专项债券发行的指引，规定四个领域专项债券的发行不受发债企业数量指标的限制，以下不属于四个领域的是（ ）。A 棚户区改造B 战略性新兴产业C 养老产业D 城市地下综合管廊建设考点 企业债券解析 根据国家发展改革委办公厅关于充分发挥企业债

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