现代咨询方法与实务讲义
57页1、编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第1页 共1页模块一(科目4的财务分析、经济分析)第六章 投资估算一、项目总投资构成二、投资估算方法三、分类估算法(重点)步骤 分别估算建筑工程费、设备购置费和安装工程费 汇总得到分装置的工程费用,然后加总得出项目建设所需的工程费用 在工程费用的基础上估算工程建设其他费用 以工程费用和工程建设其他费用为基础估算基本预备费 在确定工程费用分年投资计划的基础上估算涨价预备费 加总求得建设投资四、进口设备购置费估算(P198例6-7)进口设备购置费进口设备货价+进口从属费用+国内运杂费(1)进口设备的货价: 离岸价(FOB)与到岸价(CIF)(2)进口从属费用国外运费+运输保险费+进口关税+进口环节消费税+进口环节增值税+外贸手续费+银行财务费国外运费离岸价(FOB价)运费率 或 单位运价运量国外运输保险费(离岸价国外运费)国外运输保险费率进口关税到岸价外汇牌价进口关税税率进口环节消费税=(到岸价外汇牌价+进口关税)/(1-消费税率)*消费税率进口环节增值税(到岸价外汇牌价进口关税消费税)增值税率外贸手续费到岸价外贸手续费费率
2、外汇牌价银行财务费进口设备货价(离岸价)银行财务费率 (3)国内运杂费离岸价外汇牌价国内运杂费费率【例6-7】某公司拟从国外进口一套机电设备,重量1500吨,离岸价为400万美元。其他有关费用参数为:国外运费率为4%;海上运输保险费率为0.1%;银行财务费费率为0.15%;外贸手续费率为1%;关税税率为10%;进口环节增值税的税率为17%;美元的银行牌价为6.5元人民币,设备的国内运杂费率为2.1%。对该套设备进行估价。 【解答】进口设备离岸价4006.52600万元国外运费4006.54%104万元国外运输保险费(2600+104)0.1%2.70万元进口关税(2600+104+2.70)10%270.67万元进口环节增值税(2600+104+2.70+270.67)17%506.15万元银行财务费26000.15%3.9万元外贸手续费(2600+104+2.70)1%27.07万元国内运杂费26002.1%54.60万元设备购置费 2600+104+2.70+270.67+506.15+27.07+3.9+54.60 3569.09万元注意:1、要换算成人民币;2、结果保留两位小数
3、;3、不要忘记写单位五、工程建设其他费用=工程建设费用*费用比例工程建设其他费用分为:建设用地费用、与项目建设有关的费用、与项目运营有关的费用第四科中常考工程建设其他费用的分类,判断属于哪类费用六、基本预备费(工程费用工程建设其他费用)基本预备费费率七、涨价预备费(P206例6-13)注意:涨价预备费需根据分年投资计划分年度计算。 第n年的涨价预备费=第n年工程费用*(1+上涨指数)n-1【例6-13】某项目的工程费用为250000万元,按本项目进度计划,项目建设期为5年,分年的投资使用比例为第1年10%,第2年20%,第3年30%,第4年30%,第5年10%,建设期内年平均价格上涨指数为6%,试估计该项目建设期的涨价预备费。【解答】:第一年投资计划用款额:250000*10%=25000万元第一年涨价预备费: 25000* (1+6%) -1=1500万元第二年投资计划用款额: 250000*20%=50000万元第二年涨价预备费: 50000* (1+6%)2-1=6180万元第五年投资计划用款额: 250000*10%=25000万元第五年涨价预备费: 25000* (1+6%)
4、5-1=8455.60万元所以,项目建设期的涨价预备费为:1500+6180+14326.20+19685.80+8455.60=50147.60万元八、建设期利息(教材P209例6-15、6-16)1、借款额在建设期各年年初发生时建设期利息的估算2、借款额在建设期各年年内均衡发生时建设期利息的估算【例6-15/16】某新建项目,建设期为4年,第一年借款200万元,第二年借款300万元,第三年借款300万元,第四年借款200万元,年利率为6%,每年计息一次。(1)各年借款均在年初发生,建设期内按期支付利息;(2)各年借款均在年内均衡发生,建设期内不支付利息。试计算上述两种不同情况下该项目的建设期利息。【解答】(1)按单利计算第一年借款利息:Q1=200*6%=12 (万元)第二年借款利息:Q2=(200+300)*6%=30 (万元)第三年借款利息:Q3=(200+300+300)*6%=48 (万元)第四年借款利息:Q4=(200+300+300+200)*6%=60 (万元)该项目的建设期利息为:Q= Q1+ Q2+Q3+Q4=12+30+48+60=150(万元)(2)按复利计算
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