金税工程培训课件:金税四期培训
39页1、金税四期培训202X依法纳税合规经营加强税务风险意识LOGOGOLD TAX TRAINING金税三期自2016年实施以来,经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段,逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。汇报人:某某某汇报班级:X级X班依法纳税合规经营加强税务风险意识LOGO目录金税工程简介CONTENTS01ENGINEERING INTRODUCTION金税四期与案例02GOLDEN TAX PHASE IV AND CASES企业税务风险03CORPORATE TAX RISK依法纳税合规经营加强税务风险意识LOGO金税工程简介PART 01第一部分金税三期自2016年实施以来,经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段,逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。金税工程简介1994年,我国的工商税收制度进行了重大改革。这次税制改革的核心内容是建立以增值税为主体的流转税制度增值税从税制本身来看,它易于公平税负,便于征收管理。但新税制出台以后,由于缺乏对增值税专用发票进行监控的有效手段一些不法分子
2、就趁此机会利用伪造、倒卖、盗窃、虚开增值税专用发票等手段进行偷、逃、骗国家税款的违法犯罪活动严重干扰了国家的税收秩序和经济秩序。对此,国家决定引入现代化技术手段加强对增值税的监控管理。金税三期系统是国家税务总局借鉴国际先进理念和经验,结合我国税收管理实际,自2005年开始历时10多年打造的旨在统一国、地税核心征管应用系统,构建覆盖所有税种、覆盖税收工作的主要环节、覆盖各级国地税机关,并与有关部门联网的全国税收管理信息化系统。金税三期自2016年实施以来,经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段,逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。金税工程简介金税工程中的重要环节是增值税防伪税控系统,纳税人只要开具发票就必须通过防伪税控系统开具。可以说增值税防伪税控系统是我国的创造性发明,奠定了“以票控税”的基础。发票在我国社会经济活动中具有极其重要的意义和作用。然而,现行“以票控税”的模式也催生假发票制售产业化,增加稽征成本,发票成为经营者偷逃税的主要载体和手段;并模糊了实体法关于纳税义务发生时间的规定,降低了税务机关提升税收稽征水平的积极性,阻碍了税制
3、改革。金税工程简介金税三期时间轴01STEP2005年9月7日国务院审议通过金税三期工程项目建议书02STEP2007年4月9日发改委批准金税三期工程可研报告03STEP2008年9月24日发改委正式批准初步设计方案和中央投资概算04STEP2013年金税三期工程在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆6个省(市)级国地税局先行试点05STEP2016年金税三期在全国推广实施依法纳税合规经营加强税务风险意识LOGO金税四期与案例PART 02第二部分金税三期自2016年实施以来,经历了营改增、五证合一、国地税合并、个人所得税改革、社保改革等重要阶段,逐步形成了功能强大、运行稳定、办税顺畅的税收管理系统。2021年3月份中共中央办公厅、国务院办公厅印发关于进一步深化税收征管改革的意见强调全面推进税收征管数字化升级和智能化改造,实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。之后,各地包括北京、山东济南、青岛相继发布了相关经验做法或方案。金税四期与案例2021年9月15日,在金砖国家税务局长视频会议中,国家税务局长王军在会议上发言:我国正向“以数治税”时期迈进,税务工作将进入一个新的时代,
4、金税工程四期建设已正式启动实施!金税四期与案例10月,人民日报专访王军局长时,他说道:按照关于进一步深化税收征管改革的意见,力争经过5年左右的努力,基本建成以税收大数据为驱动力的智慧税务,实现从经验式执法向科学精确执法转变,从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变,从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变,全方位提高税务执法、服务、监管能力,更好营造公平竞争的税收环境。从上述内容可以看到,金税四期系统工程已经随着进一步深化税收征管改革开始启动建设,我认为后期金税四期也会是建设完成后,在个别省市试点后再全国实施,也就是说金税四期离正式上线还需要一个建设并试点的周期,我们这次课程主要关注金税四期建设的过程中,税务系统发展“以数治税”会带来哪些变化,以及这些变化产生的税收监管风险。010203金税四期与案例金税四期与案例01030402金税四期的特点是发展“以数治税”,以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口,以大数据为驱动力实现智慧税务在提高纳税人满意度和税法遵从度的同时,提高税收征管效率。大数据的特点是:Volume(大量)、Velocity(高速)、Variety(多样)
5、。国家“十四五”规划中提到了智慧城市、智慧税务、智慧社区、智慧旅游等10多个智慧名词,可见国家对各领域智能化和大数据建设的重视程度,以大数据为驱动力实现智慧税务,那就需要在海量多样信息的基础上,高速分析和处理,形成可供征纳双方阅读、理解、使用的“信息”,从而提高精准服务和监管的水平。下面我们看下北京和江苏“以数治税”案例。金税四期与案例以数治税案例12019年2月初,北京市朝阳区某环保有限公司财务人员刚点开电子税务局,立刻弹出一条“涉税风险告知信息”,提示该企业存在“实收资本或资本公积增加、未缴纳印花税”风险。针对这项风险提示,该企业立即核实情况,并通过电子税务局补缴了70.9万元印花税款,实现了“不见面”了解风险、“零接触”消解风险。这正是北京市税务局利用大数据分析并进行风险管理的“缩影”。02030401以往“人盯人”的税收风险管理方式效率较低、执法风险较高。如今,北京市税务局按照“还权、还责于纳税人”的理念,同步推进技术创新和税收业务变革,有效地解决了这些问题。截至20年4月底,该局运用税收风险管理新模式派发任务1839户,67.96%的纳税人收到风险提示后自行补缴税款1.72亿
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