财务部应付帐款操作规程
1页应付帐款操作规程一、付款审核1、 熟悉需审核的应付款有关业务,掌握酒店有关审批手续规定。2、 审核酒店经营业务中发生的需付款的申请单、发票收据、采购订单等。(1)审核付款申请单 检查该单是否写清付款对象,付款理由、付款金额及付款方式。 是否已经按酒店规定审批程序审批完毕。(2)审核发票及报销票据 核对发票是否符合国家规定。 验收记录单手续是否已办理完毕,有无涂改迹象,金额是否准确。 其他票据是否符合酒店规定要求。(3)审核采购单采购单内容是否填制完整、手续是否符合规定程序。(4)审核旅行社佣金付款。根据和旅行社签订的协议,确定付款标准,然后和其实际应付款进行核对。3、及时处理解决审核中发现的问题。 凭证帐单不齐:付款申请单及发票收据、采购订单及申请报告、验收记录单等有关凭证不齐全,应查找补全。 有关数据不符:发现申购单同报销票据、发票相互之间数据不符,应核查原因后纠正。 审批手续不全:发现审批手续不全时应退回补签。4、审核无误签名确认。将有关单据转交总出纳办理付款手续。5、保存好需经常查询的有关制度规定和协议,以备审核时查找核对。二、应付帐款帐务处理1、 整理所有付过款的原始凭证并审核。2、 填制会计凭证。按规定的会计科目准确地填入借贷方科目。摘要栏中除写明付款项目外,还需注明付款支票号码。3、 送交总帐复核后装订。4、 登记帐簿,月末结清各科目的金额。5、 每月底编制应付帐款帐龄分析表,逐笔列清尚未付款的应付帐款的单位,欠款内容、欠款时间、欠款额等,并附上“本月应付未付款情况说明”。
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