2023年小额贷款公司财务管理暂行办法_小贷公司财务管理办法

1、2023年小额贷款公司财务管理暂行办法_小贷公司财务管理办法 小额贷款公司财务管理暂行办法由我整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“小贷公司财务管理办法”。 小额贷款公司财务管理暂行办法 第一章 总 则 第一条 为加强小额贷款公司财务管理，规范小额贷款公司财务行为，保护小额贷款公司及其他利益相关者的合法权益，根据金融企业财务规则（财政部令第42号）、财政部关于小额贷款公司执行金融企业财务规则的通知（财金2023185号）、财政部关于印发地方金融企业财务监督管理办法的通知（财金202356号）等财政财务管理规定，制定本办法。 第二条 在我省内依法设立的具备法人资格的小额贷款公司适用本办法。本办法所称小额贷款公司，是指经省政府金融办批准，在我省辖区内由企业法人、自然人或其他社会组织依法出资设立的，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或者股份有限公司。小额贷款公司拥有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。 第三条 小额贷款公司应遵守国家法律、法规，执行金融方针、政策，在政策规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法

2、的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。 第四条 小额贷款公司应当根据有关法律、法规和本办法规定，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，反映财务状况和经营成果，有效防范和化解财务风险，努力实现持续经营和价值最大化。 第五条 各市、县（含县级市）财政部门是辖内小额贷款公司的财务主管部门，应当依法指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。 第六条 小额贷款公司的设立必须根据省政府关于开展小额贷款公司试点工作的规定，经省政府金融办批准，并依法在工商行政管理部门办理注册登记。 第七条 小额贷款公司在完成工商注册登记后30日内，应当向主管财政部门提交出资人协议及有关部门批准设立的文件、会计师事务所出具的验资报告或证明、企业章程、企业法人营业执照等复印件，办理财务登记。 小额贷款公司发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向主管财政部门提交有关变更文件复印件，及时办理移交、变更或者

3、变更财务登记。 第八条 小额贷款公司应当自觉接受监管机构和财政、审计部门的监督检查。 第九条 小额贷款公司应当依法缴纳各项税费。小额贷款公司财务处理与税收法律、法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。 第十条 小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村发展服务的原则下，自主选择贷款对象。小额贷款的资金运用必须符合以下规定： （一）遵循“小额、分散”原则发放贷款，对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5%。贷款发放和回收应通过转账结算。除特殊情况外，不得进行现金结算。 （二）在符合国家有关法律、法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。 第二章 职责、职权 第十一条 财政部门履行下列财务管理职责： （一）监督小额贷款公司执行本办法以及其他财务管理规定； （二）指导、督促小额贷款公司建立健全内部财务管理制度； （三）指导、督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况； （四）监督小额贷款公司财务行为； （五）加强小额贷款公司财务信息管理，实施财务评价； （六）监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估； （七）制定并实施促进小额贷款公司发展的财政、财

4、务政策，组织小额贷款公司财务管理人员的业务培训； （八）有关法律、法规规定的其他财务管理职责。 第十二条 小额贷款公司的投资者（以下简称投资者）应通过股东会、董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权： （一）执行并督促经营者执行国家及我省有关小额贷款公司财务管理的规定； （二）决定内部财务管理制度，明确经营者的财务管理权限； （三）决定财务管理职能部门的设置； （四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、处置重大资产、经营者报酬、利润分配等重大财务事项； （五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人； （六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构； （七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。 投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。 第十三条 小额贷款公司的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权： （一）执行国家及我省有关小额贷款公司财务管理的规定； （二）拟订内部财务管理制度、财务控制制度及贷款管理制度，经投资者议定后报主管财政部门备案，并具体组织实施； （三）组织财务预测，编制财务

5、计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核； （四）组织实施筹资、处置重大资产和利润分配等财务管理方案； （五）组织财务事项审批； （六）组织缴纳各类税费； （七）执行国家及我省有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益； （八）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告； （九）提请聘任或者解聘财务负责人； （十）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查； （十一）按照章程的规定，以及股东会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。第十四条 小额贷款公司财务管理职能部门要切实履行好财务管理职责，客观、全面、准确、及时地反映本企业的财务活动，提供真实、全面、可靠的财务会计报告。 第三章 财务风险控制 第十五条 小额贷款公司应按照公司法要求建立健全法人治理结构，明确股东、董事、监事和经理的权责关系，制定必要的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。 第十六条 小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立审慎、规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提减值准备

6、金。资产损失准备充足率不得低于100%。 小额贷款公司核销呆账要严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。 第十七条 小额贷款公司应按照国家有关规定建立健全企业内部财务管理制度和会计核算制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。 小额贷款公司内部财务管理制度应在正式执行之日起30日内报主管财政部门备案。 第十八条 小额贷款公司应建立信息披露制度，及时披露年度经营情况、重大事项等信息，定期向有关部门、公司股东、提供融资的银行机构和有关捐赠机构提交财务报表和年度业务经营情况、融资情况、重大事项等信息，必要时应向社会披露。 第十九条 小额贷款公司应当根据法律、法规和本办法规定，建立健全财务风险管理制度，明确投资者、经营者和其他相关人员的权限、责任，控制财务风险。 第二十条 小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。 小额贷款公司对关注类贷款、次级类贷款、可疑类贷款、损失类贷款，应当分别按照2%、25%、50%和100%

7、的比例计提贷款损失准备。其中，次级和可疑贷款的损失准备计提比例可以上下浮动20%。 第二十一条 小额贷款公司对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当对外保密，实行账销案存管理。 第二十二条 小额贷款公司发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不得利用关联交易非法转移企业经济利益，操纵利润、逃避税收。 第二十三条 小额贷款公司对外担保应当符合法律、法规和有关财务规定，并由股东会或董事会决定；为小额贷款公司投资者或者实际控制人担保的，应当由股东会决议。 小额贷款公司应根据被担保对象的资信及偿债能力，按照内部审批制度，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。 第四章 资金筹集 第二十四条 小额贷款公司筹集资金，应当符合国家及我省有关管理规定。在办理工商登记后，依据会计师事务所验资报告等向出资人出具出资证明书，确定投资者合法权益。第二十五条 小额贷款公司筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除

8、依法进行转让外，不得以任何方式抽逃或者变相抽回。 小额贷款公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出法定资本金的差额，计入资本公积；经投资者决议并履行相关手续后，资本公积可以用于转增资本金。 第二十六条 小额贷款公司以借款等方式筹集资金，应当符合国家及我省有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同。 小额贷款公司筹集资金，应当按规定核算和使用，并诚信履行合同，依法接受监督。 第五章 资产运营 第二十七条 小额贷款公司应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证，办理相关手续，不得私存私放资金。 第二十八条 小额贷款公司管理库存现金及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。 第二十九条 小额贷款公司应当建立合同的财务审查制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监控；要跟踪履约情况，明确债权，及时清收应收款项。 第三十条 小额贷款公司应建立抵债资产管理制度。收取、保管和处置抵债资产，应当按照内部财务管理制度规定的工作程序办理。收取抵债资产应当按照规定确定接收价格，核实产权。保管抵债资产

9、应当按照安全、完整、有效的原则，及时进行账务处理，定期检查、账实核对。处置抵债资产应当按照公开、透明的原则，聘请资产评估机构评估作价。一般采用公开拍卖的方式进行处置。采用其他方式的，应当引入竞争机制选择抵债资产买受人。 第三十一条 小额贷款公司应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。 第三十二条 小额贷款公司发生的资产损失，应当及时核实，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。 小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。 小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。 第六章 成本、费用 第三十三条 小额贷款公司应当结合自身特点，按照内部财务管理制度规定，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。 小额贷款公司的成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。第三十四条 小额贷款公司要加强成本预算编制、执行、分析、考核等环节的管理；建立成本预算执行情况报告制度，定期开展监测、考核，及时分析和控制差异。 第三十

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