某局（集团）“两金”清收工作业务培训

2020年5月局（集团）有限公司 “两金”清收业务培训 心如赤金提纲两金的定义与内容01两金责任部门、责任人的界定和职责0302两金对企业的重要影响开展两金工作思路04控制两金关键点0605两金工作动态应收账款的核销条件07两金相关文件一览表08两金的定义与内容0101两金的定义与内容合同资产合同资产为工程项目已完工未结算部分存货产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等预付账款按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项长期应收款融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项其他应收款职工借支的备用金、各类保证金、为职工垫付的水电费、医药费、房租费等应收账款在正常的经营过程中因销售商品、提供劳务等业务，应向客户收取的款项两金包括：应收账款、其他应收款、长期应收款、预付账款、存货、合同资产公司资产负债情况（20200430）单位：万元01两金的定义与内容项目金额“两金”占比项目金额借款占比两金占用93.9278.43%负债总额90.2475.35%其中：应收账款26.0721.77%其中：带息负债25.0820.94%其他应收款5.794.83%长期应收款11.459.56%预付账款0.561.3%存货0.980.82%合同资产49.0740.98%所有者权益总额29.5124.65%资产总额119.75100%负债和所有者权益总额 119.75100%负债总额/资产总额=资产负债率，截至4月底，公司资产负债率75.35%。两金占资产总额的78.43%，带息负债占资产总额的20.94%，占负债总额的27.79%。两金对企业的重要影响02；公司两金现状两金规模过大。截至4月末，公司合并报表口径“两金”原值97.57亿元。逾期应收款项清理收较慢。截至4月末，2018年登记造册的逾期款项7.59亿元，累计清收5.75亿元，清收比例为75.76%。两金周转率偏低。2019年两金周转率0.77次。两金引起的债务官司不断增加。2020年初涉诉项目79项，两金占用6.1亿元。如首钢项目、营口忠旺项目、青海鑫恒项目、长葛宏基等均采取了诉讼的手段，增加了公司的清收成本。0102030402两金对企业的重要影响0102030402两金对企业的重要影响4月末两金占用与负债对比表单位：亿元项目 金额 项目 金额 两金占用 93.92负债总额 90.24其中：应收账款 26.07其中：带息负债 25.08 其他应收款 5.79 应付账款39.79 长期应收款 11.45 应付票据3.26 预付账款 0.56 其他应付款10.89 存货 0.98 应付税费0.65 合同资产 49.07 应付职工薪酬0.19 通过上表可以看出，公司两金占用93.92亿元，大量资金垫付到工程项目上，垫付方式有：供应商垫付、公司自有资金、用银行借款垫付等。由于两金占用较大，致使公司借款25.08亿元，累计实现的利润12.68亿元没有转化为现金，造成了公司2016年至2019年累计经营性现金流出6.42亿元。另外，带息负债、应付票据、应付税费都是需到期刚性支付，应付账款、其他应付款、职工薪酬也需在短时间内支付，公司支付压力巨大，甚至出现法律纠纷，给公司生产经营带来巨大影响，加大两金清收力度势在必行。02两金对企业的重要影响加剧了企业资金周转的压力p在“以收定支”要求下，如果应收款巨大，将面临分包商、供应商催款，加大了营运资金压力；p外部欠款较多，导致经营性净现金流为负。01周转压力财务风险财务成本企业发展增加了企业融资规模和财务成本占用公司资金，导致公司带息负债增加，必须靠贷款维持开支，2019末贷款余额26.35亿元为例，假设利率为基准上浮10%，每年将产生1.26亿利息支出。02加大了企业运行风险和财务风险p增加诉讼风险，部分分包单位、供应商起诉公司，公司履行赔偿义务；p增加坏账风险，如果应收账款年限过长，将计提坏账，吞噬公司利润。03影响了企业运行的质量和盈利能力，不利于企业发展p虚增公司资产和负债，降低了公司资产使用效率，导致资产负债率上升；p利息支出增加，也会减少公司利润。0402两金对企业的重要影响清收的重要意义清存量、控增量，推动企业高质量可持续发展PART03减少资金沉淀，缓解资金周转压力p按照进度收回欠款，可以减少占用资金，缓解资金压力；p增加现金流入，降低现金净流出风险。PART04企业做优、做强，实现可持续和高质量发展的重要途径PART05实现公司提质增效、健康稳定发展p减少企业不正常的资产和负债，维持资产负债率健康水平；p减少企业潜在的诉讼风险。p保证企业资金充足，有能力进行投资活动，实现做强做大；p保证企业有较大精力和充足资金开展日常管理、薪酬激励和经营活动。PART01存量清收的意义p冲回已计提坏账，增加当期利润；收回后不再计提坏账，避免吞噬当期利润；p减降融资规模，减少利息支出；p在建项目清收，真实反映项目状态，按合同付款，减少进度款资金占用。PART02增量控制的意义p从源头控制了两金增长，两金清收进入良性循环；p将严格执行合同落到实处，以收定支，有效管控资金。PART0302两金对企业的重要影响清收的重要意义年初“两金”余额 101.47亿元坏账准备余额3.75亿元收回现金，预计可减少银行贷款5亿元节约利息支出约3000万元，增加利润预计可冲回坏账1亿元，增加利润总额降低公司资产负债率增加经营现金净流量建立清收手段、完善清收措施完成2020年清收目标50.94亿元两金责任部门、责任人的界定和职责0303两金责任部门、责任人的界定和职责两金工作职责公司执行董事或总经理、财务总监为“两金”清收工作的总负责人和日常工作负责人；各分管领导是分管业务“两金”清收负责人及包保责任人；各部门、二级单位、项目负责人为“两金”清欠的责任负责人；具体项目清收人为直接责任人；公司市场开发、工程管理、风控与成本管理、财务、法律等部门在清欠过程中，指导配合各相关责任人完成清欠工作。组织市场营销阶段两金筹划与管理。编制年度营销工作两金整体规划，各类合同占比；发布市场营销指导意见，包含业主选择、付款条件、谨慎类和禁止类项目目录等；落实担保措施；牵头项目承揽阶段两金筹划与测算；合同交底包含两金预控目标及控制措施；及时处理合同履约阶段反馈的与签约有关的两金增加事项。03市场开发部两金责任部门、责任人的界定和职责市场开发部负责施工过程中两金管控。严格履行项目开工审批，未签合同不批准实质性施工；施工策划中对两金压控目标进行测算；围绕收款节点组织施工，完整履约；加强项目材料采购、收发、核销管理；及时、完整、有效取得各类工程资料；对工程进度款进行跟踪监督，适时启动延期预警机制。03工程管理部两金责任部门、责任人的界定和职责工程管理部负责项目预控成本的测算及预结算工作。精准测算预控成本，签订项目“两制”；编制落实年度项目结算目标；推进施工过程结算以及完工项目结算。03风险与成本管理部两金责任部门、责任人的界定和职责风险与成本管理部负责两金日常管理工作。编制年度两金压控目标及工作方案，分解和跟踪重点项目两金压降；及时向相关单位及部门提供两金信息；会同业务部门进行应收账款确权、对账和清收；组织逾期应收款清理；负责应收款项的核销。03财务部两金责任部门、责任人的界定和职责财务部负责涉诉项目两金清收工作。对合同承接阶段项目合法性评估，从源头控制“两金”增量。；对项目两金清收是否启动诉讼程序进行研判；对进入诉讼程序案件及时跟进，推动胜诉案件执行；建立法律沟通的长效机制，及时向各单位、各部门了解是否有需要发律师函和诉讼的项目，定期梳理前期已发律师函、已诉讼、正在清算的项目，建立台账管理，每月及时跟踪进展情况；03法律事务部两金责任部门、责任人的界定和职责法律事务部争议解决地选择方案合同执行方式选择争议解决地在公司最终签订的合同合同签订地在公司履行的合同合同履行地我方可能作为被告的合同被告住所地我方可能作为原告的合同原告住所地公司作为合同甲方应约定郑州仲裁委员会公司作为合同乙方争取约定郑州仲裁委员会合同诉讼时效诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定的时效期间内不行使权利，当时效期间届满时，即丧失了请求人民法院依诉讼程序强制义务人履行义务权利的制度。保护民事权利的诉讼时效诉讼期间中断的法定事由主张权利的方式民事权利的诉讼时效期间为三年，国际货物买卖合同和技术进出口合同诉讼时效为四年债务人履行义务催款函、律师函、专递信件、挂号信、短信、微信、电话、上门权利人主张权利债务人同意履行义务权利人申请仲裁权利人申请支付令权利人提起诉讼申请破产对两金压控工作进行常态化督导与巡察，对两金清收不力，给公司造成损失的进行约谈和问责。03监察审计部两金责任部门、责任人的界定和职责监察审计部负责本单位的“两金”清收工作，建立“两金”台账，深入梳理“两金”产生原因，逐一明确“两金”清收责任领导、责任人、清收措施及清收计划，对达到收款条件的款项积极清收；负责在项目承揽阶段判断“两金”占用与收入的关系，合理确定合同收款节点；负责项目实施进度与质量保证，确保按合同约定及时收款；负责完工项目的合同闭合及款项清算，判断是否应采取法律手段并商法律部；负责对本单位“两金”增量进行全过程管控。03分子公司、项目部两金责任部门、责任人的界定和职责分子公司、项目部开展两金清收工作思路0404开展两金清收工作思路01020304加大宣贯力度，提高清收意识“两金”相关制度进行及时宣贯；按日通报工程款清收情况；推送“两金”知识，营造良好的清收竞争环境。精心制定方案，做到有的放矢制定当年的两金清欠工作方案；制定短期目标及中长期目标；以目标为引领推进“两金”压降各项工作。认真梳理存量，做到心中有数存量两金按合同逐个进行梳理；摸清每笔款项形成原因，制定清收计划；明确清收责任人和责任部门；形成逾期应收款项清收台账。坚持X建引领，明确包保责任班子成员划分“两金”包保区域，明确领导包保责任。包保领导对重点项目及逾期应收款项清收进行重点督导，定期对完成情况不理想的单位负责人进行约谈。“两金两金”清收方法多样，形式多样，但是归根结底还是要对清收方法多样，形式多样，但是归根结底还是要对“两金两金”进行归类进行归类分析，如形成原因归类、业务性质归类等，按照不同类别分别确定责任人、清收分析，如形成原因归类、业务性质归类等，按照不同类别分别确定责任人、清收计划和清收方法，安排专业的部门、专业的人员以专业的方法开展工作，做到计划和清收方法，安排专业的部门、专业的人员以专业的方法开展工作，做到“一部一策一部一策”“”“一司一策一司一策”“”“一项一策一项一策”。04开展两金清收工作思路05060708下达绩效目标，层层传导压力两金清收结果直接与各单位的工资总额挂钩；定期组织各召开“两金”专题会议；工作会议上对两金完成情况进行通报。实行多措并举，突破重点难点采取电话清收、上门清收、发催收函清收等方式；运用发律师函、法律诉讼、仲裁、应收账款保理、债转股、以物抵债、三方抹帐、ABS等方式进行清收；将第三方逾期应收、1000万元以上重点项目，跟踪清收进展。部门各司其职，强化过程管控公司发布了项目全过程“两金”控制工作标准；切实强化“两金”源头管控，压控增量；形成经营、生产、风控、财务、法律的内部协同机制。细化日常工作，总结经验教训实行收款日报制度；定期召开“两金”压降工作会议；及时对具有代表性的成功清收案例进行分析总结，做为今后两金清收工作的参考指引。“两金”工作动态05制定下发公司2020年“两金”压控方案。明确了2020年两金管理思路、压控目标、业务部门管控职责，围绕“压存量、清逾期、控增量”制定了压控措施及方法，开放创新出新招。05“两金”工作动态 通过网络学院，对公司2020年两金压控方案及两金相关知识进行培训。各单位结合本单位情况进行两金知识培训。在微信群中分享两金相关知识，营造全员参与清收局面。已累计分享29篇，内容涵盖两金清收过程中