通信工程项目结算审计概述(powerpoint 52页)

1、通信工程项目结算审计通信工程项目结算审计 目目 录录 一、通信工程项目结算审计的目的一、通信工程项目结算审计的目的 二、通信工程项目结算审计的基本概念二、通信工程项目结算审计的基本概念 三、通信工程项目结算审计的实务操作三、通信工程项目结算审计的实务操作 一、一、 通信工程项目审计的目的通信工程项目审计的目的 通信工程建设项目的管理是一门新兴的管理科学，是现代工程技通信工程建设项目的管理是一门新兴的管理科学，是现代工程技术、管理理论和项目建设实践相结合的产物。也是一个复杂、艰巨的术、管理理论和项目建设实践相结合的产物。也是一个复杂、艰巨的系统工程，涉及进度、质量、投资、合同、人员、风险、图纸文档、系统工程，涉及进度、质量、投资、合同、人员、风险、图纸文档、财务核算等多方面的工作，有众多的参与部门和单位，如设计、监理、财务核算等多方面的工作，有众多的参与部门和单位，如设计、监理、施工、设备、物资、计划建设、财务、物流、运营等。抓好工程建设施工、设备、物资、计划建设、财务、物流、运营等。抓好工程建设项目的管理对于提高工程项目的质量、缩短建设周期及成本的控制都项目的管理对于提高工程项目的质量

2、、缩短建设周期及成本的控制都具有十分重要的意义。而通信工程项目的审计工作是通信工程管理工具有十分重要的意义。而通信工程项目的审计工作是通信工程管理工作中很重要的一个环节。作中很重要的一个环节。 大家都很清楚，信息技术是当今世界科技领域中最有活力、发大家都很清楚，信息技术是当今世界科技领域中最有活力、发展最快的高新技术。通信技术和计算机技术的不断融合，使得通信运展最快的高新技术。通信技术和计算机技术的不断融合，使得通信运营企业不断出现新的业务，智能化社区不断涌现出应用系统，在通信营企业不断出现新的业务，智能化社区不断涌现出应用系统，在通信企业高速宽带网络的建设应用中，形成了电信骨干网、智能化大厦、企业高速宽带网络的建设应用中，形成了电信骨干网、智能化大厦、宽带接入社区宽带接入社区“三点成面三点成面”的宽带多媒体应用格局。的宽带多媒体应用格局。 随着通信建设随着通信建设的发展，工程审计工作越来越被广大建设单位所重视。各大电信集团的发展，工程审计工作越来越被广大建设单位所重视。各大电信集团公司都积极结合本公司的建设情况，制度了工程审计管理办法，建立公司都积极结合本公司的建设情况，制度了工程审

3、计管理办法，建立健全了审计机构，加强对审计人员的业务培训健全了审计机构，加强对审计人员的业务培训 。 一、一、 通信工程项目审计的目的通信工程项目审计的目的 通信工程审计是工程造价管理不可缺少的重要一环，审计的目通信工程审计是工程造价管理不可缺少的重要一环，审计的目的就是通过审计达到控制通信工程的造价、使之更趋于合理。防止工程的就是通过审计达到控制通信工程的造价、使之更趋于合理。防止工程造价过高，使固定资产正确合理地形成，为建设单位节约建设资金。造价过高，使固定资产正确合理地形成，为建设单位节约建设资金。 通信工程审计由两部分构成通信工程审计由两部分构成 ；其一是通信工程项目结算审计；其一是通信工程项目结算审计； 其二是通信工程项目决算审计。其二是通信工程项目决算审计。 通信工程结算审计和通信工程决算审计有所不同，区别在于审通信工程结算审计和通信工程决算审计有所不同，区别在于审计的时段不同计的时段不同 内容不同。结算审计是在工程竣工终验合格后进行，内容不同。结算审计是在工程竣工终验合格后进行，而决算是在结算审计完成后进行。而决算是在结算审计完成后进行。 结算审计主要是通过审计确定建筑结

4、算审计主要是通过审计确定建筑安置工程费用，而决算审计主要是安置工程费用，而决算审计主要是核定新增资产价值、办理资产交核定新增资产价值、办理资产交付的依据。 通信工程结算审计的最小单位通信工程结算审计的最小单位 1、工程项目的组成、工程项目的组成 整体建设项目：也称建设单位（数量概念），它指在一个场地或几整体建设项目：也称建设单位（数量概念），它指在一个场地或几个场地上，按照一个总体设计进行施工、并受总概（预）算控制的各个个场地上，按照一个总体设计进行施工、并受总概（预）算控制的各个工程项目的总和，建设项目可由一个或几个工程项目构成。工程项目的总和，建设项目可由一个或几个工程项目构成。 单项工程：是整体建设项目的组成部分，它是指具有独立的设计文单项工程：是整体建设项目的组成部分，它是指具有独立的设计文件和相应的综合概（预）算书，竣工后能独立发挥生产能力或使用效益件和相应的综合概（预）算书，竣工后能独立发挥生产能力或使用效益的工程，如移动工程。的工程，如移动工程。 单位工程：是单项工程的组成部分，它是指具有独立的设计施工图单位工程：是单项工程的组成部分，它是指具有独立的设计施工图和相应的概

5、（预）算书，能够单独施工，但竣工后不能独立形成生产能和相应的概（预）算书，能够单独施工，但竣工后不能独立形成生产能力或发挥使用效益的工程，如管道工程、光缆布放、基站设备安装工程力或发挥使用效益的工程，如管道工程、光缆布放、基站设备安装工程等。等。 分部工程：是单位工程的组成部分，应按专业性质、建设部位确定。分部工程：是单位工程的组成部分，应按专业性质、建设部位确定。如电池组安装工程等。如电池组安装工程等。 分项工程：是分部工程的组成部分，也是形成建筑产品基本构件的分项工程：是分部工程的组成部分，也是形成建筑产品基本构件的施工过程。如土方开挖、土方回填等。施工过程。如土方开挖、土方回填等。 工程结算通常按立项进行编制，立项的最小单位可以是一个单位工工程结算通常按立项进行编制，立项的最小单位可以是一个单位工程，如通信管道工程、光缆工程等。而竣工结算审计的单位与结算编制程，如通信管道工程、光缆工程等。而竣工结算审计的单位与结算编制是一致的，竣工结算审计的最小单位应为单位工程。是一致的，竣工结算审计的最小单位应为单位工程。 二、通信工程项目结算审计的基本概念二、通信工程项目结算审计的基本概念

6、通信工程结算审计施工结算审计的概念：通信工程结算审计施工结算审计的概念： 指以建设单位提交的工程竣工资料为依据，对施工单位编制的已指以建设单位提交的工程竣工资料为依据，对施工单位编制的已完工程结算书的真实性及合规性进行全面或重点的审查验证。一般包括完工程结算书的真实性及合规性进行全面或重点的审查验证。一般包括以下两种形式：以下两种形式： （1 1）：对以施工图预算为基础，工程竣工后由施工单位按实编报的）：对以施工图预算为基础，工程竣工后由施工单位按实编报的结算书进行审计验证；结算书进行审计验证； （2 2）：对采用施工图预算或投资项目包干的工程，审核其包干部分）：对采用施工图预算或投资项目包干的工程，审核其包干部分的实际情况，同时审核包干以外所发生的变更项目的实际情况的实际情况，同时审核包干以外所发生的变更项目的实际情况 二、通信工程项目结算审计的基本概念二、通信工程项目结算审计的基本概念 通信工程项目审计的基本内容通信工程项目审计的基本内容 A A：前期审计前期审计 1 1：前期审计主要是了解有关工程建设政策、法令法规。了解各项：前期审计主要是了解有关工程建设政策、法令法规。了解各项

7、审批手续是否合理，手续十分齐全。审批手续是否合理，手续十分齐全。 2 2： 工程是否按照国家要求经过招投标各项手续是否合理，应标工程是否按照国家要求经过招投标各项手续是否合理，应标单位的情况的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等都要详细了单位的情况的情况是否属实，技术力量如何，有无资质等都要详细了解核实。解核实。 3 3： 投资估算额是多少，资金来源是否确定，是自筹还是借贷，投资估算额是多少，资金来源是否确定，是自筹还是借贷，运作方式如何等。运作方式如何等。 4 4：工程是否委托监理，单位的情况是否属实，技术力量如何，有：工程是否委托监理，单位的情况是否属实，技术力量如何，有无资质无资质 5 5：其他需要了解的情况：其他需要了解的情况二、通信工程项目结算审计的基本概念二、通信工程项目结算审计的基本概念 通信工程项目审计的基本内容通信工程项目审计的基本内容 B B：工程概算审计工程概算审计 1 1：审查概预算编制的依据。审查设计概预算的审查项目设计概：审查概预算编制的依据。审查设计概预算的审查项目设计概算是一项政策性、技术性强而且有复杂细致的工作。其主要内容算是一项政策性、技术性强而且

8、有复杂细致的工作。其主要内容 有：有：编制的依据是否符合初步设计规定的技术经济条件及有关说明，是否遵编制的依据是否符合初步设计规定的技术经济条件及有关说明，是否遵守国家规定的有关定额、指标、价格、取费标准及其他有关规定等，特守国家规定的有关定额、指标、价格、取费标准及其他有关规定等，特别注意审查编制依据的使用范围和时效性等别注意审查编制依据的使用范围和时效性等 2 2： 工程量的审计。工程量的审计。 工程量是计算工程直接费的重要依据。工工程量是计算工程直接费的重要依据。工程费在概算造价中起着重要的作用。因此，审查工程量，纠正其差错，程费在概算造价中起着重要的作用。因此，审查工程量，纠正其差错，对提高概算编制质量，节约项目建设资金句有重要意义。工程量的审计对提高概算编制质量，节约项目建设资金句有重要意义。工程量的审计特别要注意工程量的准确，不能有漏算、错算、重算，定额及价格的套特别要注意工程量的准确，不能有漏算、错算、重算，定额及价格的套用是否正确。计算工程量所采用的数据是否与设计图纸上所标注的数据用是否正确。计算工程量所采用的数据是否与设计图纸上所标注的数据及说明相符。及说明相符。 工

9、程量的计算方法及计算公式是否与计算要求和规定相工程量的计算方法及计算公式是否与计算要求和规定相符。符。 二、通信工程项目结算审计的基本概念二、通信工程项目结算审计的基本概念 3 3：对定额计费标准和各项费用的审计对定额计费标准和各项费用的审计 直接套用定额，包括各个子目的使用是否正确。直接套用定额，包括各个子目的使用是否正确。 计量单位可否换算，换算的方式方法是否正确计量单位可否换算，换算的方式方法是否正确 有关补充规定，补充定额的使用、换算是否正确。有关补充规定，补充定额的使用、换算是否正确。 4 4：主要材料价格的审查。主要材料原价的合同签订手续是否正确主要材料价格的审查。主要材料原价的合同签订手续是否正确 特别是耗用量大的主要重点审查。特别是耗用量大的主要重点审查。 5 5：设备价格的审查。设备原价的合同签定手续是否正确，重点审设备价格的审查。设备原价的合同签定手续是否正确，重点审 查设备的规格、型号、数量。查设备的规格、型号、数量。 6 6：项目总概算的审计。要审查总概算文件的组成是否完整，是否项目总概算的审计。要审查总概算文件的组成是否完整，是否包括了全部设计内容，概算反映的

10、建设规模、建筑标准、投资额定的使包括了全部设计内容，概算反映的建设规模、建筑标准、投资额定的使用是否用是否符合设计要求，各项费用是否打足符合设计要求，各项费用是否打足 。 二、通信工程项目结算审计的基本概念二、通信工程项目结算审计的基本概念 C: C:工程预算的审计工程预算的审计 审查施工图预算时，应审查工程量、定额的套用、定额的换算、补审查施工图预算时，应审查工程量、定额的套用、定额的换算、补充定额的使用及各项取费等。充定额的使用及各项取费等。 1 1：审查工程量：审查工程量 2 2：审查定额的套用：审查定额的套用 3 3：补充定额及有关取费是否正确等补充定额及有关取费是否正确等 4 4：其它有关问题：其它有关问题 D: D:工程结算审计工程结算审计 工程结算审计，是工程完成后审计的一项重要环节。它直接关系建工程结算审计，是工程完成后审计的一项重要环节。它直接关系建设资金的控制，固定资产正确合理地形成。设资金的控制，固定资产正确合理地形成。二、通信工程项目审计的基本概念二、通信工程项目审计的基本概念 。 对审计人员的基本要求对审计人员的基本要求 1：熟悉技术业务，起码在某个专业上是精

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