非财务人员的财务基础培训0F教学幻灯片

1、 财务管理 Financial Management目标：掌握最基本的财务管理概念和方法讲座内容 财务管理的基本概念 财务报表 责任中心业绩评价 成本管理 预算管理 资信管理1.1会计的两大分支财务会计财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人提供反映企业经营成果 和财务状况及其变动情况的会计报表。管理会计管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对内报告会计。对优势的深入分析对优势的深入分析对优势的深入分析对优势的深入分析绝对优势和相对优势绝对优势和相对优势绝对优势和相对优势绝对优势和相对优势有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率，有些企业在多种物品的生产上都比另一企业更有效率，具有优势的生产技术被称为绝对优势。具有优势的生产技术被称为绝对优势。相对优势。假设有两个企业相对优势。假

2、设有两个企业A和和B只生产两种物品：计算只生产两种物品：计算机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表机显示器和键盘，生产所需要的劳动如下表A AB B显示器显示器显示器显示器100100120120键盘键盘键盘键盘5 58 8但是，但是，但是，但是，B B具有相对比较优势具有相对比较优势具有相对比较优势具有相对比较优势在B中生产一台计算机显示器是生产键盘工时的15倍，而在A中，则为20倍。假设A和B都有24万工时，各花费12万工时制造显示器、键盘A A： 显示器显示器显示器显示器 劳劳劳劳 动动动动A A： 键键键键 盘盘盘盘 劳劳劳劳 动动动动B B ： 显示器显示器显示器显示器 劳劳劳劳 动动动动B B： 键键键键 盘盘盘盘 劳劳劳劳 动动动动 显示器显示器显示器显示器 总产出总产出总产出总产出 键盘总键盘总键盘总键盘总 产产产产 出出出出1212万万万万12001200个个个个1212万万万万2400024000个个个个1212万万万万10001000个个个个1212万万万万1500015000个个个个2200220039000390004 4万万万万400400个个个个2020万

3、万万万4000040000个个个个2 22 2万万万万18331833个个个个2 2万万万万25002500个个个个223322334250042500 1.2财务管理内容：内容：资金的筹集、投资和股利分配资金的筹集、投资和股利分配。筹集资金筹集资金筹集资金筹集资金材料材料材料材料加工加工加工加工销售销售销售销售资金资金资金资金采购采购采购采购 对象：对象：对象：对象：资金及其流转。财务管理也涉及成本、收入和利润问题。从财务管理的观点看，成本和费用是现金的耗费，收入和费用是现金的来源。财务管理也主要是从这种意义上研究成本和收入，而不同于一般意义上的成本管理和销售管理，也不同于计量收入、成本和利润的会计工作。目标目标:企业管理目标企业管理目标企业管理目标企业管理目标财务管理目标财务管理目标财务管理目标财务管理目标生存生存生存生存力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力力求保持以收抵支和偿还到期债务的能力发展发展发展发展筹集企业发展所需要的资金筹集企业发展所需要的资金筹集企业发展所需要的资金筹集企业发展所需要的资金获利获利

4、获利获利通过合理、有效地使用资金使企业获利通过合理、有效地使用资金使企业获利通过合理、有效地使用资金使企业获利通过合理、有效地使用资金使企业获利生存生存生存生存发展发展发展发展获利获利获利获利1.3财务管理组织结构l管理组织结构的控制是通过业务汇报线，业绩考核和关键岗位的任免机制实现的l是公司内部划分经营业绩的责任并对经营业绩进行管理的组织结构管理组织结构管理组织结构管理组织结构管理组织结构l是根据公司内部法律上的资产拥有权和控制板面划分的组织结构l法律结构的控制是通过股权利益和法律权力来实现的法律结构法律结构法律结构法律结构总公司总公司总公司总公司业务单元业务单元业务单元业务单元1 1业务单元业务单元业务单元业务单元2 2业务单元业务单元业务单元业务单元3 3业务部业务部业务部业务部业务部业务部业务部业务部业务部业务部业务部业务部总公司总公司总公司总公司二级二级二级二级子公司子公司子公司子公司1 1二级二级二级二级子公司子公司子公司子公司2 2二级二级二级二级子公司子公司子公司子公司3 3三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司三级子公司三级子

5、公司三级子公司三级子公司= /业务单元财务部受总部财务部直接领导，总业务单元的间接领导业务部门业务部门业务部门业务部门会计部会计部会计部会计部结算部结算部结算部结算部各业务单各业务单各业务单各业务单元财务部元财务部元财务部元财务部财务部财务部财务部财务部其它部门其它部门其它部门其它部门和业务单元和业务单元和业务单元和业务单元总部总部总部总部财务总监财务总监财务总监财务总监业务单元业务单元业务单元业务单元组织结构中主线、辅线的含义人员任免人员任免人员任免人员任免主线主线主线主线l具有人员任免的提名具有人员任免的提名权及决策权，以专业权及决策权，以专业技能为主要根据技能为主要根据考核考核考核考核l主线管理部门直接主线管理部门直接负责对人员的考核负责对人员的考核l以专业方面的业绩以专业方面的业绩为主要根据为主要根据薪酬薪酬薪酬薪酬/ /福利福利福利福利l工资、奖金及其它各工资、奖金及其它各项福利由主线管理部项福利由主线管理部门按考核结果确定门按考核结果确定l费用按全部门平均水费用按全部门平均水平统一分摊给各业务平统一分摊给各业务部门部门行政管理行政管理行政管理行政管理l人员编制属于人员编制属

6、于主线管理部门主线管理部门辅线辅线辅线辅线l具有对人员任免的建具有对人员任免的建议权，以行业知识、议权，以行业知识、工作态度为主要根据工作态度为主要根据l具有对人员任命的上具有对人员任命的上诉权，若上诉无效，诉权，若上诉无效，必须执行必须执行l不可以用其他人员替不可以用其他人员替代其工作代其工作l辅线管理部门对人辅线管理部门对人员考核有建议权，员考核有建议权，主要提供工作态度主要提供工作态度方面的输入方面的输入l辅线部门的业绩作辅线部门的业绩作为考核的一个指标为考核的一个指标l工资、奖金工资、奖金及福利的制及福利的制定应参考辅定应参考辅线管理部门线管理部门的总体水平的总体水平l辅线管理部门辅线管理部门提供如工会、提供如工会、党团组织关系、党团组织关系、户口等的管理户口等的管理l人员一般在辅人员一般在辅线管理部门办线管理部门办公公财务总监的职位定义使命与职责使命与职责在总裁的直接领导下，制定公司的财务目标、政策及操作方法在总裁的直接领导下，制定公司的财务目标、政策及操作方法确保公司财务体系的高效运作确保公司财务体系的高效运作确保公司经营的充足资金供应，及最小的利息和税务支出确保公司经营的

7、充足资金供应，及最小的利息和税务支出确保公司最优的财务确保公司最优的财务/资本结构及财务安全资本结构及财务安全关键业绩指标关键业绩指标KPIKPI总融资费用及税务支出总融资费用及税务支出预算计划预算计划/程序的效用及效率，各种财务报告的及时性及准确性程序的效用及效率，各种财务报告的及时性及准确性对经营中财务问题揭示的及时性及准确性对经营中财务问题揭示的及时性及准确性公司财务体系及队伍的建立及培养公司财务体系及队伍的建立及培养财务部门的使命与职责举例 财务中心使命及职责财务中心使命及职责财务中心使命及职责财务中心使命及职责l确立公司的财务目标、政策和操作方法确立公司的财务目标、政策和操作方法l指导财务战略和行动计划，帮助实现公指导财务战略和行动计划，帮助实现公司的业绩目标司的业绩目标l提供公司所有的财务服务，包括工资计提供公司所有的财务服务，包括工资计算、应付帐款、应收帐款和所有财务报算、应付帐款、应收帐款和所有财务报表表l确保公司合理、安全的财务和资本结构，确保公司合理、安全的财务和资本结构，规避支付风险规避支付风险财务中心财务中心财务中心财务中心 财务计划科财务计划科财务计划科财务计

8、划科会计科会计科会计科会计科资金科资金科资金科资金科各业务单元各业务单元各业务单元各业务单元财务部财务部财务部财务部 制订、管理和领导公司年度经营/预算计划程序及经营计划、财务预算的编制分析月度、季度和年度经营计划和财务预算完成状况，揭示改善效益的各项机会，及时向高层领导反馈为关键投资机会的评估提供技术支持财务计划科会计科保证精确完整的财务/管理会计制度及汇报制度，使之公正、及时、全面地反映公司的各项活动和业绩呈报公司过去的各项业绩，使之能协助管理层的各类决策确保符合法律和道德上的各项义务资金科执行公司资金、信贷政策管理公司的信用分配及使用确保以最低最合理的成本及时获得需要的资金高效率地管理公司的日常现金流动各业务单元财务部门执行公司的财务规定为公司的年度经营/预算计划提供输入以报表形式及时呈报公司的各项业务活动和业绩2. 认识财务报表财务报表财务报表原原则则财务报表种类财务报表种类财务报表分析财务报表分析2.1财务报表基本原则 成本原成本原成本原成本原则则则则是指会计上对于资产的取得或费用是指会计上对于资产的取得或费用的支付，通常均取的支付，通常均取得或所耗用得或所耗用的历史成本作为

9、入账的依据。的历史成本作为入账的依据。配合原配合原配合原配合原则则则则是基于会计人员假定收入与费用之间，具有是基于会计人员假定收入与费用之间，具有密切的相密切的相互因互因果关系。果关系。重要性原重要性原重要性原重要性原则则则则是是指指会计人员对于会计事项会计人员对于会计事项具有重要性具有重要性的的，属属于于攸关攸关资料资料，应严格遵守公认应严格遵守公认的的会计会计原则原则。 一致性一致性一致性一致性原则原则原则原则是是指一企指一企业对于业对于某一某一会计会计事事项的处理项的处理方法，一方法，一经采用后，经采用后，应前后应前后一致，不一致，不得随意变更。得随意变更。客观性原则客观性原则客观性原则客观性原则是是指指会计记录与报告，应根据客观事实，并依据公认的会计记录与报告，应根据客观事实，并依据公认的会计原则处理，藉以增加会计资料的准确性，会计原则处理，藉以增加会计资料的准确性，避免避免会会计人员的主观评价与偏见。计人员的主观评价与偏见。2.2 财务报表的种类及会计科目财务报表体系财务报表体系反映资产状况反映资产状况资产负债表、现金流量表资产负债表、现金流量表反映损益状况反映损益状况利润表

10、利润表反映损耗状况反映损耗状况成本与费用类报表成本与费用类报表反映控制状况反映控制状况预算与分析类报表预算与分析类报表经营经营经营经营资产资产资产资产负债表负债表负债表负债表投资投资投资投资融资融资融资融资利润表利润表利润表利润表 三大活动三大活动三大活动三大活动 三大报表三大报表三大报表三大报表 资产资产资产资产 = = 负债负债负债负债 + + 权益权益权益权益流动资产流动资产流动资产流动资产 + + 长期资产长期资产长期资产长期资产= =流动负债流动负债流动负债流动负债 + + 长期负债长期负债长期负债长期负债 + + 资本资本资本资本 + + 保留盈余保留盈余保留盈余保留盈余 + + 当年利润当年利润当年利润当年利润 资产负债表资产负债表资产负债表资产负债表利润表利润表利润表利润表会议科目的编制（一） 资产资产资产资产固定固定资产资产流流动资产动资产其他其他资产资产 负债负债负债负债长期负债长期负债短期短期负债负债其他其他负债负债 所有者权益所有者权益所有者权益所有者权益（净资产净资产净资产净资产）股本股本未分配利润未分配利润公公积金积金资本公积资本公积盈余公积盈余公积会计科目

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