税务师《税法》2

1、Page 9 of 21税务师税法模考试卷二第 1 题：单选题(本题1.5分)2019年6月，甲啤酒生产企业向其关联企业（增值税一般纳税人）的啤酒销售公司销售啤酒2吨，共计取得不含税 销售收入5800元，另收取期限为两个月的包装物押金226元，同月，该啤酒销售公司将2吨啤酒销售，取得含税销 售收入9040元，则甲啤酒生产企业当月应缴纳消费税（ ）元。 A.250 B.440 C.220 D.500第 2 题：单选题(本题1.5分)下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（ ）。 A.啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税 B.白酒厂自产的白酒在批发环节纳税 C.金店销售的珍珠饰品在零售环节纳税D.外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税第 3 题：单选题(本题1.5分)甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱，取得含税销售额400万 元；销售给丙零售商卷烟50标准箱，取得含税销售额110万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额35.6 万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（ ）万元。 A.11.09 B.11.96 C.14.94 D.49.2

2、0第 4 题：单选题(本题1.5分)某金店为增值税一般纳税人，2019年10月零售铂金项链，取得含税销售额58.5万元；零售镀金项链，取得含税销售 额23.4万元；采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为351元，每条旧银项链的作价为175.5 元，每条实际收取差价款175.5元。该金店2019年10月份应缴纳消费税（ ）万元。 A.2.59B.2.74C.2.80D.3.65第 5 题：单选题(本题1.5分)对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在（ ）内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 A.1年B.2年 2022/3/10C.3年D.5年 第 6 题：单选题(本题1.5分)下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（ ）。 A. 房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补 偿费B. 房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补 偿费C. 开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计

3、入本项目的拆迁补偿费 D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费第 7 题：单选题(本题1.5分)根据增值税的有关规定，2019年4月1日之后下列不适用9%税率的是（ ）。 A. 建筑服务B. 增值电信服务 C.不动产租赁服务D.销售不动产第 8 题：单选题(本题1.5分)以下关于带料加工的业务描述不正确的是（ ）。 A.带料加工金银首饰消费税的计税价格为受托方同类商品的价格 B.带料加工金银首饰的消费税纳税人是受托方 C.带料加工应税消费品（金银首饰除外）的消费税纳税人是受托方 D.带料加工金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 第 9 题：单选题(本题1.5分)甲省某独立矿山2019年2月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售 500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已 知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用的资源税税额为5元/吨；乙省矿产品A适用的资源税税额 为10元/吨；丙省矿产品B适用的资源税税额为6元/吨。根据资源税相关规定，该

4、独立矿山当月合计应缴纳资源税（ ）元。 A.9000 B.4000 C.6000 D.11000第 10 题：单选题(本题1.5分)下列出口业务中，消费税实行出口免税并退税政策的是（ ）。 A.化妆品生产企业出口的自产高档化妆品 B.外贸企业购进后直接出口的实木地板 C.汽车制造厂出口自产的小汽车D.汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车第 11 题：单选题(本题1.5分)纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增 值税的是（ ）。 A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料 B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠第 12 题：单选题(本题1.5分)下列关于资源税应纳税额计算的规定，说法不正确的是（ ）。 A.纳税人与其关联企业之间的业务往来，可以采用内部交易价格来收取或者支付价款、费用 B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税C.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税 D.纳

5、税人自产原煤用于加工洗煤的，资源税不视同销售，对移送使用的原煤不计征资源税第 13 题：单选题(本题1.5分)甲企业为增值税小规模纳税人，2019年6月进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国 境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。 已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（ ）。 A. 应缴纳进口关税5.6万元 B. 应缴纳进口环节增值税4.63万元C.应缴纳进口环节消费税3.32万元 D.应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元 第 14 题：单选题(本题1.5分)根据增值税的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（ ）。 A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费 C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息 D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税第 15 题：单选题(本题1.5分)2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售

6、给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆 直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应 缴纳消费税（ ）万元。 A.268 B.286 C.156 D.174第 16 题：单选题(本题1.5分)某酒厂为增值税一般纳税人。2019年5月销售额（含增值税价）及包装物押金情况如下：10吨粮食白酒、5吨黄酒 含税销售额分别为280.8万元、128.7万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57万元、11.7万元，当期到期未收回 包装物押金分别为4.68万元、5.85万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为（ ）万元。（黄酒消费税定额税率为240 元/吨） A.59.50 B.63.50 C.55.17 D.69.50第 17 题：单选题(本题1.5分)下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中，正确的是（ ）。 A.享受增值税免抵退税政策的纳税人，其经税务局正式审核批准的当期免抵税额应计征城市维护建设税 B.由受托方代收代缴消费税的单位，其代收代缴的城市维护建设税按照委托方所在地适用税率执行 C. 对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已

7、征的教育费附加 D. 进口产品时海关代征的增值税、消费税税额应作为教育费附加的计征依据 第 18 题：单选题(本题1.5分)2019年9月，某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串 玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为 1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消 费税（ ）元。 A.331.86 B.375 C.425 D.366.38第 19 题：单选题(本题1.5分)甲企业位于县城，2018年2月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增 值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款1000元，土地增值税罚款1600元。当月该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。 A.4800 B.4838.4 C.4918.4 D.4880第 20 题：单选题(本题1.5分)下列主体不属于资源税纳税人的是（ ）。A

8、.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司 第 21 题：单选题(本题1.5分)法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果转让的房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点是（ ）。 A.总机构所在地 B.房地产坐落地 C.生产经营所在地 D.办理房地产过户手续所在地 第 22 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，不符合煤炭资源税计税销售额规定的是（ ）。 A.洗选煤销售额是指纳税人销售洗选煤向购买方收取的全部价款和价外费用，包括洗选副产品的销售额 B.洗选煤销售额包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站.码头等的运输费用 C. 纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税D. 纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，按照视同销售的规定确定销售额，计算缴纳资 源税第 23 题：单选题(本题1.5分)下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（ ）。 A.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税，应在分支机构所在地缴纳 B.对由于减免增值税.消费税而发生的退税，不得退还已纳的城市维护建设税C. 对出口产品退还增值税.消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税D. 对增值税.消费税实行先征后返.先征后退.即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设 税，一律予以退（返）还第 24 题：单选题(本题1.5分)下列关于从量计征消费税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。 A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量 C.委托加工应税消费品的，为应税消费品的委托加工数量 D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 第 25 题：单选题(本题1.5分)下列属于资源税征收范围的是（ ）。 A. 人造石油 B. 居民用煤炭制品C.钨矿精矿石 D.自来水 第 26 题：单选题(本题1.5分)B建筑公司（增值税一般纳税人）机构所在地位于甲市，跨地区在乙县城提供建筑服务，按照规定在乙县城预缴增 值税10万元，尚未在其机构所在地申报纳税，则下列说法正确的是（ ）。 A.B建筑公司

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