双委托协税办发票代开住宿业专票自开演示文稿.ppt

双委托协税办发票代开住宿业专票自开演示文稿1页，共47页，星期三发票管理介绍一、增值税发票种类1、增值税专用发票，大家在用的为六联版第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证；第三联为发票联，是购买方记账凭证其他联次用途，由纳税人自行确定2页，共47页，星期三发票管理介绍一、增值税发票种类2、增值税普通发票，大家在用的为五联版第一联为记账联，是销售方记账凭证；第二联为发票联，是购买方记账凭证其他联次用途，由纳税人自行确定3页，共47页，星期三发票管理介绍二、开具发票所需资料1、增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料4页，共47页，星期三发票管理介绍二、开具发票所需资料2、个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料5页，共47页，星期三。

发票管理介绍三、开具发票相关要求1、单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章6页，共47页，星期三发票管理介绍四、发票及税控设备保管要求1、负责建立开具发票管理制度，按规定开具增值税发票2、有专人负责领用、保管增值税发票，并及时做好增值税发票的领、用、存记录，发票保管人与代开发票人不得为同一人；3、负责按照增值税专用发票管理要求保管和领用增值税专用发票，负责设置专用保险箱（柜）保管发票及税控设备，非工作时间必须将代开发票及税控设备存入专用保险箱（柜）7页，共47页，星期三发票管理介绍五、不得开具增值税专用发票要求属于下列情形之一的，不得为增值税纳税人代开或开具增值税专用发票：（一）增值税纳税人向消费者个人提供的应税行为；（二）增值税纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品；（三）适用免征增值税规定的应税行为8页，共47页，星期三税控设备维护公司1、航天信息网址：客服： 021-962366；投诉：54263700；公众号：上海浦东航信9页，共47页，星期三。

税控设备维护公司2、百旺金赋网址：http:/客服： 021-23539199（上海）；400-611-2366（全国）公众号：上海百旺金赋科技有限公司10页，共47页，星期三一）双委托协税办情况9个协税办（税务内网，金三系统）个协税办（税务内网，金三系统）三林镇税收协管办公室北蔡镇税收协管办公室花木街道税收协管办公室潍坊街道税收协管办公室沪东街道税收协管办公室金杨街道税收协管办公室浦兴街道税收协管办公室金桥镇税收协管办公室曹路镇税收协管办公室11页，共47页，星期三一）双委托协税办情况38个双委托点（互联网外网，个双委托点（互联网外网， 双委托系统），双委托系统），4个可开具增专票个可开具增专票两类：两类：市场（上海易家丽家居市场经营管理有限公市场（上海易家丽家居市场经营管理有限公司）、司）、 街镇协税办（上海市浦东新区高桥镇人民政府代街镇协税办（上海市浦东新区高桥镇人民政府代征点）12页，共47页，星期三一）双委托协税办情况代开发票流程代开发票流程事项受理-申报-缴税-发票开具-资料归档代开发票作废13页，共47页，星期三一）双委托协税办情况岗责设置岗责设置1、申报征收岗：负责代开受理资料审核、代开增值税发票缴纳税款申报单信息录入，税种税率的选择确定、税收缴款书的开具等工作；14页，共47页，星期三。

一）双委托协税办情况岗责设置岗责设置2、发票开具岗：负责审核确认税款已入库，在防伪税控系统中正确开具及作废发票操作15页，共47页，星期三一）双委托协税办情况岗责设置岗责设置3、资料管理岗：负责发票代开业务的资料装订归集归档、发票开具台账的制作，负责按月定期向主管税务所报送台账工作4、申报征收岗和发票开具岗不得为同一人16页，共47页，星期三一）双委托协税办情况事项受理（事项受理（零商经营或提供劳务、私房出租）（国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告2016年第59号）零商经营或提供劳务：零商经营或提供劳务：1、代开增值税发票缴纳税款申报单；2、自然人提交身份证件及复印件；3、营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件17页，共47页，星期三一）双委托协税办情况事项受理（事项受理（零商经营或提供劳务、私房出租）私房出租：私房出租：1、代开增值税发票缴纳税款申报单；2、出租房的身份证件及复印件；3、不动产产权证明或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件(首次办理时提供）；18页，共47页，星期三一）双委托协税办情况事项受理（事项受理（零商经营或提供劳务、私房出租）私房出租：私房出租：4、私房出租合同原件及复印件（首次办理时提供）；5、出租方委托代理人申报的，应提供书面委托书及代理人的合法身份证明复印件；6、承租方为个人的，提供个人身份证复印件；承租方为单位的，提供税务登记证或社会信用登记证（三证合一）复印件（首次办理时提供）。

19页，共47页，星期三一）双委托协税办情况事项受理（申请代开对象范围）事项受理（申请代开对象范围）零商经营或提供劳务：零商经营或提供劳务：1、代开点对应的有税务登记无开票条件的个体工商户注册地；2、代开点对应街道所辖的无证个体户、临时经营纳税人、其他零散税收纳税人先应税行为发生地，再居住地；3、自然人提供建筑服务建筑服务发生地，出租不动产不动产所在地，转让自然资源使用权资源所在地，其他的比照第2点20页，共47页，星期三一）双委托协税办情况事项受理（申请代开对象范围）事项受理（申请代开对象范围）零商经营或提供劳务：零商经营或提供劳务：4、固定性、周期性、数量较多特殊行业申请代开行为（如个人保险代理人），由税务机关负责操作21页，共47页，星期三一）双委托协税办情况事项受理（申请代开对象范围）事项受理（申请代开对象范围）私房出租：私房出租：1、不动产所在地22页，共47页，星期三一）双委托协税办情况申报及缴税申报及缴税1、在双委托系统或者金税三期系统中相、在双委托系统或者金税三期系统中相关模块完成发票代开申请录入操作关模块完成发票代开申请录入操作私房出租，按照以下公式计算应纳税私房出租，按照以下公式计算应纳税款：款： 应纳税款含税销售额应纳税款含税销售额（1+5%）1.5%23页，共47页，星期三。

一）双委托协税办情况申报及缴税申报及缴税2、申报征收岗在系统内开具税收通用、申报征收岗在系统内开具税收通用缴款书，交予纳税人至银行或缴款书，交予纳税人至银行或POS机处机处缴讫24页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票开具发票开具1、代开发票岗确认税款征收岗传来的征税、代开发票岗确认税款征收岗传来的征税信息与信息与申报单申报单和税收完税凭证上的和税收完税凭证上的金额、税额相符后，按照金额、税额相符后，按照申报单申报单、完税凭证和增值税发票一一对应即完税凭证和增值税发票一一对应即“一单一单一证一票一证一票”原则，为增值税纳税人代开发原则，为增值税纳税人代开发票25页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票开具发票开具2、发票开具的金额税额必须与申报金、发票开具的金额税额必须与申报金额税额一致额税额一致3、“单价单价”栏和栏和“金额金额”栏分别填写栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；不含增值税税额的单价和销售额；4、“税率税率”栏填写增值税征收率；栏填写增值税征收率；26页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票开具发票开具5、销货单位栏填写代开单位税号和名、销货单位栏填写代开单位税号和名称；。

称；6、销方开户银行及账号栏内填写税收、销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证字轨及号码（免税代开增值税完税凭证字轨及号码（免税代开增值税普通发票可不填写）；普通发票可不填写）；7、备注栏内注明增值税纳税人名称及、备注栏内注明增值税纳税人名称及税号27页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票开具发票开具私房出租私房出租1、其他个人出租其取得的不动产适用优、其他个人出租其取得的不动产适用优惠税率减按惠税率减按1.5%征收的，通过系统中征收征收的，通过系统中征收率减按率减按1.5% 征收开票功能进行开票，征收开票功能进行开票，“税率税率”栏自动打印栏自动打印“*”，发票开具，发票开具不得与其他应税行为混开；不得与其他应税行为混开；28页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票开具发票开具私房出租私房出租2、出租不动产的，应在备注栏注明不、出租不动产的，应在备注栏注明不动产的详细地址、出租不动产纳税人动产的详细地址、出租不动产纳税人的名称税号（或组织机构代码）的名称税号（或组织机构代码）29页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票开具发票开具加盖印章加盖印章1、代开发票部门应在代开增值税发票、代开发票部门应在代开增值税发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

用章2、在代开增值税专用发票的备注栏上，、在代开增值税专用发票的备注栏上，纳税人应加盖其发票专用章纳税人应加盖其发票专用章30页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票开具发票开具发票联次发票联次1、为增值税纳税人代开的增值税发票，、为增值税纳税人代开的增值税发票，第四联由代开发票岗留存，以备发票扫第四联由代开发票岗留存，以备发票扫描补录；第五联交征收岗位留存，用于描补录；第五联交征收岗位留存，用于代开发票与征收税款的定期核对；其他代开发票与征收税款的定期核对；其他联次交纳税人联次交纳税人31页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票作废发票作废1、发票开具错误且缴款书开具正确的、发票开具错误且缴款书开具正确的情况，不允许在金三系统内作废缴款情况，不允许在金三系统内作废缴款书，只需要作废错误发票后重新开具书，只需要作废错误发票后重新开具正确发票即可，作废的发票需全联次正确发票即可，作废的发票需全联次收回并装订归档收回并装订归档32页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票作废发票作废2、发票开具错误且缴款书开具也出错、发票开具错误且缴款书开具也出错的情况，应将发票和缴款书同时作废，的情况，应将发票和缴款书同时作废，并将作废的缴款书以台账形式逐笔进行并将作废的缴款书以台账形式逐笔进行说明，留存备查。

作废的发票需全联次说明，留存备查作废的发票需全联次收回并装订归档收回并装订归档33页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票作废与开具红字发票发票作废与开具红字发票1、区局的、区局的9个协税办，当月开具的发票当个协税办，当月开具的发票当月可以在金税三期系统中进行发票作废月可以在金税三期系统中进行发票作废金税三期金税三期-发票管理发票管理-发票代开管理发票代开管理-发发票代开作废；票代开作废；34页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票作废与开具红字发票发票作废与开具红字发票2、区局的、区局的9个协税办，隔月开具的发票个协税办，隔月开具的发票本月可以在金税三期系统中开具红字发本月可以在金税三期系统中开具红字发票金税三期金税三期-发票管理发票管理-发票代开管理发票代开管理-代代开红字普通发票；开红字普通发票；35页，共47页，星期三一）双委托协税办情况发票作废与开具红字发票发票作废与开具红字发票3、区局的、区局的37个双委托点，当日开具的发个双委托点，当日开具的发票当日未汇总申报前可以作废票当日未汇总申报前可。