中国银行会计实务（国内支付结算部分）　精品PPT.ppt

中中 国国 银银 行行 会会 计计 实实 务务（（国内支付结算部分））苏州分行营业部苏州分行营业部主要内容：主要内容：Ø帐户管理帐户管理 人民币结算帐户的开立、使用、管理人民币结算帐户的开立、使用、管理Ø国内结算国内结算 国内人民币结算的主要方式，具体做国内人民币结算的主要方式，具体做法，风险控制点法，风险控制点帐户管理帐户管理1、帐户的性质及分类、帐户的性质及分类 银行结算帐户：银行结算帐户： 个人银行结算帐户个人银行结算帐户 单位银行结算帐户单位银行结算帐户 存款人凭个人身份证件以自然人名称开存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户立的银行结算账户为个人银行结算账户 单位银行结算帐户是指单位在银行开立单位银行结算帐户是指单位在银行开立的资金收付结算的人民币活期存款帐户的资金收付结算的人民币活期存款帐户单位银行结算帐户分为：单位银行结算帐户分为：Ø基本结算帐户基本结算帐户Ø一般存款帐户一般存款帐户Ø 专用存款帐户专用存款帐户Ø 临时存款帐户临时存款帐户v 基本存款帐户是单位客户因办理基本存款帐户是单位客户因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算帐户。

一个单位只能在银行银行结算帐户一个单位只能在银行开立一个基本帐户开立一个基本帐户v 一般存款帐户是单位客户因借款一般存款帐户是单位客户因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开或其他结算需要，在基本存款帐户开户行以外的银行的营业机构开立的银户行以外的银行的营业机构开立的银行结算帐户行结算帐户v 专用存款帐户是单位客户按照法律、专用存款帐户是单位客户按照法律、法规和规章，对其特定用途资金进行专项法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算帐户管理和使用而开立的银行结算帐户v 临时存款帐户是单位客户因临时需要临时存款帐户是单位客户因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算帐并在规定期限内使用而开立的银行结算帐户 2、帐户开立实行核准和备案二种方式、帐户开立实行核准和备案二种方式 1）实行帐户核准制度，经当地人民银行审核）实行帐户核准制度，经当地人民银行审核后发给开户核准通知书后发给开户核准通知书 需经人民银行核准的帐户：基本存款帐户、需经人民银行核准的帐户：基本存款帐户、临时存款帐户、预算单位的专用存款帐户临时存款帐户、预算单位的专用存款帐户。

2）开户银行审核开户后向当地人民银行报备开户银行审核开户后向当地人民银行报备 需报人行备案的帐户：一般存款帐户、非预需报人行备案的帐户：一般存款帐户、非预算单位专用存款帐户算单位专用存款帐户v 存款人可以自主选择银行开立存款人可以自主选择银行开立银行结算账户银行结算账户 v 银行结算账户的开立和使用应银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规当遵守法律、行政法规v 银行应依法为存款人的银行结算银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密账户信息保密3、开户的条件、开户的条件•哪些客户可以开立基本存款帐户哪些客户可以开立基本存款帐户•哪些客户可以开立一般存款帐户哪些客户可以开立一般存款帐户•哪些客户可以开立专用存款帐户哪些客户可以开立专用存款帐户•哪些客户可以开立临时存款帐户哪些客户可以开立临时存款帐户•客户开户需要提供的证明文件客户开户需要提供的证明文件•怎样办理异地开户怎样办理异地开户4、开户的程序、开户的程序1）、申请人填写）、申请人填写《《开户申请表开户申请表》》2）、提供营业执照、组织机构代码证及其他相）、提供营业执照、组织机构代码证及其他相关证明关证明3）、预留银行印鉴（签章）。

预留银行印鉴（签章）4）、签定）、签定《《人民币单位存款结算帐户管理协议人民币单位存款结算帐户管理协议》》5）、基本帐户、临时帐户、预算单位专用帐）、基本帐户、临时帐户、预算单位专用帐户向人民银行报送开户资料，经人行批准核发开户向人民银行报送开户资料，经人行批准核发开户登记证户登记证6）、其他帐户开户之日起）、其他帐户开户之日起5个工作日内向人民银个工作日内向人民银行报备5、结算帐户的使用、结算帐户的使用• 基本存款帐户是单位的主办帐户单基本存款帐户是单位的主办帐户单位客户日常经营活动的资金收付及其工位客户日常经营活动的资金收付及其工资、奖金的支取，应通过该帐户办理资、奖金的支取，应通过该帐户办理• 一般存款帐户用于办理单位借款转存、一般存款帐户用于办理单位借款转存、归还借款和其他结算的资金收付该帐归还借款和其他结算的资金收付该帐户可以办理现金的缴存，但不得办理现户可以办理现金的缴存，但不得办理现金支取• 专用存款帐户用于办理单位各项专用专用存款帐户用于办理单位各项专用资金的收付部分专用帐户需支取现金的资金的收付部分专用帐户需支取现金的必须按照国家现金管理规定办理。

必须按照国家现金管理规定办理• 临时存款帐户用于办理临时机构以及临时存款帐户用于办理临时机构以及单位临时经营发生的资金收付临时帐户单位临时经营发生的资金收付临时帐户须在有效期限内使用须在有效期限内使用 单位结算帐户转入个人银行结算帐户单位结算帐户转入个人银行结算帐户资金的规定资金的规定v可以从单位结算帐户转入个人银行结算可以从单位结算帐户转入个人银行结算帐户的资金帐户的资金v单位支付给个人结算帐户的款项，每笔单位支付给个人结算帐户的款项，每笔超过超过5万元的，应提供付款依据万元的，应提供付款依据v涉及应纳税款项的，付款单位应提供完涉及应纳税款项的，付款单位应提供完税证明税证明6、帐户的变更与撤消、帐户的变更与撤消v帐户变更帐户变更 存款人因名称、法定代表人、住址等存款人因名称、法定代表人、住址等其他开户资料发生变更时，应于其他开户资料发生变更时，应于5个工作个工作日内通知开户银行并提供有关证明，银日内通知开户银行并提供有关证明，银行据以办理变更，并于行据以办理变更，并于2个工作日内向人个工作日内向人民银行报送民银行报送v帐户撤消帐户撤消 下列情况，存款人应向开户银行办理撤下列情况，存款人应向开户银行办理撤消帐户的申请：消帐户的申请： 1）、单位被撤并、解散、宣告破产或关）、单位被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

闭的 2）、注销、吊销营业执照的注销、吊销营业执照的 3）、因迁址等原因需要变更开户银行的因迁址等原因需要变更开户银行的 4）、其他原因需要撤消银行结算帐户的其他原因需要撤消银行结算帐户的 银行在办理销户手续之日银行在办理销户手续之日2个工作日内，个工作日内，向人民银行报告向人民银行报告7、印鉴的管理、印鉴的管理 更换印鉴更换印鉴更换印鉴更换印鉴：：1））.填制更换印鉴申请书填制更换印鉴申请书 2））.出具公函或董事会决议出具公函或董事会决议 3））.预留新印鉴并在印鉴卡背面预留新印鉴并在印鉴卡背面 加盖原印鉴加盖原印鉴 印鉴遗失印鉴遗失印鉴遗失印鉴遗失：： 存款人遗失印鉴，可向开户银行申存款人遗失印鉴，可向开户银行申 请挂失请挂失并更换印鉴向开户银行出具开户登记证、营并更换印鉴向开户银行出具开户登记证、营业执照副本业执照副本 以及财务专用章（或公章）或个人以及财务专用章（或公章）或个人名章遗失作废的证明。

名章遗失作废的证明8、单位帐户的查询、冻结、划扣、单位帐户的查询、冻结、划扣查询：有权查询单位帐户的部门查询：有权查询单位帐户的部门 法院、检察院、公安机关、国家安全机关、法院、检察院、公安机关、国家安全机关、海关、税务、监察、审计机关海关、税务、监察、审计机关 冻结：有权冻结单位帐户存款的部门冻结：有权冻结单位帐户存款的部门 法院、检察院、公安机关、国家安全机关、法院、检察院、公安机关、国家安全机关、海关、税务海关、税务划扣：有关划扣单位帐户存款的部门划扣：有关划扣单位帐户存款的部门 法院、海关、税务机关法院、海关、税务机关9、查询、冻结、划扣的手续、查询、冻结、划扣的手续v出示本人工作证或执行公务证出示本人工作证或执行公务证v出示县级以上机关出示县级以上机关“协助查询存款通知协助查询存款通知书书”“协助冻结存款通知书协助冻结存款通知书”“暂停支付暂停支付存款通知书存款通知书”“协助扣划存款通知书协助扣划存款通知书”“扣缴税款通知书扣缴税款通知书”（附有效法律文书副本）（附有效法律文书副本）“解冻存款通知书解冻存款通知书”v经银行专人负责审核签字后，有结算经银行专人负责审核签字后，有结算部部门办理门办理10、帐户管理风险控制点、帐户管理风险控制点v单位开户提供的营业执照必须是正本，单位开户提供的营业执照必须是正本，留存银行的复印件应与原件核对一致。

留存银行的复印件应与原件核对一致v开户银行须审核单位帐户转入个人结开户银行须审核单位帐户转入个人结算帐户或个人信用卡帐户的款项算帐户或个人信用卡帐户的款项v销户时应核对余额、并收回重要空白销户时应核对余额、并收回重要空白凭证和开户登记证凭证和开户登记证。