会计信息系统原理与应用（第2版）课件：采购与应付业务.pptx

Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Master title style,采购与应付业务,Contents,1,.,采购业务,处理,2,.,采购管理,3.,应付款,管理,4,.,合同管理,业务,7.1,采购业务,处理,7.1.1,供应链管理与其他系统的关系,7.1.2,采购管理,(1),拟订购货计划,(2),选出供应商并发出采购订单,(3),验收购入物品,(4),信息记录和会计处理,(5),定期汇总购货交易的各项资料,(6),付款,7.1.3,设置基础信息,实验资料,(1),仓库档案,(2),收发类别,(3),采购类型,编码：,1,；名称：普通采购；入库类别：采购入库；是默认值：是4),销售类型,编码：,1,；名称：经销；出库类别：销售出库；是默认值,编码：,2,；名称：代销；出库类别：销售出库；非默认值,(5),开户银行,编码：,01,；开户银行：中国工商银行重庆分行两江支行；账号：,7879 7879 7879,；币种：人民币。

编码：,02,；开户银行：中国银行重庆分行两江支行；账号：,1121 1121 1121,；币种：美元；机构号：,10465,；联行号：,86455,账户名称均为：重庆两江科技有限公司,（,6,）单据设置,将单据的编号设置改为“手工改动，重号时自动重取”，将流水依据的长度改为,3,位在实验中，可以手工输入，也可以使用自动获取方式在实际工作中，发票一般是需要输入实际的发票号，以便对账实验过程,1.,仓库档案设置,(1),仓库档案设置,(2),存货核算方式设置,2.,收发类别设置,3.,采购类型设置,4.,销售类型设置,5.,开户银行设置,6.,单据编号设置,7.1.4,设置基础科目,实验资料,(1),存货核算,存货科目设置,原料库：生产用原材料,(140301),；成品库：库存商品,(1405),；配套用品库：库存商品,(1405),对方科目设置,采购入库：在途物资,(1402),；产成品入库：生产成本,/,直接材料,(500101),；盘盈入库：待处理流动资产损溢,(190101),：销售出库：主营业务成本,(6401),；领料出库：生产成本,/,直接材料,(500101),(2),应收款管理,基本科目设置,应收科目：,1122,；预收科目：,2203,；销售收入科目：,6001,；税金科目：,22210105,；其他可暂时不设置。

控制科目设置,所有客户的控制科目均相同；应收科目：,1122,；预收科目：,2203,结算方式科目设置,现金支票对应科目：,100201,；转账支票（人民币）对应科目：,100201,；转账支票（美元）对应科目：,100202,；其他结算方式：,100201,坏账处理方式,应收余额百分比法；应收款核销方式：按单据；其他参数为系统默认坏账准备设置,提取比例,0.5,，期初余额,10 000,，科目,1231,，对方科目,6701,账期内账龄区间及逾期账龄区间的总天数项目设置,01:30,天；,02:60,天；,03:90,天；,04:100,天预警级别设置,(3),应付款管理,基本科目设置,应付科目,2202,，预付科目,1123,，采购科目,1402,，税金科目,22210101,，其他可暂时不设置结算方式科目设置,现金支票对应科目：,100201,；转账支票（人民币）对应科目：,100201,；转账支票（美元）对应科目：,100202,；其他结算方式：,100201,应付款核销方式,按单据，其他参数为系统默认账期内账龄区间与逾期账龄区间设置同应收款管理实验过程,1.,存货核算设置,(1),设置存货科目,(2),设置对方科目,2.,应收账款管理设置,(1),科目设置,基本科目设置,控制科目设置,结算方式科目设置,(2),基本设置,设置账套参数,坏账准备设置,账期内账龄区间设置,逾期账龄区间设置,预警级别设置,3.,应付款管理设置,(1),科目设置,基本科目设置,结算方式科目设置,(2),一般设置,设置账套参数,账期内账龄区间设置,逾期账龄区间设置,预警级别设置,7.1.5,期初余额,实验资料,(1),采购管理期初数据,3,月,25,日。

收到重庆大江公司提供的,2TSSD,硬盘,100,盒，暂估单价为,800,元，商品己验收入原料仓库，至今尚未收到发票2),销售管理期初数据,3,月,28,日，销售部向天津大华公司出售创智,X,号,10,台，报价（无税单价）为,6 500,元，由成品仓库发货该发货单尚未开票3),库存和存货核算期初数据,3,月底，对各个仓库进行了盘点,(4),应收款管理系统期初数据,(5),应付款管理系统期初数据,实验过程,1.,采购管理期初数据,2.,销售管理期初数据,3.,库存和存货期初数据,(1),录入存货期初数据,(2),录入库存期初数据,4.,应收款管理期初数据,5.,应付款管理期初数据,7.2,采购,管理,7.2.1,采购管理功能,概述,1,采购订货,2,采购业务,3,采购账表,4.,采购业务处理流程,7.2.3,典型采购业务,实验资料,(1)4,月,1,日，业务员李天华向成都大成公司询问有线键盘的价格,(,不含税,95,元,/,只,),，经过评估后确认价格合理，随即向主管领导提出请购要求，请购数量为,300,只领导同意向成都大成公司订购有线键盘,300,只，单价为,95,元，要求到货日期为,4,月,3,日，税率为,13%,。

2)4,月,3,日，收到所订购的有线键盘,300,只，填制到货单将所收到的货物验收入原料库，填制采购入库单当天收到该笔货物的专用发票一张业务部门将采购发票交给财务部门，财务部门确定此业务所涉及的应付账款及采购成本3)4,月,4,日，财务部门开出工行转账支票一张，支票号,ZZ123,，付清采购货款实验过程,1.,填制并审核请购单,2.,填制并审核采购订单,3.,填制并审核到货单和生成采购入库单,4.,填制并审核采购入库单,5.,填制并审核采购发票,6.,执行采购结算,7.,生成应付凭证,8.,生成入库凭证,借：原材料,/,生产用原材料,(140301)28 500,贷：在途物资,(1402)28 500,9.,生成付款凭证,借：应付账款,(2202)/,大成,32 205,贷：银行存款,/,工行,(100201)32 205,7.2.4,采购现结,实验,资料,4,月,4,日，向成都大成公司购买无线鼠标,30,箱，单价为,600,元,/,箱（无税单价），直接验收入原料仓库同时收到专用发票一张，立即以工行转账支票,(,支票号,ZZ011),支付其货款确定采购成本，进行付款处理实验过程,1.,填制采购入库单并审核,2.,录入采购专用发票并进行现结处理和采购结算,3.,生成现结凭证,借：在途物资,(1402)18 000,应交税费,/,应交增值税,/,进项税额,(22210101)2 340,贷：银行存款,/,工行,(100201)20 340,4.,生成入库凭证,借：原材料,/,生产用原材料（,140301,）,18 000,贷：在途物资（,1402,）,18 000,7.2.5,采购运费,实验资料,4,月,6,日，向成都大成公司购买,2TSSD,硬盘,200,盒，单价为,800,元,/,盒，验收入原料库。

同时还购买有线鼠标,5,箱，单价为,600,元,/,箱，验收入原料库当天收到,13%,税率专用发票一张另外，在采购的过程中，还发生了一笔运输费,600,元，税率为,6%,，收到相应的运费发票一张，费用按照金额分配确定采购成本及应付账款，货款未付实验过程,1.,填制并审核采购入库单,2.,填制采购专用发票,3.,填制运费发票并进行采购结算,4.,审核发票并合并制单,借：在途物资,(1402)163 564,应交税费,/,应交增值税,/,进项税额,(22210101)21 226,贷：应付账款,(2202)/,大成,184 790,5.,生成入库凭证,借：原材料,/,生产用原材料,(140301)163 564,贷：在途物资,(1402)163 564,7.2.6,请购比价,实验资料,4,月,6,日，李天华申请购买,5,箱鼠标（使用部门：一车间），经审核同意分别向重庆大江公司和成都大成公司提出询价，报价截止日期为,4,月,7,日4,月,7,日供应商的报价分别为，重庆大江公司不含税报价,420,元,/,箱（每只,35,元，含税,39.55,元），成都大成公司不含税报价,444,元,/,箱（每只,37,元，含税,41.81,元）。

通过比价，决定向重庆大江公司订购，要求到货日期为,4,月,9,日4,月,9,日，未收到上述所订货物，向供应商发出催货函实验过程,1.,启用询价业务,2.,填制并审核请购单,3.,生成询价计划单,4.,供应商报价,5.,采购比价审批,6.,向供应商催,货,7.2.7,暂估入库报销,实验资料,4,月,9,日，收到重庆大江公司提供的上月己验收入库的,100,盒,2TSSD,硬盘的专用发票一张，发票单价为,790,元进行暂估报销处理，确定采购成本及应付账款实验过程,1.,录入采购发票,2.,手工结算,3.,结算成本处理并生成凭证,期初暂估红字回冲：,借：原材料,/,生产用原材料,-80 000,贷,:,在途物资,-80 000,发票到时蓝字回冲：,借：原材料,/,生产用原材料,79 000,贷,:,在途物资,79 000,4.,审核发票并制单处理,借：在途物资,79 000,应交税费,/,应交增值税,/,进项税额,10 270,贷：应付账款,89270,7.2.8,采购结算前退货,实验资料,4,月,9,日，收到成都大成公司提供的,LED,显示屏，数量,52,块，单价为,1200,元验收入原料库。

4,月,10,日，仓库反映有,2,块,LED,显示屏有质量问题，退回给供应商，办理相关出库手续收到成都大成公司开具的,50,块,LED,显示屏的专用发票一张，单价,1200,元编制应付账款凭证和入库凭证实验过程,1.,填制并审核采购入库单,2.,填制红字采购入库单,3.,根据采购入库单生成采购专用发票,4.,采购结算,5.,生成应付凭证,借：在途物资,(1402)60 000,应交税费,/,应交增值税,/,进项税额,(22210101)7 800,贷：应付账款,/,大成,(2202)67 800,6.,生成入库凭证,借：原材料,/,生产用原材料,(140301)60 000,贷：在途物资,(1402)60 000,7.2.9,采购结算后退货,实验资料,4,月,15,日，前期从成都大成公司购入的有线键盘质量有问题，从原料库退回,4,个给供货方，单价为,95,元，同时收到红字专用发票一张对采购入库单和红字专用采购发票进行业务处理实验过程,1.,填制红字采购入库单并审核,2.,填制红字采购专用发票并执行采购结算,3.,生成应付冲销凭证,借：在途物资,(1402)-380.00,应交税费,/,应交增值税,/,进项税额,(22210101)-49.40,贷：应付账款,/,大成,(2202)-429.40,4.,生成入库凭证,借：原材料,/,生产用原材料,(140301)-380,贷：在途物资,(1402)380,7.2.10,暂估入库,实验资料,4,月,20,日，收到上海大坤公司提供的,HP,打印机,50,台，入配套用品库。

由于到了月底发票仍未收到，进行暂估记账处理，每台的暂估价为,1500,元实验过程,1.,填制并审核采购入库单,2.,月末录入暂估入库成本并生成凭证,借：库存商品,(1405)75 000,贷：在途物资（,1402,）,75 000,7.2.11,采购业务月末结账,1.,结账处理,2.,。