《境外所得个人所得税抵免明细表》填写样例.docx

境外所得个人所得税抵免明细表税款所属期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日纳税人姓名：XXX纳税人识别号：44XXXXXXXXXXXXXXXX金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制本期境外所得抵免限额计算列次ABCDE工程行次金额国家（地区）1境内.境外合计一、综合所得（一）收入2其中：工资、薪金3XXXX劳务报酬4稿酬5特许权使用费6（二）费用7（三）收入额8（四）应纳税额9———一（五）减免税额10—一一—（六）抵免限额11—二、经营所得（一）收入总额12一（二）本钱费用13一（三）应纳税所得额14（四）应纳税额15————（五）减免税额16—一一—（六）抵免限额17—三、利息、股 息、红利所得（一）应纳税所得额18—（二）应纳税额19一（三）减免税额20一（四）抵免限额21一四、财产租赁所得（一）应纳税所得额22—（二）应纳税额23—（三）减免税额24—（四）抵免限额25一五、财产转让所得（一）收入26一（二）财产原值27—（三）合理税费28—（四）应纳税所得额29—（五）应纳税额30—（六）减免税额31—（七）抵免限额32一六、偶然所得（一）应纳税所得额33一（二）应纳税额34一（三）减免税额35—（四）抵免限额36一七、股权激励（一）应纳税所得额37（二）应纳税额38一一——（三）减免税额39一一——（四）抵免限额40—八、其他境 内、境外所得（一）应纳税所得额41（二）应纳税额42（三）减免税额43（四）抵免限额44—九、本年可抵免限额合计（第45行=第11行+第17行+第21行+第25行+第32行+第36行+第40行+第44行）45—本期实际可抵免额计算一、以前年度结转抵免额（第46行=第47行+第48行+第49行+第50行+第51行）46—其中：前5年47一前4年48一前3年49—前2年50—前1年51—二、本年境外已纳税额52—其中：享受税收饶让抵免税额（视同境外已纳）53—三、本年抵免额（境外所得已纳所得税抵免额）54—四、可结转以后年度抵免额（第55行=第56行+第57行+第58行+第59行+第60行）55——其中：前4年56——前3年57——前2年58——前1年59——本年60一—备注谨声明：本表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，本人对填报内容（附带资料）的真实性、可靠性、完整性负责。

纳税人签字：XXXXXXXXX年XX月XX日经办人签字：XXX经办人身份证件类型：身份证经办人身份证件号码：440XXXXXXXXXXXX代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年 月 日《境外所得个人所得税抵免明细表》填表说明一、适用范围本表适用于居民个人纳税年度内取得境外所得，并按税法规定进行年度自行纳税申报 时，应填报本表，计算其本年抵免额二、报送期限本表随《个人所得税年度自行纳税申报表（B表）》一并报送三、本表各栏填写（一）表头工程1 .税款所属期：填写居民个人取得境外所得当年的第1日至最后1日如2019年1月 1日至2019年12月31日2 .纳税人姓名：填写居民个人姓名3 .纳税人识别号:有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公 民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号二）第 A、B、C、D、E 列次1 .第A列“境内填写个人取得境内所得相关内容2 .第B〜D列“境外”：填写个人取得境外所得相关内容3 .第E列“合计按照相关列次计算填报第E列二第A列+第B列+第C列+第D列（三）本期境外所得抵免限额计算1 .第1行“国家（地区）”：按“境外”列分别填写居民个人取得的境外收入来源国家（地 区）名称。

2 .第2行“收入”：按列分别填写居民个人取得的综合所得收入合计金额3•第3〜6行“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费，按列分别填写居 民个人取得的需要并入综合所得计税的“工资、薪金”“劳务报酬”“稿酬”“特许权使用费” 所得收入金额4 .第7行“费用”：根据相关行次计算填报第7行二（第4行+第5行+第6行）X20%o5 .第8行“收入额”：根据相关行次计算填报第8行=第2行-第7行-第5行X80%X30%6 .第9行“应纳税额”：按我国法律法规计算应纳税额，并填报本行“合计”歹7 .第10行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报《个人所 得税减免税事项报告表》8 .第11行“抵免限额”：根据相应行次按列分别计算填报第11行“境外”歹上（第9行“合计”歹卜第10行“合计”歹U）义第8行“境外”列 ・第8行“合计”歹人第11行“合计列”二第11行“境外”歹U9 .第12、13、14行“收入总额” “本钱费用” “应纳税所得额”：按列分别填写居 民个人取得的经营所得收入、本钱费用及应纳税所得额合计金额10 .第15行“应纳税额”：根据相关行次计算填报“合计”歹U。

第15行二第14行义适用税率-速算扣除数11 .第16行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报《个人 所得税减免税事项报告表》12 .第17行“抵免限额”：根据相应行次按列分别计算填报第17行“境外”列二（第15行“合计”歹卜第16行“合计”列）义第14行“境外” 列・第14行“合计”歹人第17行“合计列”二X第17行“境外”列13 .第18、22、33、41行“应纳税所得额”：按列分别填写居民个人取得的利息、股息、 红利所得，财产租赁所得，偶然所得，其他境内、境外所得应纳税所得额合计金额14.第19、23、34、42行“应纳税额”：按列分别计算填报第19行二第18行X适用税率；第23行二第22行X适用税率；第34行二第33行X适用税率；第42行二第41行X适用税率15 .第20、24、35、43行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并附报 《个人所得税减免税事项报告表》16 .第21、25、36、44行“抵免限额”：根据相应行次按列分别计算填报第21行二第19行-第20行；第25行=第23行-第24行；第36行=第34行-第35行；第44行二第42行-第43行。

17 .第26行“收入”：按列分别填写居民个人取得的财产转让所得收入合计金额18 .第27行"财产原值按列分别填写居民个人取得的财产转让所得对应的财产原值 合计金额19 .第28行“合理税费”：按列分别填写居民个人取得财产转让所得对应的合理税费合 计金额20 .第29行“应纳税所得额”：按列分别填写居民个人取得的财产转让所得应纳税所得 额合计金额第29行二第26行-第27行-第28行21 .第30行“应纳税额”：根据相应行按列分别计算填报第30行二第29行义适用税率22 .第31行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并按规定附报《个人 所得税减免税事项报告表》23 .第32行“抵免限额”：根据相应行次按列分别计算填报第32行二第30行-第31行24 .第37行“应纳税所得额”：按列分别填写居民个人取得的股权激励应纳税所得额合 计金额25 .第38行“应纳税额”：按我国法律法规计算应纳税额填报本行“合计”歹U第38行二第37行X适用税率一速算扣除数26 .第39行“减免税额”：填写符合税法规定的可以减免的税额，并附报《个人所得税 减免税事项报告表》27 .第40行“抵免限额”：根据相应行次按列分别计算填报。

第40行“境外”歹上（第38行“合计”歹卜第39行“合计”歹U） X第37行“境外” 列・第37行“合计”列28 .第45行”本年可抵免限额合计”：根据相应行次按列分别计算填报第45行=第11行+第17行+第21行+第25行+第32行+第36行+第40行+第44行四）本期实际可抵免额计算1 .第46行“以前年度结转抵免额”：根据相应行次按列分别计算填报第46行二第47列+第48列+第49列+第50列+第51列2 .第52行“本年境外已纳税额按列分别填写居民个人在境外已经缴纳或者被扣缴的 税款合计金额，包括第53行“享受税收饶让抵免税额”3 .第53行“享受税收饶让抵免税额，按列分别填写居民个人享受税收饶让政策而视同 境外已缴纳而实际未缴纳的税款合计金额4 .第54行”本年抵免额”：按“境外”列分别计算填写可抵免税额第54行“合计”列二X第54行“境外”列5 .第55行“可结转以后年度抵免额，根据相应行次按列分别计算填报第55行二第56列+第57列+第58列+第59列+第60列五）备注填写居民个人认为需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项四、其他事项说明以纸质方式报送本表的，建议通过计算机填写打印，一式两份，纳税人、税务机关各留 存一份。