会计报表项目对照表（非营利组织会计制度）.pdf

54 附 2-2 会计报表项目对照表（民间非营利组织会计报表项目对照表（民间非营利组织会计制度会计制度）） 部门部门财务报告财务报告 报表项目报表项目 会计会计报表报表项目项目 项目说明项目说明 一、资产类一、资产类 货币资金 货币资金 短期投资 短期投资 财政应返还额度 —— 应收票据 应收款项（应收票据） 根据“应收票据”会计科目期末余额填 列 应收账款净额 应收款项（应收账款） 根据“应收账款”会计科目期末余额，减 去“坏账准备”科目中提取的“应收账 款”坏账准备余额填列 “应收账款”所属明细科目期末为贷方余 额的，应在本表“预收账款”项目填列 预付账款 预付账款 “预付账款”所属明细科目期末为贷方余 额的，应在本表“应付账款”项目填列 应收股利 —— 应收利息 —— 其他应收款净额 应收款项（其他应收款） 根据 “其他应收款”会计科目期末余额， 减去“坏账准备”科目中提取的“其他应 收款”坏账准备余额填列 “其他应收款”所属明细科目期末为贷方 余额的，应在本表“其他应付款”项目填 列 存货 存货 待摊费用 待摊费用 一年内到期的非流动资产 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 其他流动资产 长期股权投资 长期股权投资 长期债券投资 长期债权投资 固定资产原值 —— 减：固定资产累计折旧 —— 固定资产净值 固定资产 工程物资 —— 在建工程 在建工程 无形资产原值 —— 减：无形资产累计摊销 —— 无形资产净值 无形资产 55 附 2-2 会计报表项目对照表（民间非营利组织会计报表项目对照表（民间非营利组织会计制度会计制度）） 部门部门财务报告财务报告 报表项目报表项目 会计会计报表报表项目项目 项目说明项目说明 研发支出 —— 公共基础设施原值 —— 减：公共基础设施累计折 旧（摊销） —— 公共基础设施净值 —— 政府储备物资 —— 文物文化资产 文物文化资产 保障性住房原值 —— 减：保障性住房累计折旧 —— 保障性住房净值 —— 长期待摊费用 —— 待处理财产损溢 固定资产清理 其他非流动资产 —— 受托代理资产 受托代理资产 二、负债类二、负债类 短期借款 短期借款 应交增值税 应交税金（应交增值税） 根据“应交税金”会计科目期末余额中明 细科目“应交增值税”期末余额填列。

其他应交税费 应交税金（其他应交税费） 根据“应交税金”会计科目期末余额减去 “应交增值税”余额后填列 应缴财政款 —— 应付职工薪酬 应付工资 应付票据 应付款项（应付票据） 根据“应付票据”会计科目期末余额填 列 应付账款 应付款项（应付账款） 根据 “应付账款”会计科目期末余额填 列 “应付账款”所属明细科目期末为借方余 额的，应在本表“预付账款”项目填列 应付政府补贴款 —— 应付利息 —— 预收账款 预收账款 “预收账款”所属明细科目期末为借方余 额的，应在本表“应收账款”项目填列 其他应付款 应付款项（其他应付款） 根据 “其他应付款”会计科目期末余额填 列其他应付款”所属明细科目期末为 借方余额的，应在本表“其他应收款”项 目填列 56 附 2-2 会计报表项目对照表（民间非营利组织会计报表项目对照表（民间非营利组织会计制度会计制度）） 部门部门财务报告财务报告 报表项目报表项目 会计会计报表报表项目项目 项目说明项目说明 预提费用 预提费用 一年内到期的非流动负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 其他流动负债 长期借款 长期借款 长期应付款 长期应付款 预计负债 预计负债 其他非流动负债 其他长期负债 受托代理负债 受托代理负债 三、净资产类三、净资产类 累计盈余 非限定性净资产 专用基金 限定性净资产 权益法调整 —— 四、收入类四、收入类 财政拨款收入 政府补助收入 （同级财政拨款） 根据“政府补助收入”项目分析填列。

事业收入 会费收入 提供服务收入 上级补助收入 —— 附属单位上缴收入 —— 经营收入 商品销售收入 非同级财政拨款收入 政府补助收入 （剔除同级财政拨款部分） 根据“政府补助收入”项目分析填列 投资收益 投资收益 捐赠收入 捐赠收入 利息收入 —— 租金收入 —— 其他收入 其他收入 五、费用类（一）五、费用类（一） 业务活动费用 业务活动成本 单位管理费用 管理费用 经营费用 —— 资产处置费用 其他费用（固定资产处置和 无形资产处置） 根据“其他费用”会计科目中相关明细科 目填列 上缴上级费用 —— 对附属单位补助费用 —— 所得税费用 —— 57 附 2-2 会计报表项目对照表（民间非营利组织会计报表项目对照表（民间非营利组织会计制度会计制度）） 部门部门财务报告财务报告 报表项目报表项目 会计会计报表报表项目项目 项目说明项目说明 其他费用 筹资费用 其他费用（剔除固定资产处 置和无形资产处置部分） 根据“其他费用”会计科目中相关明细科 目填列 五、费用类（二）五、费用类（二） 工资和福利费用 业务活动成本、管理费用 （工资福利费用） 商品和服务费用 业务活动成本、管理费用 （商品和服务费用） 对个人和家庭补助费用 业务活动成本、管理费用 （对个人和家庭的费用） 对企业补助费用 —— 固定资产折旧费用 业务活动成本、管理费用 （折旧费用） 无形资产摊销费用 业务活动成本、管理费用 （摊销费用） 公共基础设施折旧 （摊销） —— 保障性住房折旧费 —— 计提专用基金 —— 资产处置费用 其他费用（固定资产处置和 无形资产处置） 根据“其他费用”会计科目中相关明细科 目填列。

上缴上级费用 —— 对附属单位补助费用 —— 所得税费用 —— 其他费用 筹资费用 其他费用（剔除固定资产处 置和无形资产处置部分） 根据“其他费用”会计科目中相关明细科 目填列 。