中小企业应收账款管理案例.docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑中小企业应收账款管理案例 中小企业应收账款管理研究 ——以**世界玩具厂为例 **世界玩具厂是一家运营状况相对稳定的企业，现根据在西安交通大学MBA所学财务会计知识，结合有关数据，对中小企业应收账款管理举行研究，以达到以管窥豹的效果研究如下： 应收账款属于企业资产负债表中的滚动资产工程 随着市场经济的蓬勃发展，赊销方式的不断应用，中小企业的应收账款越来越多，应收账款管理问题越来越重要 一、中小企业应收账款管理现状 （一）应收账款占销售收入的比重分析 从表 1 可以看出，**世界玩具厂应收账款的数额在逐年增长，然而销售收入却有所降低，远远低于应收账款的年平均增长额，说明玩具厂销售收入的增长额是由于赊销形成的，导致企业产生了大量的应收账款虽然**世界玩具厂在公告中说明应收账款的大幅提高是由于在整体终端消费环境不佳的状况下加大了对优质加盟商的信用额度所致， 销售收入的减少也证明公司的销售环境并不良好，对加盟商加大扶持力度在所难免，但是扶持要适可而止，大量的应收账款会影响企业的再生产才能 表1：**世界玩具厂应收账款与销售收入关系 （二）应收账款占滚动资金比重大，滚动资产周转率低 从表 2 可以看出，**世界玩具厂应收账款占滚动资金的比重在逐年递增，滚动资产周转率也在逐年下降，反映出滚动资产的利用效率较低，滚动资产周转困难，严重影响了公司营运资金的周转和正常经营，并且简单造成现金浪费，从而降低公司的经济效益。

表2：**世界玩具厂应收账款占滚动资金比重与滚动资产周转率 （三）应收账款账龄分析 一方面，**世界玩具厂应收账款的总额在逐年增加，而且总额较大另一方面，公司的应收账款有95%—98% 是在一年以内的， 但是从年报上来看还是存在着大量的逾期应收账款，说明公司在应收账款的管理上存在诸多缺乏 应收账款管理不善必然会给企业带来经济上的损失账龄较长的应收账款往往出现在资金缺乏、没有偿付才能的客户单位中一旦过期不能收回应收账款，就很有可能形成坏账 （四）应收账款坏账准备数额分析 **世界玩具厂的应收账款数额从 2022 年的83660895.73元增长到2022年的288552488.47元，在一定程度上提高了应收账款成为坏账的机率该公司的坏账准备 2022年为4184063.28元，2022年为10956155.96元，2022 年为15393788.94元，2022 年到 2022 年坏账准备的增长幅度达到了267.91%，应引起公司对应收账款风险管理的重视 表3：**世界玩具厂应收账款与坏账准备的关系 二、中小企业应收账款管理中存在的问题 企业的应收账款是企业采用赊销方式形成的， 是企业在销售过程中不成避免的销售手段。

对应收账款加以管理实际上也属于企业资金管理的一部分，会影响企业的利润适当的应收账款对企业扩大销售起到了重要作用，但多数企业都存在应收账款金额大、时间长、收款困难等难题而且还有好多企业的欠款客户对比分散，收回应收账款的难度增加、本金增大 企业要想即时收回应收账款，务必要求销售人员和财务人员共同努力但是在实务中，好多销售人员和财务人员往往沟通不畅，各司其职，销售人员只是为了增加销售，财务人员只是管理记账，没有即时向销售人员提供客户的欠款状况由于没有明确的管理规章制度，出现欠款时双方会相互推卸责任笔者选择了几家小企业举行实地调研，被调查对象认为本企业应收账款管理完善的只占13%，认为根本完善的占28%，大部分被调查对象都认为本企业的应收账款管理制度不完善，占比 59% 中小企业的应收账款管理主要存在以下问题：企业的财务部门对应收账款管理责任不明确，往来账金额不明，很少与客户单位核对账目、举行沟通一旦客户单位发生地址或名称上的变更，企业不能即时获取相关信息，简单导致账目难以追讨账目长期得不到回收，简单超过诉讼时效，无法收回欠款，给企业带来经济损失还有一些企业对讨债人员的管理较为松散，一些讨债人员素质不高，收回欠款后长期将资金放在个人手中，公款私用或者据为己有，给企业造成了资金上的损失。

应收账款的形成过程也存在一些问题：好多中小企业没有足够的市场销售阅历，为了能在强烈的市场竞争中生存下去，扩大市场份额、增加销售额，盲目采用赊销的销售策略，从而形成了大量的不能收回的应收账款，导致企业资金流断裂，给企业带来了巨大的财务风险 三、中小企业应收账款的管理对策 （一）高度重视应收账款管理 一家企业要想长久地生存下去，应形成良性的资金循环，假如企业存在过多的不能按期收回的应收账款，势必会导致其资产变现难度大大增加，资产不能变现也是企业破产倒闭的一大理由不能即时收回的应收账款会严重影响企业的资金流，导致企业的经营状况恶化，甚至危及企业的长久生存与发展鉴于这种状况，企业应重视对应收账款的管理，提高对应收账款的管理才能，把不良应收账款操纵在最低水平 （二）完善企业内部操纵机制 为了完善内部操纵机制，中小企业需要建立特意的信用管理部门，以解决企业销售部门和财务部门责任不清、相互推诿的现状，明确各部门职责信用管理部门应独立于销售部门和财务部门，其人员可以由具有丰富工作阅历的销售人员和财务人员组成，职责相互独立，相互监视，加强对信用管理的建设。

（三）建立合理的审批制度和收账程序 中小企业应建立健全应收账款的审批制度，每发生一笔应收账款都务必依照程序举行审批建立严格的审批制度，能够在一定程度上减少不必要的应收账款，也能缩短企业应收账款的平均收账期，使企业尽早收回账款，减少发生坏账的机率，加速资金周转速度，提高资金利用效率另外，企业还应当建立适当的收账程序一般的收账程序为：发往来款询证、打核对催收、专业人员收款，假如仍旧无法按期收回则可举行诉讼当企业无法收回应收账款时，应分析应收账款的收款政策是否合理，并进一步调查客户单位的资金信用状况假如客户单位的信用状况较差，企业可以考虑采用法律途径将损失降到最低假如客户单位信用状况较好，则可以再次发函催收应收账款，也可以派人去客户单位举行沟通，了解客户不能即时归还欠款的理由； 对逾期很长的往来款要十分引起重视，往往期限越长收回的可能性越小；对那些即将破产的客户单位，应时时关注其破产清算状况，尽可能减少企业损失，多收回欠款 — 5 —。